Км-3 (акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам) для бп 2.0, бп 3.0

Оформление кассовых операций

Порядок работы с кассовыми устройствами установлен Указаниями Банка России №3210-У. Согласно пп. 4.6 п. 4, пп. 4.1 п.4, п.п 5,6 операции с ККМ должны отражаться в кассовой книге. Движение наличных оформляется расходными и приходными ордерами.

Книга учета принятых и выданных в кассе средств по форме № КО-5 может использоваться для оформления передачи наличных между старшим кассиром и операционистом. Соответствующее разъяснение приведено в п.4.5 п. 4 Указания №3210-У.

Документы, ранее использующиеся для работы с обычной контрольно-кассовой машиной, в том числе справка КМ-6, журнал кассира-операциониста и прочие унифицированные формы – КМ1-КМ-9, больше от субъектов хозяйственной деятельности не требуются. Разъяснения представлены в письмах Министерства Финансов № 03-01-15/37692 от 16 июня 2017 года и Фискальной налоговой службы №ЕД-4-20/6050 от 31 марта 2017 года.

Какие действия осуществляют с онлайн-кассой в 2021 году при оплате картой

Законом 54-ФЗ реализация товаров, оплаченных банковской картой, должна отражаться в онлайн-кассе. Покупатель должен указать в заявлении, в какой форме ему вернуть деньги, и реквизиты карты, счета физического лица. Если условия не требуют экспертизы товара, то продавец обязан в течение 10 дней осуществить перевод.

Во всех ситуациях продавец может оформлять актом КМ-3 выдачу денег клиентам при работе на онлайн-кассах. Но документ необязателен. Организации вправе разрабатывать свою форму для обоснования учетных операций. Он должен содержать обязательные реквизиты первичной документации, перечисленные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Для соблюдения законности кассовых операций продавцам (ИП, ООО) потребуется организовать:

1. Формирование записей в кассовой книге, составление и хранение приходных и расходных ордеров. Эти формуляры по-прежнему обязательны, если в организации есть касса, и ведутся наличные расчеты.
2. Журнал кассира-операциониста заполнять лишь для внутреннего учета. С началом применения онлайн-аппарата он необязателен.
3. Разрешается не использовать бланки: КМ-1 – КМ-9 для отражения операций с деньгами, если продавец проводит операции через онлайн-кассу. С июля 2021 года все составляется, хранится, передается контролерам в ФНС через ОФД.
4. Для ИП сохраняется ведение кассовой книги по желанию. В организациях этот формуляр обязателен в учете.

Особенности формирования и применения отчета

После перехода на новую кассовую дисциплину необходимость в ведении журнала и справки-отчета кассира отпала. Но никто не запрещает предпринимателям вести самостоятельно такую кассовую документацию. Новый отчет о закрытии смены имеет все данные для заполнения таких документов.

Обязательное требование к новому документу – осуществление передачи данных в автоматическом режиме в адрес ФНС. С этой задачей прекрасно справляется ФН, встроенный в онлайн кассу. Сформированный документ должен храниться в памяти ФН не менее 30 суток. Поэтому при проблемах с интернетом данные передаются автоматически при появлении связи.

Справка! При отсутствии передачи чеков на протяжении более 30 дней, касса блокируется.

Избежать такого казуса можно, если регулярно проверять кол-во не отправленных в адрес ОФД чеков. И такая возможность предусмотрена именно при формировании отчета о закрытии смены.

Ниже части «Состояние обмена с ОФД» при нормальной передаче данных должны отображаться нули в следующих строках:

• дата и время первого не переданного ФД;
• количество не отправленных чеков.

Учитывайте! У определенных моделей ККТ могут быть свои особенности формирования итогового чека. Так, при подключении техники через GPRS модем в строке «Кол-во непереданных документов» может всегда отображаться «1». А в аппаратах марки Атол дата и время не переданного чека всегда отображается, как текущая.

Но кроме этого, отчет необходим для оформления ПКО. Причем на основании одного отчетного чека можно сформировать несколько приходно-кассовых ордеров, которые будут, в зависимости от проводимых операций, соответствовать различным бухгалтерским проводкам.

Закрытие кассовой смены обязательно отображается в бухгалтерской программе учета.

В карточку кассовой смены вносится время и дата ее окончания, изменяется статус на Закрыто.

Как распределять силы на дистанции

Настал момент старта. Время узнать секреты дистанции! Как быстро пробежать 3 км, ориентируясь на свою цель?

Для победы на соревнованиях

Профессиональные спортсмены обладают отличной подготовкой. Они чувствуют свой темп, умеют раскладывать силы на конкретные отрезки, чувствуют организм.

Соревнования на стадионе предполагают 7,5 кругов по 400 метров. 

Тактика легкоатлетов следующая: ускоренние + бег в целевом темпе + ускорение на последних 2-х кругах. 

Однако, если ваша цель — сдать нормативы, вам поможет другая система бега.

Для сдачи нормативов

Есть 2 типа людей, сдающих нормативы. Одни имеют базу, успели подготовиться к забегу, придерживались плана тренировок. Другие — узнали о забеге за неделю/несколько дней до старта, а раньше бегом не занимались. Конечно, тактика будет отличаться.

Есть подготовка

• Первые 30 метров — стартовое ускорение. Постарайтесь вырваться как можно дальше;
• 100 метров бегите в накате (по инерции) быстро;
• Через 150 метров от старта начинаете искать свою крейсерскую скорость, которую способны удержать весь забег;
• За 400 метров до финиша начинайте ускоряться. Последние 200 метров пробегаются максимально быстро. Каждый метр перед финишем требует выкладывания на полную.

Нет подготовки

Какая техника бега на 3 км для неподготовленных людей? Разделите дистанцию на 3 участка по 1 км:

• Первый километр бегите в комфортном для себя темпе;
• Второй километр либо ускорьтесь (если сила мышц позволяет), либо удерживайте скорость первого километра;
• Третий километр бегите максимально быстро. Если есть возможность, сделайте финальное ускорение последние 300 метров.

Кассовый чек при возврате товара

Порядок оформления операций при применении ККТ в случае возврата товара в общем случае будет зависеть от того, когда произошел возврат товара:

• в день покупки (до закрытия смены и снятия Z-отчета);
• не в день покупки (после того, как выручка, полученная за день, будет занесена в журнал кассира-операциониста и кассовую книгу).

1

При возврате в день покупки (до закрытия смены и снятия Z-отчета) товара как надлежащего, так и ненадлежащего качества применяется порядок оформления, аналогичный вышеуказанному.

Погашенные (первоначальные) чеки наклеиваются на лист бумаги и вместе с актом сдаются в бухгалтерию, где они должны храниться при текстовых документах за данное число (письма УФНС России по г. Москве от 30.07.2007 № 34-25/072141, от 26.12.2006 № 22-12/115771, от 30.12.2005 № 09-24/668).

В случае предъявления покупателем кассового чека, содержащего несколько наименований товара, необходимо оформить акт о возврате денежных сумм по форме № КМ-3 в размере стоимости возвращённого товара с приложенным к нему кассовым чеком. При этом организация может выдать покупателю взамен копию чека, заверенную администрацией организации. На это указывает УФНС России по г. Москве в письмах от 08.06.2006 № 22-12/49655, от 02.11.2005 № 22-12/80195.

Отметим, возврат денежной суммы производится из операционной кассы организации по чеку, который выдан в данной кассе, и только при наличии на чеке подписи директора организации (заведующего) или его заместителя ().

Суммы, выплаченные по возвращенным покупателями и неиспользованным кассовым чекам, записываются в графу 15 Журнала кассира-операциониста (форма КМ-4), и на итоговую сумму уменьшается сумма выручки за данный день.

Как разъяснено в письме УФНС России по г. Москве от 09.07.2008 № 22-12/066519@, в графе 11 Журнала указывается сумма наличных денежных средств за минусом сумм возвратов и сумм, оплаченных по документам (графа 10 – графа 13 – графа 15).

Согласно абзацу третьему при закрытии предприятия по окончании работы на кассовой машине кассир должен составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному кассовому ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной-двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка).

Поскольку выручка кассы за день уменьшается на сумму возврата, то в приходном кассовом ордере указывается фактическая сумма денежных средств, полученная в течение дня (с учетом возврата) (постановление ФАС Уральского округа от 26.06.2014 № Ф09-3350/14 по делу № А60-26808/2013). При этом на основании приходного кассового ордера в бухгалтерском учете отражается поступление денежных средств по дебету счета 50 «Касса». Так как сумма денежных средств, возвращенная в день покупки покупателю, в приходном кассовом ордере не отражается, то в бухгалтерском учете сумма возврата в день покупки на счетах 50 и 90 «Продажи» также не отражается.

2

При возврате товара не в день покупки (оплаты) возврат денежных средств через контрольно-кассовую технику не допускается (смотрите письмо Федеральной налоговой службы от 11.04.2013 № АС-4-2/6710). В связи с этим Акт о возврате денежных сумм покупателям (форма № КМ-3) не составляется.

Как разъясняют налоговые органы (смотрите, например, письма УФНС России по г. Москве от 01.10.2007 № 18-11/3/092847@, от 30.07.2007 № 34-25/072141, от 03.11.2006 № 22-12/97729), возврат денег покупателю не в день покупки производится только из главной кассы организации на основании письменного заявления покупателя с указанием фамилии, имени, отчества и только при предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорт или документ, его заменяющий). Дополнительно к заявлению прикладывается кассовый чек, подтверждающий произведенную оплату. Для возврата денег покупателю из главной кассы организации составляется расходный кассовый ордер (форма КО-2 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88).

Обращаем Ваше внимание, что выплата (возврат) за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги может производиться из полученной организацией (ИП) выручки (без зачисления ее на расчетный счет) (п. 2 Указаний Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «»)

Федорова Лилия, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член Российской коллегии аудиторов

Контроль качества ответа:Горностаев Вячеслав, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член МоАП 

Особенности при составлении акта возврата

Форма КМ-3 составляется в единственном экземпляре в конце рабочей смены и до момента сдачи выручки за текущий день.

Акт возврата утверждается директором организации либо другим лицом, наделенным соответствующими полномочиями, и подписывается комиссией, в состав которой входят:

• глава предприятия (либо предприниматель);
• начальник отдела;
• старший кассир;
• оператор кассы, оформляющий возврат.

Если вы хотите узнать, как в 2020 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• наименование и реквизиты организации (либо ее структурного подразделения);
• данные о кассовом аппарате (производитель, модель, регистрационный номер);
• фамилия и инициалы кассира, который оформляет возврат.

ПОДРОБНЕЕ: Возврат денег за возврат РЖД билетов

В таблицу акта вписываются номера и суммы каждого отдельного чека, по которому был осуществлен возврат товара, а также должность и ФИО уполномоченного сотрудника предприятия, который выдает кассиру разрешение, принимая на себя ответственность по факту осуществления возврата денежной суммы.

Образец бланка КМ-3 можно посмотреть

здесь

, пример заполненного акта возврата

здесь

Форму КМ-3 можно заполнять как от руки, так и с помощью компьютерного набора.

К составленному акту прилагаются следующие сопутствующие документы:

1. Кассовый чек, сохранившийся у покупателя, либо ошибочно выписанный. На чеке должна стоять роспись руководителя и штамп о погашении.
2. Строгой отчетности товарный чек в случае если кассовый аппарат не применялся.
3. Пояснительная записка, которую в произвольной форме предоставляет кассир в случае его ошибки при выписке чека.
4. Заявление покупателя на возврат товара. Обязательно указать: причину возврата, сумму оплаты, дату и номер чека.
5. Чек возврата, в случае если таковой был пробит на кассе.
6. Заявление об утрате чека, если он не сохранился у клиента.

Как снять Z-отчет и X-отчет по кассе

Общий алгоритм действий по снятию отчета следующий:

Сформированный и напечатанный Z-отчет

1. Открытие смены может происходить автоматически в зависимости от кассового аппарата. Перед началом работы и совершением первой продажи новому кассиру следует проверить, соответствует ли количество наличности количеству в системе ККТ. Для этого требуется снять Х-отчет;
2. Далее происходит внесение в кассу размена, то есть первоначального остатка. Это выполняется в том случае, когда предыдущий сменщик не отставил размена;
3. Третьим по счету происходит снятие Х-отчета без гашения по промежутку. Выполняется эта операция, чтобы проверить кассу, например, при конфликтах, с клиентами по поводу номиналов купюр;
4. Последним происходит закрытие смены, которое состоит из нескольких этапов. В первую очередь ответственное лицо снимает икс отчет и выполняет пересчет кассы. После этого, в случае необходимости, небольшая денежная сумма оставляется в аппарате, а остальная вынимается с помощью операции «Выплата из кассы».
5. Самым последним этапом является формирование Z-отчета с гашением. Он обнуляет регистры продаж и возвраты за текущий рабочий день и увеличивает счетчик смен на один пункт. После всех этих действий касса считается закрытой и готова принимать следующего сотрудника в новую смену.

Таким образом, после прочтения должно быть понятно, что это такое — X-отчет и Z-отчет по онлайн кассе. Введение онлайн ККМ позволило упростить работу кассирам, которые могли забыть выполнить те или иные операции.

Акт км 3 на ошибочно пробитый чек – Права человека

Во время проверок бухгалтерской деятельности предприятия надзорные органы особое внимание уделяют их работе с денежной массой, ведению расчетно-кассовых операций и оприходованию выручки. При оформлении возвратов оплаченных клиентами или покупателями стоимости услуг или товаров в обязательном порядке должен быть оформлен документ – акт формы КМ-3

При оформлении возвратов оплаченных клиентами или покупателями стоимости услуг или товаров в обязательном порядке должен быть оформлен документ – акт формы КМ-3.

При этом особое внимание уделяется изучению приложенных к нему финансовых документов

Составление акта формы КМ-3

Документ должен быть оформлен кассиром в случае, если им был проведен неверный кассовый чек. В частности, такая ситуация может возникнуть, если:

• сумма чека превышает действительную сумму покупки;
• покупатель вернул товар по каким-либо веским причинам в день его приобретения, и средства были возвращены из операционной кассы;
• чек уже был оформлен в централизованной кассе оплаты, а покупатель изменил решение и не стал его отоваривать в отделе.

Составление акта о возврате совершается в конце операционного дня, при подсчете выручки (снятии Z-отчета кассового аппарата). То есть, в тот же день, когда был проведен неверный чек.

Акт должен быть подписан комиссией в составе руководителя предприятия, завотделом, старшим кассиром и кассиром-операционистом.

Совокупный подсчет ошибочно проведенных сумм и возвратов проводится также в конце дня, аннулированные чеки должны быть отражены в кассовом журнале формы КМ-4 (графа 15).

Правила оформления акта

В шапке акта должны быть указаны:

• наименование предприятия, подразделения (отдела, секции);
• сведения о контрольно-кассовом аппарате с указанием модели, регистрационного номера и номера изготовителя;
• ФИО кассира-операциониста, оформившего возврат денежных средств.

Образец заполнения формы КМ-3

В табличной части документа отражаются номера и суммы по каждому чеку, по которым была проведена процедура возврата, а в конце таблицы — должность и ФИО ответственного лица, принявшего положительное решение по возврату сумм.

Акт по форме КМ-3 составляется в единственном экземпляре, подписывается всеми членами комиссии, утверждается главой организации. Документ должен быть направлен в бухгалтерскую службу, вместе с приложениями (погашенными чеками, заявлениями покупателей, объяснительными записками и иными документами). Акт подлежит архивированию сроком на пять лет.

Составлять данный документ, имеющий финансовое значение, стоит с особым вниманием. Наличие ошибок и несоответствий может трактоваться как неоприходование выручки и привести к административному наказанию со стороны налогового органа

Наличие ошибок и несоответствий может трактоваться как неоприходование выручки и привести к административному наказанию со стороны налогового органа.

Необходимо также отслеживать сроки: за неверно оформленный акт штрафные санкции могут быть применены только на протяжении 2-х месяцев с момента его составления.

  Бланк акта форма КМ-3 скачать (Размер: 44,0 KiB | Скачиваний: 8 845)

РАСПИСКА

На время проверки наличных денежных средств личных денег в кассе не имеется.

должность		фамилия, имя, отчество		подпись

В результате проверки установлено:

Сумма, руб. коп.	Порядковый номер контрольного счетчика (отчета фискальной памяти) на конец рабочего дня (смены)	Номер отдела (секции)	Показания счетчика	Выручка согласно показанию счетчика, руб. коп.
на начало рабочего дня (смены)	на время проверки
Фактическое наличие денег
в том числе по расчетным чекам, чековым книжкам, кредитным картам
По учетным данным
Недостача
Излишки

Замечания

Представитель контролирующей организации

место работы, должность		подпись		расшифровка подписи

Представитель проверяемой организации

(индивидуальный предприниматель)

место работы, должность		подпись		расшифровка подписи

Кассир — операционист (продавец, официант, приемщик заказов)
	подпись		расшифровка подписи

Заведующий отделом (секцией)
	подпись		расшифровка подписи

должность		подпись		расшифровка подписи
должность		подпись		расшифровка подписи

Деньги в сумме		руб.		коп.
	цифрами				прописью

руб.

коп.

принял на ответственное хранение
	должность		подпись
	расшифровка подписи

Образец справки. Пример заполнения

Чтобы подробно ознакомиться с формой КМ-6, скачайте бесплатный образец. Он имеет формат *.doc и содержит правильную форму справки без фактических ошибок и неточностей. Этим образцом можно пользоваться не только для изучения особенностей справки-отчета, но и для конкретной работы кассира.

Справка-отчет кассира-операциониста разделена на 3 части – строчную, табличную и заверщающую. Для удобства мы разделим на 3 части и пример заполнения, чтобы читатель мог быстро найти именно то, что его интересует.

Итак, пример ввода информации в строчную часть КМ-6:

• В поле «Организация» вписывается наименование предприятия, его адрес, контактный телефон.
• В поле ИНН вписывается идентификационный номер предприятия, где работает кассир.
• Поле «Структурное подразделение» не нужно трогать, если этого подразделения в компании нет.
• В поле «Контрольно-кассовая техника» вводится информация о моделях ККТ.
• В поле «Номер» – номер кассовой техники. Эту информацию, как и информацию для пункта 3, можно узнать у старшего кассира или прочесть в документации ККТ.
• Поле «Прикладная программа» остается пустым, если такая программа не используется.
• В поле «Кассир» вписывается фамилия кассира, его инициалы. Если справка создается по 2 и более секторам, имеющим нескольких кассиров, то поле остается пустым.
• В поле «Смена» вписывается номер актуального Z-отчета. В образце это не показано, но, как правило, он начинается с буквы «Z». Например, «Z 0040».

Важно! Далее идет промежуточное поле, в которое нужно вписать порядковый номер справки-отчета, дату составления, время начала работы над отчетом и время окончания работы. Пренебрегать этими данными нельзя

Табличную часть справки нужно заполнять так:

• Столбец 4 тоже нужно оставить пустой, если используется современная кассовая техника (с 2004 года).
• В столбец 5 вписывают сумму на начало дня или смены. Эту сумму можно найти в журнале кассира-операциониста, в графе 9. Там ее оставил кассир, который работал в прошлую смену. Также эта сумма есть в утреннем X-отчете, в строке ГРОСС-ИТОГ.
• В столбец 6 вписывают сумму из строки ГРОСС-ИТОГ Z-отчета.
• В столбец 7 – сумму из строки «Сменный Итог» Z-отчета. Если в течение дня/смены происходили возвраты, то нужно вписать сменный итог с вычетом возвратов.
• Столбец 8 нужно оставить пустой, если возвратов не было. Если они были, то нужно вписать сумму из строки «Возвраты» Z-отчета.
• В столбец 9 кассир вписывает свою фамилию.
• В столбец 10 кассир ставит подпись.

В поле «Итого» вписываются суммы столбцов 7 и 8.

Важно! Пустые столбцы можно зачеркивать. Кассиры часто зачеркивают их, чтобы проверяющие органы точно знали, что документ заполнен до конца, и кассир ничего не забыл

Завершающая часть справки заполняется так:

• Строчка «Итого…» требует вписывать вырученную сумму прописью.
• Строчку «Принята…» следует оставлять пустой. Она необходима, когда на отчет выписывается приходной ордер. На практике это случается редко.
• Строчка «Сдана в банк» содержит информацию о банке только в том случае, если отчет будет вручен инкассатору. Если выручка и справка отдаются главному кассиру, то эту строку нужно оставлять пустой.
• Строчку «Квитанция №» тоже нет особого смысла заполнять, ведь она относится к строке «Принята…».

Далее нужно оставить подписи и расшифровки подписей операциониста, старшего кассира и начальника предприятия.

Порядок заполнения формы КМ-3

В «шапке» Акта указывается:

1. наименование предприятия, его телефон, код по ОКПО, ИНН, вид деятельности по ОКДП;
2. название ККМ, её производственный и регистрационный номер
3. фамилия или номер кассира;
4. номер акта, дата его составления;
5. виза директора организации, утверждающего акт.

В табличной части указываются данные возвращённого чека и должность лица, одобрившего возврат.

Сумма возврата также указывается прописью под таблицей. В Акте перечисляются все приложенные к нему документы, объясняющие возврат.

Такая ситуация может сложиться, если:

• сумма пробитого чека больше действительной суммы покупки;
• покупатель вернул товар в тот же день, и стоимость его из кассы была изъята;
• чек был пробит ошибочно;
• покупатель заплатил в кассу, но не отоварил чек в отделе.

Погашенные чеки фиксируются в Журнале кассира-операциониста (форма КМ-4).

Таблица в КМ-3

Заполнение документа традиционно происходит от руки, но также можно действовать с использованием компьютера. Вне зависимости от способа и формата оформления документ должен иметь заверение в виде подписей участников комиссии. В противном случае он может быть определен как документ, составленный неверно.

Основная часть документа представлена таблицей, способствующей рациональному отображению данных и их простому пониманию. Все сведения, указываемые в таблицы, могут быть сокращены, особенно, если речь идет о графе 6. Общее количество столбцов – 6.

1. Порядковый номер. Так и пишется – 1, 2, 3, 4 и т. д. в зависимости от количества вносимых данных.
2. Название конкретного отдела. Здесь указываются названия секций торгового объекта, в которых оформляется возврат.
3. Код бригады. В этой графе отображается кодовое значение, принадлежащее смене сотрудников.
4. Номер чека. В этом разделе отображается порядковый номер чека.
5. Сумма чека. Здесь указывается точная сумма, на которую была пробита расчетная документация. Она должна включать и рубли, и копейки. В конце столбца прописывается «итого», т. е. итоговая сумма, которая должна быть возвращена потребителю.
6. Должность, ФИО лица, который разрешил осуществить возврат денежных средств по чеку. Чаще всего это кассир или старший кассир.

Как уже отмечалось, допустимо делать сокращения. Делаются они в соответствии с правилами русского языка. Никаких конкретных рекомендаций в рамках этого документа не имеется.

АЛЬБОМ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ С НАСЕЛЕНИЕМ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С ПРИМЕНЕНИЕМ КОНТРОЛЬНО — КАССОВЫХ МАШИН

, Формы — , — , Формы — , Формы — Альбома унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций при продаже товаров в кредит и в комиссионной торговле включены в систему отдельными документами

Альбом унифицированных форм первичной учетной документации разработан НИПИстатинформ Госкомстата России на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 8 июля 1997 года . Формы первичной учетной документации данного альбома утверждены Постановлением Госкомстата России .

Применение унифицированных форм первичной учетной документации регламентируется » по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным Министерством финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года N 34н.

Общие положения

В настоящий альбом включены унифицированные формы первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно — кассовых машин. К формам даны краткие указания по их применению и заполнению.

Рекомендуемый формат форм указан в перечне форм первичной учетной документации.

В формах предусмотрены зоны кодирования информации. Коды, по которым нет ссылок на общероссийские классификаторы, предназначены для обобщения и систематизации информации при обработке данных средствами вычислительной техники и проставляются по системе кодирования, принятой в организации.

Особенности документа

С 2013 года единые шаблоны первичных документов отменены, так что на сегодняшний день работники организаций и предприятий имеют возможность выбрать, вести ли им журнал кассира-операциониста в свободном виде, разработать собственный бланк документа или воспользоваться унифицированной, ранее обязательной к применению, формой КМ-4. Большинство, надо сказать, идет по третьему пути, поскольку стандартный бланк содержит в себя все необходимые реквизиты и строки, а значит, не нужно тратить время на формирование структуры и содержания журнала.

Документ следует вести в бумажном (распечатанном) виде. При этом все его листы должны быть пронумерованы и скреплены между собой при помощи толстой нити (но только не степлером). Использовать для заполнения журнала можно шариковую ручку любого темного цвета (другие средства письма – фломастеры, карандаши и т.п. недопустимы).

На последней странице документа необходимо указать количество листов, поставить печать (если, конечно применение штемпельных изделий закреплено в учетной политике фирмы), и подпись ответственного лица (специалиста отдела бухгалтерии или главного бухгалтера).

Внесение записей в журнал происходит строго по хронологии (без пропусков), при этом помарки и ошибки крайне нежелательны.

Если такая оплошность все же случилась, исправлять неверные данные следует, аккуратно зачеркнув неправильные сведения и вписав правильные, сделав рядом отметку «исправленному верить». Все корректировки обязательно следует датировать, а также удостоверять подписью кассира-операциониста и главного бухгалтера.

Книга может вестись как на регулярной основе (если торговая точка или предприятие работает каждый день), так и по мере необходимости.

Если операций при участии контрольно-кассового аппарате в учетный период времени не было, заполнять бланк не нужно.

Что представляет собой Z-отчётность

Z-отчёт или отчёт с гашением – это итоговый документ (чек), который выводит с ККТ кассир, закрывая смену. Подводятся итоги, обнуляются данные и после этого нельзя совершать кассовых действий: возвратов, аннулирований и т.д.

Отчёт о гашении кассир-операционист снимает по окончании каждой смены, но не реже чем в 24 часа, учитывая следующие факторы:

• Когда выходной или (и) предпраздничный день и организация не действует, отчётность не снимается.
• Если в определённый рабочий день торговые операции не совершались, отчётность формируется даже с нулевыми показателями. Кассир-операционист в журнале ставит прочерки за весь день. В кассовую книгу записи не производит.

Поскольку все индивидуальные предприниматели и юридические лица перешли на кассовое оборудование онлайн, новая Z-отчётность немного отличается от обычной.

В отчёте о закрытии смены в онлайн-кассе отсутствуют следующие функции:

• Обнуление данных по каждой сессии;
• Запись результатов в фискальной памяти ККТ.

Зет-отчёты онлайн-касс отправляются в Федеральную Налоговую службу в автоматическом режиме.

Важно! На практике при применении ККТ нового образца Z-отчёт (итоговый документ) называют отчётом о закрытии смены. Это одно и то же, так как их функции и содержание идентичны

Заполнение полей формы

На тот факт, что необходимо составить акт, оказывает влияние одновременно несколько факторов:

• возникновение причин, описанных ранее;
• факт совпадения даты, в которую был пробит чек, с датой осуществления возвратных операций (если дата возврата позже, чем дата пробития чека, или покупатель купил товар, оплатив его безналичным способом, оформление акта не происходит);
• способ, которым вносилась плата за покупку.

Возврат организуется за счет средств главной кассы предприятия на базе заявления и чека, который является приложением к нему. Факт передачи денег подтверждается за счет формы №КО-2. Внесение записи происходит в кассовую книгу в день, когда выдаются средства. Занесение выручки на расчетный счет при этом необязательно. Форма, по которой составляется акт – КМ-3, код ОКУД 0330103.

Есть несколько реквизитов, которые должен включать документ в обязательном порядке:

• тип формы документа и органа, силами которого произошло его утверждение;
• коды ОКУД, ОКПО, ИНН;
• направление деятельности;
• номер, по которому составляется бумага, и дата, в которую это происходит;
• данные о руководителе и подтверждение его утверждения;
• название документа «Акт о возврате денежных средств …»;
• таблица, в столбцах которой содержатся сведения о названии отдела, кодового значения бригады, номере и сумме чека, должности и ФИО лица, допустившего возврат по нему;
• дата возврата;
• подписи сторон, задействованных в данной процедуре.

Отсутствие документа чревато серьезными проблемами с законодательством. Например, согласно НК РФ, при отсутствии документов, способствующих подтверждению добросовестного выполнения договорных обязательств, такие действия с товарами признаются их обратной реализацией.

Уполномоченные стороны могут быть привлечены к ответственности в виде штрафных санкций. Составление акта рекомендуется производить в присутствии компетентного юриста.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Акт №КМ-3
• Образец акта №КМ-3

Форма км-3: бланк и образец заполнения

В розничной торговле нередко возникают случаи, когда необходимо осуществить возврат денежных средств покупателю. В подобных ситуациях всегда оформляется акт по единой форме КМ-3. О том, как правильно заполнить документ, готовый образец и пример – все это можно найти далее.

 Бланк формы КМ-3 (excel)

 Образец заполнения формы КМ-3 (excel)

Когда нужно составлять

Оформление акта происходит во всех случаях, когда кассовые чеки (о покупке) не были использованы, т.е. фактически не удалось реализовать товар или услугу. Такое бывает в 2 случаях:

1. Покупатель по каким-то причинам пожелал вернуть товар или же он не воспользовался услугой, которую уже приобрел. Если законодательство допускает возврат товара, и если покупатель уложился в сроки возврата, он имеет право на полную денежную компенсацию (наличными или возвратом на банковскую карту, в зависимости от способа оплаты).
2. Кассир по ошибке пробил чек, и отменить действие уже невозможно (т.е. чек уже напечатан).

Образец и пример акта 2021 — 2021

Документ имеет единую утвержденную форму и применяется во всех магазинах, сервисных точках и других организациях, занимающихся розничной торговлей. В нем обязательно отражаются следующие сведения:

1. Официальное полное название организации и контактные данные, вид деятельности и ИНН.
2. Наименование кассовой машины и прикладной программы.
3. Номер акта (в соответствии с нумерацией, принятой в компании) и дата его составления.
4. Виза «Утверждаю» руководителя (директора магазина).
5. Табличная часть, в которой в хронологическом порядке перечисляются номера чеков, пробитых ошибочно (или чеков, по которым необходимо вернуть денежные средства), прописывается сумму с точностью до копейки и ставятся ФИО, должность лица, которое разрешило возврат денег (например, старшего кассира или администратора).
6. Далее прописью указывается общая сумма всех возвращенных средств и/или сумма по всем ошибочно пробитым чекам. Прописывается, что на эту сумму следует уменьшить всю выручку по кассе в данный день.
7. Далее ставят подписи все члены комиссии, которые участвовали в составлении акта – обычно это менеджер отдела, старший кассир и сам кассир, который допустил ошибку (или же вернул средства покупателю). Прописывается официальное название должности, ставится подпись и расшифровка (фамилия, инициалы).

В одном и том же акте, допускается запись и возвратных, и ошибочно пробитых чеков. Но все они должны значиться одной датой. Поэтому если подобные операции совершаются в разные дни, на каждый день составляется своя форма.

Бланк представлен ниже:

Заполненный бланк, который можно использовать как образец: