Надо ли физическому лицу платить налог с продажи акций: правила налогообложения, размер вычета

Виды акций

Такие ценные бумаги как акции можно разделить на множество различных видов и подвидов в зависимости от способа их покупки и продажи, привилегий, которые они могут дать и так далее. Однако новичку ни к чему забивать голову такими тонкостями, для начала можно обойтись только двумя видами акций:

1. Обычные акции. Этот вид акций позволяет вам получать определенный процент от прибыли предприятия/компании/фирмы, владельцем акций которой вы являетесь. Однако стоит учесть тот факт, что ваша фактическая прибыль напрямую зависит от деятельности компании. Если деятельность компании в данный момент востребована, а компания получает большую прибыль, то ваш доход с купленных акций будет увеличиваться прямо пропорционально доходам компании. Однако если доходность компании падает, то и ваша прибыль также уменьшается.Если вы являетесь владельцем обычных акций, то вы имеете право присутствовать на общих собраниях и принимать участие в голосованиях, решающий деятельность предприятия. Ваш голос будет учитываться.
2. Привилегированные акции. Привилегированные акции составляют четверть от количества всех акций предприятия. Такие акции позволяют вам получать фиксированный доход с предприятия, владельцем акций которой вы являетесь. Таким образом, ваша прибыль никак не зависит от деятельности компании. Так вы сможете подстраховать себя на случай, если деятельность компании не будет востребована и ее доходность резко упадет. Однако если же доходность компании наоборот резко возрастет, то вы также не сможете получить сумму, превышающую фиксированную.Также если вы являетесь владельцем привилегированных акций компании, то вы не можете принимать участие в общем собрании и принимать решения, от которых зависит ее дальнейшая деятельность. Ваш голос не будет учитываться.

Таким образом, мы разобрали два главных вида акций. Выбирать, какой из них подходит именно вам, нужно исходя из вашей конечной цели.

Расчет налога с продажи ценных бумаг

Главная сложность расчета налога с продажи ценных бумаг — определение суммы прибыли, с которой будут взиматься НО.

Рассмотрим пример.

Человек приобрел три акции одной и той же компании, но в разное время и по разной стоимости. Акция 1 стоила 50 рублей, акция 2 — 60 рублей и акция 3 — 70 рублей.

Через некоторое время человек решил продать две из трех акций по увеличенной цене, а именно — по 80 рублей за каждую.

Вопрос: из какой суммы прибыли следует рассчитывать налог?

1. С 30 рублей, которые получились из сделки 80 Р + 80 Р − 70 Р − 60 Р?
2. С 50 рублей, которые получились из формулы 80 Р + 80 Р − 60 Р − 50 Р?

В процессе расчета в этой конкретной ситуации (и многих) других следует учитывать такие нюансы:

1. Положительный финансовый результат

Отчисления взимаются только тогда, когда в процессе продажи получается прибыль. Налоговый кодекс называет ее как «положительный финансовый результат».

В вышеуказанном примере есть положительная разница между суммой продажи и суммой покупки, поэтому налог платить нужно.

2. Налогооблагаемая база

По сделкам с акциями налогооблагаемой базой является разница между суммой продажи активов и их ценой при покупке.  Расчет налоговой базы основан на принципе ФИФО. Согласно ему первым продается то, что и было куплено первым.

В вышеуказанном примере расчет налогооблагаемой базы такой: 80 Р + 80 Р − 50 Р − 60 Р = 50 Р.

Полученная прибыль от сделки равна  50 рублям.

3. Дополнительные расходы

Если полученная прибыль от сделки была 50 рублей, это не значит, что именно с этой суммы придется рассчитывать налог. В процессе определения налоговой базы учитывают затраты не только на покупку, но и на хранение и продажу активов.

Что сюда входит:

• Комиссия брокера.
• Оплата депозитарных услуг.
• Плата за терминал.
• Комиссия биржи и т.д.

Если человек из нашего примера потратит на все эти услуги 10 рублей, они будут высчитаны из прибыли и налоговая база станет 50-10 = 40 рублей.

4. Убыточные сделки (сальдирование)

Налогооблагаемая база рассчитывается по  всем заключенным сделкам за полный календарный год.

Учитывают прибыльные и убыточные операции. Вторые снижают налоговую базу по доходным сделкам.

5. Налоговая ставка

Если человек находится на территории Российской Федерации минимум 183 календарных дня на протяжении последнего года, он является налоговым резидентом и ставка НДФЛ для него составляет 13%.

Если же он не является налоговым резидентом и проживал в России меньше 183 дней, ставка налога составит 30%.

Акции

Как правило, в момент их продажи брокерская компания, где открыт счет, самостоятельно удержит и перечислит в бюджет РФ НДФЛ по ставке:

• 13%, если инвестор – резидентом РФ;
• 30% – нерезидент РФ.

Справка: независимо от своего гражданства, налоговые резиденты РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течении 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). В 2020 г. таковым могут признать физлицо, пребывающее в течение этого года в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно. Для этого в установленные сроки нужно подать заявление в произвольной форме в инспекцию по месту жительства (пребывания) или постановки на учет (п. 2.2 ст. 207 НК РФ).

Как происходит расчет

В нашем случае не важно, что акцию иностранной компании купили в валюте другого государства, например, в долларах. База для исчисления налога производится в рублях

Фото: freepik.com/leremy

Для начала брокер вычисляет финансовый результат. Он определяется как доход от конкретной сделки по ценной бумаге за вычетом понесенных инвестором по ней расходов. Правила расчета в разрезе каждой категории финансовых инструментов установлены ст. 214.1 НК РФ.

При получении дохода в иностранной валюте для целей налогообложения его переводят в рубли по курсу ЦБ. Та же самая валютная переоценка ждет и расходы инвестора, но на дату фактического совершения сделки.

Пример 1. Алексеев приобрел 10 акций по 25 $ за штуку, курс ЦБ РФ на дату покупки составлял 50 руб. за 1 $. Позже бумаги подросли в цене до 40 $, и он решил их продать. Курс уже упал до 30 руб. за 1 $. Посчитаем результат сделки:

10 × 40 × 30 – 10 × 25 × 50 = 12 000 – 12 500 = -500 руб.

Вывод: сделка прошла с убытком, начисления налога не будет.

Рассмотрим пример, при котором курс на день продажи повысился до 70 руб. за 1 $. при тех же условиях сделки. Посчитаем финансовый результат:

10 × 40 × 70 – 10 × 25 × 50 = 28 000 – 12 500 = 15 500 руб.

Это тот самый доход, который подлежит налогообложению. При НДФЛ 13% брокер удержит с Алексеева 2 015 руб., на счет он получит – 13 485 руб.

Таким образом, принимая решение о продаже акций, инвестору нужно смотреть для понимания возможных прибылей/убытков и размера удерживаемого налога на:

• рост или падение стоимости бумаг в иностранной валюте;
• курс при их покупке и продаже.

Актуально! Как инвестировать во время пандемии.

Как минимизировать затраты

Для этого используют налоговые вычеты. Если инвестор владеет акциями более 3 лет, то он может освободить от НДФЛ положительный финансовый результат, возникший после их продажи. Это правило касается и иностранных бумаг, но при соблюдении ряда условий.

Такие акции должны быть:

• допущены к торгам на Московской и Санкт-Петербургской бирже;
• приобретены после 1 января 2014 г.;
• находятся в собственности более 3 лет.

При этом инвестор:

• является налоговым резидентом РФ;
• имеет доходы, которые в текущем календарном году облагались НДФЛ по ставке 13%.

Размер вычета

По умолчанию сумма рассчитывается как произведение 3 млн руб. за календарный год и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг в собственности инвестора (п. 12 ст. 214.1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Например, при продаже акций через полных 3 года вычет составит 9 млн руб., 4 года – 12 млн руб. и так далее.

Фото: freepik.com/biancoblue

В пределах рассчитанной суммы инвестор может оформить и получить вычет:

• у одного или несколько своих брокеров;
• самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Если за текущий год у него останется неизрасходованная сумма вычета, переносить его на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В тему! Как получить вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета.

Общие правила налогообложения при продаже акций

При продаже акций физ. лицо обязано уплатить налог в размере 13 % с полученного дохода от инвестиций в пользу государства (и только с закрытых сделок, то есть — акция должна быть куплена и продана). Для организаций налог составляет 20 %. Для нерезидентов 30 %. Это закреплено в действующем налоговом законодательстве.

Впоследствии уплаченную сумму можно вернуть через налоговый вычет. Но только, если вы торгуете с помощью ИИС. Можно так же получить от государства до 52 000 ₽, просто от суммы внесенных средств на ИИС.

Кто платит налог?

Налог платит любое физическое или юридическое лицо, получившее прибыль в результате продажи акций компаний, зарегистрированных на территории РФ. Уплата налогов также распространяется на нерезидентов страны.

Резиденты и нерезиденты

В соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ установлены следующие ставки для резидентов и нерезидентов страны:

• Для резидентов — 13 %.
• Для нерезидентов — 30 %.

Резиденты страны — лица, прожившие на территории России 183 дня и более на протяжении последнего календарного года, приравниваются в данном случае к обычным физическим лицам (гражданам) страны.

Нерезиденты платят налог с дохода от продажи акций компаний РФ в случае, если:

• Получает доход от источника, находящегося на территории РФ (Российский брокер).
• Срок владения акцией составляет менее пяти лет.

Считаем самостоятельно

Доходы

Для подсчёта положительного финансового результата, являющегося основой налогооблагаемой базы по сделкам с акциями, необходимо в первую очередь посчитать доход — то есть просуммировать разницу между стоимостью продажи и покупки по всем закрытым сделкам в порядке их закрытия в течение календарного года.

Пример:

Доходы будут подсчитываться так:

5000 + 5000 + 19900 — 4000 — 4500 — 20 000 = 1400 рублей.

То есть, заработав на яндексе 1500, мы потеряли 100 р. на Норникеле, а значит и налогооблагаемая база уменьшилась на 100 р. Однако, если

Расходы

Как известно, налогооблагаемая база это доходы — расходы. С доходами мы разобрались выше. Теперь посмотрим, какие расходы у нас могут возникать при торговле акциями.

• Основной расход — это средства, затраченные на покупку акций.
• Комиссия брокера (у разных брокеров она варьируется в диапазоне 0,05 — 0,3 %).
• Проценты по кредиту, в том случае, если акции приобретались на заемные средства.
• Сумма налога, уплаченная при дарении или наследовании акции, а также расходы лица, передающего имущество.
• Иные расходы, связанные с хранением и содержанием акций. Например, расходы на ведение брокерского счёта (ДУ)

Расходы должны быть подтверждены документами. Для этого подойдут кассовые чеки и квитанции, либо иные надлежащим образом заверенные бумаги. Например, кассовый ордер.

Ставка налога и налогооблагаемая база

Налогооблагаемая база исчисляется налогоплательщиками по истечении каждого отчетного налогового периода. (1 раз в год), подаётся соответствующая декларация в ФНС.

Для налога на продажу акций применяется кассовый метод исчисления. То есть учитываются только реально произведённые налогоплательщиком расходы и полученные доходы.

Налоговая ставка 13% — это тот процент налогооблагаемой базы, который вы обязаны перечислить государству.

О чем следует помнить

Купить акции физическому лицу сегодня действительно не сложно. Но тому, кто решил отдать предпочтение этому виду инвестиций и получения пассивного дохода, следует учитывать некоторые нюансы.

Риски от торговли акциями

Несмотря на то, что в долгосрочной перспективе акции успешных компаний стремятся к росту, их покупка и продажа являются операциями с высокой долей риска.

Это касается и тех, кто рассчитывает на дивидендный доход — гарантировать прибыльную работу компании в любых условиях, а также то, что доля прибыли будет обязательно выплачена в виде дивидендов, не может никто. В случае, когда за отчетный период не выплачиваются дивиденды, доход от инвестиций будет нулевым, а попытка продать ценные бумаги (при снижении их цены после такого решения) принесет чистые убытки.

История дивидендных выплат ПАО «Газпром»

Риски от спекулятивных операций или ожидания роста котировок будут еще значительнее. Во-первых, поведение рынка непредсказуемо, на цены акций влияет множество факторов. Во-вторых, размах изменений может достигать десятков процентов и, при принятии неверных решений, это повлечет за собой соответствующую убыль средств на инвестиционном счете.

Способ торговли

Еще не так давно желающие купить акции были вынуждены проводить операции только на фондовом рынке. В настоящий момент ситуация несколько изменилась. Частным лицам доступны, как минимум, 2 способа торговли:

• традиционный, с совершением сделок на фондовом рынке;
• с использованием услуг брокерский компаний, предлагающих выход на рынок Forex.

Во втором случае назвать торги полноценной покупкой и продажей акций нельзя — трейдер не приобретает ценные бумаги, а работает с контрактами на разницу (CFD). Тем не менее, для выполнения спекулятивных операций и получения прибыли по ним, этот способ торговли ничуть не хуже. К тому же, использование услуг операторов Форекс позволяет снять многие ограничения, существующие при выходе на фондовый рынок.

Несколько слов о биржах

Торги ценными бумагами на фондовом рынке ведутся через биржи. Акции некоторых компаний торгуются на нескольких торговых площадках, других же котируются только на одной бирже. Поэтому, прежде чем приступать к торговле, необходимо принять взвешенное решение:

• Выбрать биржу и работать с ценными бумагами, зарегистрированными в ее листинге;
• Сделать предварительный выбор акций и определить, на какой бирже вести торги.

Выбор одного из этих вариантов имеет огромное значение. Так, на Московской Бирже лучше всего вести торги акциями российских компаний, Санкт-Петербургская биржа может предложить работу с ценными бумагами многих ведущих зарубежных эмитентов.

Для тех же, кто уверен, что торговля иностранными акциями является более прибыльной (для такого мнения имеются веские основания), следует обратить внимание на торговые площадки других стран – Лондонскую биржу, NYSE и NASDAQ в Нью-Йорке, биржи в Токио и Гонконге

Брокер

Частное лицо не может напрямую получить доступ к торговым площадкам. Для покупки и продажи ценных бумаг частный инвестор должен прибегать к услугам посредника – брокера. Правильный его выбор во многом определяет стратегию ведения и прибыльность торгов.

Налоги

Торговля акциями имеет целью получение прибыли. Соответственно, этот вид деятельности подлежит налогообложению. Законы РФ определяют несколько видов налогов в этой сфере:

• Налог с продажи акций. Взимается этот вид налогов только в том случае, если в результате выполнения операций была получена прибыль. Для частных лиц налогообложение ведется по ставке НДФЛ (подоходного налога) – 13%.
• Налог на дивиденды. Платится этот налог непосредственно компанией, акции которой принесли дивидендный доход (ставка для физических лиц — те же 13%). Держатель акций получает сумму за вычетом налоговых выплат.

Есть в налогообложении и некоторые особенности. Так, если операции выполняются на индивидуальном инвестиционном счете (каждый гражданин России с 2015 года может открыть его и использовать для инвестиций), владелец имеет право на получение налогового вычета – 13% с суммы до 400 тыс. рублей.

Регулятор

Рынок ценных бумаг и деятельность на нем контролируется и регулируется уполномоченным органом – регулятором. В России эти функции выполняет Центральный Банк РФ, который, в том числе, может рассматривать претензии участников рынка (покупая акции, частные лица также входят в эту категорию) к другим – компаниям-эмитентам, брокерам и биржам.

Тонкости расчетов, о которых нужно знать

Есть еще много нюансов, которые следует учитывать в налогообложении сделок с акциями. Например, тип счета.

На брокерском счете есть возможность воспользоваться вычетом по сроку владения. Другими словами, если владеть активами 1 год, 3 года или 5 лет — в зависимости от типа акций — то НДФЛ при их реализации выплачивать не нужно.

На индивидуальном инвестиционном счете тоже можно так сделать, но нужно перевести активы с ИИС на брокерский счет.

НДФЛ взимается с брокерского счета по результатам календарного года, либо при выводе активов со счета. На индивидуальном инвестиционном счете с вычетом на взносы НДФЛ взимается лишь при ликвидации счета.

На индивидуальном инвестиционном счете 2го типа с вычетом на доход НО не взимаются вообще.

Поговорим подробнее об особенностях налогообложения различных типов ценных бумаг.

Налоги с акций

Дивиденды

Ранее ставка по дивидендам у налоговых резидентов России составляла 9%. Сейчас она равна 13%. Для нерезидентов налог составляет 15%.

Часто в роли налогового агента выступает организация, осуществляющая выплаты. В таком случае дивиденды капают вкладчику уже за вычетом отчислений.

Продажа акций

НО с реализации акций брокерская компания удерживает двумя путями:

1. При выводе активов. Когда владелец акций получает прибыль и принимает решение вывести со счета деньги, брокер рассчитывает налог из чистой прибыли и лишь после этого пересылает на счет запрашиваемую сумму.
2. К концу налогового периода. В конце отчетного года брокерская компания учитывает доходные операции и убыточные. Если в результате сальдации формируется прибыль, брокер взимает с нее налоговый взнос.

Под налогообложение попадает лишь реально полученная прибыль. Если стоимость облигаций увеличивается, но владелец их держит, налог с него не удерживается. Это случается только после продажи активов.

Налоги с облигаций

Купоны

До нововведений 2018 года купоны по корпоративным облигациям попадали под налогообложение. Сейчас же рублевые купоны активов, эмитированных с 1.01.2017 по 31.12.2020, не облагаются, если ставка рефинансирования ниже 5%.

Процентная ставка зависит от номинала активов.

В то же время купоны по другим типам облигаций не попадают под налогообложение.

Продажа облигаций

Налог удерживается с прибыли, полученной от продажи. Налоговой базой является разница между суммой продажи и суммой покупки с вычетом дополнительных услуг по обслуживанию и хранению. В случае крупных облигаций купон и НКД также влияют на определение налоговой базы.

Если компания, выпустившая ценные бумаги, обанкротилась, НБ остается прежней. Нет продажи— нет права на удержание.

Налогообложение ПИФов

НО на выручку от вложений в инвестиционные фонды удерживаются в процессе продажи долей. Это выгодное решение, так как один расчетный год может быть доходным, другой — убыточным, но на НБ это не влияет.

Более того, за годы цена долей может существенно увеличиться.

НБ от продажи паевого инвестиционного фонда является положительная разница между суммой покупки и реализации доли. Если владелец не получил прибыль от продажи пая, он не платит налоговый взнос.

Налогообложение  опционов и фьючерсов

Опционы и фьючерсы — популярные типы биржевых сделок. Они имеют конкретный срок действия, направлены на получение прибыли участниками в будущем.

НБ для производных ценных бумаг является разница между всеми затратами и доходами. Если договор заключен на иностранное имущество, то все расходы и доходы переводятся в рубли по актуальному в день заключения сделки курсу ЦБ РФ.

Налогообложение доверительного управления

Доверительное управление — это соглашение, согласно которому имущество переходит в управление некоему лицу или группе лиц с целью увеличить прибыль от активов в пользу бенефициаров.

Налогообложение ДУ специфическое и не зависит от того, кто именно распоряжается средствами — управляющий или бенефициар. НБ является разница между суммой покупки и реализации активов, или прибыль с дивидендов и купонов.

Если в соглашении несколько выгодополучателей, прибыль между ними распределяется в соответствии с условиями контракта. НБ по каждому типу прибыли определяется отдельно.

Где можно купить акции

В соответствии с российским законодательством, каждый дееспособный гражданин РФ, достигший восемнадцатилетнего возраста, может купить акции Сбербанка, Газпрома, Роснефти, Microsoft, Apple, Google или любой другой компании. Для этого не нужно иметь специальное образование, быть профессиональным инвестором или состоять в списке Forbes.

Где физические лица могут купить акции в России? Вариантов несколько:

1. На бирже ММВБ. Этот способ выбора и приобретения ценных бумаг является самым простым и надежным. Вам не нужно никуда идти или звонить. Назначать встречи и проводить переговоры. Все что потребуется для осуществления сделки – компьютер или смартфон и стабильный доступ к интернету. Все операции совершаются в несколько кликов через специальные программы или онлайн, в режиме реального времени.
2. В отделениях банков. Некоторые крупные российские банки занимаются продажей ценных бумаг. Этот способ покупки акций является далеко не самым удобным: выбор предложений минимален, а цены устанавливает сам банк.
3. У эмитента, выпустившего ценные бумаги. Инвестиционные фонды, государственные структуры и предприятия вправе самостоятельно реализовывать собственные акции, минуя биржу и брокеров. Продажа осуществляется по фиксированным ценам и торг здесь не уместен.
4. У частного лица. Вариант не пользуется популярностью у покупателей из-за большого количества сложностей. Необходимо найти акционера, готового продать акции, провести с ним переговоры, переписать реестр акционеров и т.д. Чаще всего рассматриваемый способ покупки используется для тех компаний, которые сложно найти на бирже ММВБ.

Основной площадкой для покупки ценных бумаг в Российской Федерации выступает Московская межбанковская валютная биржа.

Покупка акций через брокера

Представим ситуацию: вы хотите купить акции Газпрома, думаете, где это сделать физическому лицу и какая на них актуальная цена. Посмотреть текущую стоимость можно на разных ресурсах, например, ru.investing.com, где курс обновляется довольно быстро. На момент подготовки материала обычная акция оценивалась в 213,9 рублей. Но желания и знаний о курсе мало, необходимо найти посредника — брокера. Брокер имеет право, согласно лицензии, открыть для вас счет, деньги из которого будут перечисляться на биржи. Сотрудничество с ним может быть выстроено по 2-м сценариям:

1. Пополняете счет и сами берете на себе задачи по трейдингу.
2. Отдаете средства в доверительное управление, и менеджер от вашего имени проводит сделки.

Брокер готовит отчетность, берет на себя даже налогообложение инвестиций, а в некоторых случаях можно получить от государства налоговый вычет.

 
Выбирая брокера, проверьте лицензию, изучите фиксированная или плавающая ставка за обслуживание, на какие биржи выходит, актуальные тарифы, какая минимальная сумма для пополнения, предоставляется ли торговый терминал.

Предлагаю ближе познакомится с актуальными ценами на ценные бумаги лидеров роста и падения курса.

5-ка лидеров роста акций российских компаний

Компания	Цена за акцию	Доходность за год (%)
Южуралникель Комбинат	10 700 рублей	256,67
Селиград	47,29 рублей	228,40
Волгоградэнергосбыт	3,78 рублей	127,03
Русолово	9,01 рублей	125,25
Магаданэнерго	8,85 рублей	94,91

5-ка антилидеров акций российских компаний

Компания	Цена за акцию	Доходность за год (%)
МОСОБЛБАНК	0,7 рублей	— 80,02
РуссНефть НК	234 рубля	— 55,93
ОАК	0,43 рубля	— 37,23
Татнефть	458,5 рублей	— 36,04
Иркут НПК	25,28 рублей	— 35,18

Тинькофф Банк

Удобно, что все это можно сделать на удаленной основе. Для тех, кто еще думает, где купить акции российских компаний, например, Сбербанка, этот посредник будет одним из лучших вариантов. На сайте можно посмотреть информацию по ценным бумагам, как все сразу, так и в определенных отраслях, чтобы принять решение. На выбор 3 тарифа «Инвестор», «Трейдер» и «Профессиональный», так что все участники рынка смогут найти подходящие варианты.

 
Со 2 февраля 2020 года отменена ежемесячная плата за обслуживание счета.

Финам

Популярный брокер, который предлагает покупку акций, депозитарное обслуживание. На сайте можно увидеть аналитику рынка в режиме реального времени, чтобы определять, чьи акции выгодно покупать сегодня, а чьи не стоит из-за высокого курса или слишком активной пиар-компании, что направлена лишь на «раздувание» репутации. Комиссии одни из самых доступных, работает оперативная служба поддержки. Купить можно через терминал, с голоса, с помощью Т+2.

 
Комиссия за вывод средств на банковский счет Финам составляет 0 рублей.

Сбербанк

Хорошее решение, если на ряду с акциями российских компаний, присматриваетесь в какие американские или европейские акции выгодно вкладывать средства, и чтобы купить их сейчас. На сайте весьма понятный интерфейс, комиссии лояльны и зависят от оборота продаж. Также можно подключить на выбор 2 тарифа аналитического мониторинга.

 
С 1 сентября 2019 отменена депозитная комиссия.

ВТБ Брокер

Один из самых опытных брокеров страны открыт к сотрудничеству. У него есть выход на Московскую и Санкт-Петербургскую биржи, где торгуются акции иностранных компаний. Для удобства работы разработано персональное мобильное предложение, да и комиссии не самые высокие на рынке – от 0,01% от объема сделки.

 
С 1 июля 2019 работает новая тарифная сетка.

Альфа Банк

Крупнейший банк предлагает операции с ценными бумагами. Открыть счет можно как в отделениях, так и онлайн. Если вы инвестор, который только прощупывает почву, изучая, где можно купить акции физическому лицу абсолютно без посредников, то рекомендую прямо сейчас оставить эту идею, поскольку вам нужно либо получить статус квалифицированного инвестора, что весьма дорого и долго, или обратиться к посреднику. Отмечается, что тарифы не сильно низкие, но зато представлен широкий инструмент возможностей.

 
В тарифных планах нет обязательной тарифной платы, начиная с 1 января 2019 года.

Общие правила налогообложения

Кто платит налог с торговли акциями

Вы клиент российской организации? Она и будет выступать в роли вашего налогового агента. В начале периода брокер подсчитает прибыль с реализации ценных бумаг, обязательный платеж и снимет эту сумму со счета физического лица. Самостоятельно заполнять декларации и перечислять деньги в налоговую не нужно.

Исключение составляет, если вы пользуетесь услугами иностранного брокера. В этом случае заботиться об уплате обязательных платежей придется самому инвестору.

Когда налог платить не нужно

При покупке активов, с которых не взимается процент. Это заработок от продажи или по купонам по федеральным и муниципальным облигациям с физического лица.

Какие документы требуются

Чтобы заплатить государству процент с продажи или вернуть вычет, оформляется декларация. Если ваш заработок из разных источников, в том числе и от акций, то нужен 2-НДФЛ. Заполнить декларацию или посмотреть ее образец есть возможность в персональном кабинете на странице налоговой инспекции.

Если у вас нет возможности заполнять документы на вычет, то за вас это может сделать брокер.

В какие сроки нужно заплатить налог

1. При получении прибыли с продажи акций. В этом случае вам перечисляются уже очищенные от взносов деньги.
2. По окончании отчетного периода: 31 декабря компания самостоятельно считает сумму и в ближайший месяц снимает ее со счета физического лица. Если денег достаточно, то долг гасится сразу, если средств не хватает, то брокер снимает их частями по мере пополнения.
3. При снятии денег со счета удерживается 13 % с запрашиваемых средств либо вся сумма, если ее хватает.

Как рассчитать сумму налога

Это можно сделать в персональном кабинете физического лица. Такую услугу предоставляет большинство брокеров. Если такой возможности нет, запросить информацию у своего посредника.

Как учитываются доходы

Учитывается только чистый заработок физического лица с продажи акций, т. е. разница между прибылью и понесенными затратами.

Как учитываются расходы

В расчет обязательного платежа при продаже акций не берутся комиссионные издержки брокеру, бирже и агенту за ведение счета.

Льготы

Физическое лицо может воспользоваться льготами в следующих случаях:

• процент не берется, если ценные бумаги достаются в наследство. Но при их реализации налоговая заберет себе 13 %;
• при передаче акций в дар членам своей семьи отчислять процент государству не придется. Но если вы подарите их другим, то будет действовать стандартный платеж в 13 %;
• вы держите акции более 5 лет.

Отдельных льгот при продаже акций для пенсионеров нет. Они совершают обязательные платежи согласно налоговому законодательству.

Инвестиционные вычеты

Существует 2 типа налогового вычета от продажи акций физическим лицом.

Тип «А» подразумевает, что инвестор получает вычет с ранее уплаченных платежей с зарплаты или других источников дохода физического лица.

Вычет по типу «Б» действует, чтобы не отчислять процент при продаже акций. Как он работает? Вы вкладываете деньги, проводите сделки купли-продажи, ждете не меньше 3 лет и снимаете деньги без удержания НДФЛ.

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже акций

Заполняя бланк документа при продаже акций на вычет, нельзя допускать ошибки и делать исправления. Вносить сведения возможно онлайн или от руки, используя только синюю или черную пасту. Рассмотрим, как заполнять 3-НДФЛ физическому лицу на вычет с продажи акций в официальной программе «Декларация».

Она доступна для скачивания на странице налоговой инспекции в разделе «Физическим лицам».

Открываем раздел «Сведения о декларанте» и заполняем личные сведения.

Далее открываем раздел «Доходы за пределами РФ». Все дивиденды должны отражаться отдельной строкой. Источники выплат загружаем с помощью кнопки «+». Имейте в виду, если вы получили прибыль с продажи, то источником будет брокер. Если получили дивиденды, то указываем инвесткомпанию, которая их выплатила.

Указываем дату уплаты налогов, т. е. день получения дивидендов. Курсы валют считаются в автоматическом режиме. Заполняем коды доходов и расходов физического лица.

При введении данных советую не забывать про кнопку «Сохранить», чтобы в случае технического сбоя не нужно было вводить все заново.

Затем переходим к вкладке «Вычеты» и заполняем их за предыдущие периоды.

Сюда есть возможность вводить сведения по убыткам физического лица в предыдущие годы. Минус по ценным бумагам учитывается только по ним, по деривативам – отдельно.

Заполнение завершено. Вы можете нажать на кнопку «Просмотр», чтобы увидеть результат. Затем экспортируйте xml-файл. Его нужно будет отправить в налоговую.