Я хочу оформить льготу по налогу

Особенности получения компенсации

Налоговый вычет пенсионерам

Поскольку пенсионеры не являются налогоплательщиками, возникает вопрос о возможности получения компенсации за покупку дома. Законодательство пошло навстречу этой категории граждан, и с 2014 г. дает возможность получить возврат за 3 года, предшествующих году приобретения жилья (п. 10 ст. 220 НК РФ). Но здесь есть нюанс. Возврат нельзя получить больше, чем за последние 3 календарных года.

Например: По достижении пенсионного возраста Н. в 2016 вышел на пенсию, а в 2017 купил дом. Для оформления компенсации Н. будет подавать документы на возврат в 2018 г. и вернуть налог сможет за 2014, 2015 и за 2016.

Для работающих пенсионеров и пенсионеров, имеющих налогооблагаемый доход, есть 2 варианта возмещения затрат:

• компенсацию с покупки дома можно получить на предыдущие 3 года;
• вычет применяется к действующему доходу.

Таким доходом является:

• зарплата;
• доход от продажи;
• доход от сдачи в аренду (читайте, как сдать дом в аренду);
• негосударственная пенсия.

Также, если неработающий гражданин в браке и его супруг(а) имеет официальных доход, то можно получить возврат через него.

Возврат налога при покупке дома с материнским капиталом

Если материнский капитал покрывает часть затрат на покупку дома, то можно оформить возврат с суммы без учета этих средств.

Пример.

Цена дома 1545800 руб.

350000 руб. оплачено с материнского капитала.

Таким образом, компенсация составит 13% с суммы 1195800 руб. – всего 155454 руб.

Возврат при покупке дома в ипотеку

Приобретая дом в ипотеку, можно рассчитывать на компенсацию как с покупки дома, так и за погашение процентов. Если сделка проведена с 2014 г., то с вычетом от стоимости дома можно получить возврат с процентов по ипотеке – 13%. Но предельная сумма процентов 3000000 рублей.

Условия:

• погашение ипотечного кредита с процентами;
• кредит был взят именно на покупку дома.

Пример 1.

Стоимость дома 1300700 р.

В 2016 г. получили кредит на покупку дома на вторичном рынке – 1 млн. руб.

Процентная ставка – 9,5% годовых.

Срок – 20 лет.

Сумма процентов – 1237696 руб.

Основной вычет – 169091 руб.

Вычет от % по ипотеке –160900 р. 48коп.

Итоговая сумма – 329 900 р. 48 коп.

Пример 2.

В 2017 г. ипотека – 3 млн. р.

Цена дома 3600000 р.

Срок ипотеки 20 лет.

% по кредиту – 9,5%.

Сумма процентов составит 3713089 р.

Основной вычет – 260000 р.

Вычет по % ипотеки – 390000 р, т. к. максимум.

Общая сумма – 650 тыс. р.

Общая информация

На данный момент законодательство, действующее на территории Российской Федерации, не предусматривает вычет при покупке земельного участка. Его можно получить только в том случае, если на территории находится объект жилого назначения

При этом, важно обратить внимание на один из пунктов, гражданин вправе получить имущественный вычет, если недвижимость была построена позже

ВНИМАНИЕ !!! Необходимо отметить, что правом для получения НВ обладают те физические лица, которые зарегистрировали объект жилой недвижимости в собственность. Условия, по которым производится оформление, возможно только за ту недвижимость, которая была зарегистрирована после 2010 года

При этом для договора купли-продажи и передаточного акта данные временные рамки не действуют.

Действующие условия, позволяющие оформить НВ:

• на территории участка существует объект недвижимости;
• гражданин должен иметь свидетельство о праве собственности на недвижимость;
• заявитель уплачивал со своей заработной платы 13% подоходного налога;
• гражданин имеет статус резидента Российской Федерации.

Для примера приведем несколько вариантов, которые демонстрируют положительное и отрицательное решение.

Смирнова Н.О. в конце 2017 года приобрела землю под ИЖС. В 2018 на участке началось строительство жилого дома. При этом гражданка Смирнова выполнила требуемые законом условия для получения НВ. В 2020 году она изъявила желание получить вычет и предоставила документы в ФНС.

Милютина К.К. приобрела участок с дальнейшей целью построить жилой объект. Недвижимость так и не была построена, и гражданка обратилась в органы ФНС. Но инспектор вынужден был отказать, так как условия предусмотрены НК РФ не были выполнены.

На данный момент установленные законодательством предельные размеры вычета таковы:

• установленный предельный размер вычета по налоговой ставке 13% составляет 2 млн. рублей;
• гражданин в праве вернуть в виде компенсации сумму в 260 тыс. рублей;
• если участок приобретался супругами, и права собственности зарегистрированы на обоих, в этом случае размер вычета приходится в 260 тыс. рублей на каждого.

Вычет с домом

В законодательстве установлены условия, по которым заявитель может получить вычет за покупку земельного участка вместе с домом.

если гражданин планирует оформление в собственность земельного участка и недвижимости, размещенной на нем. В этом случае ему полагается компенсация за два объекта сразу

Важно знать, что дом требуется зарегистрировать к тому моменту, когда будет подано соответствующее уведомление;
при этом, согласно закону, предельный размер компенсации будет не более 260 тыс. рублей с каждого налогооблагаемого объекта.

Если участок куплен в ипотеку, возможно получение вычета за расходы, сопровождающие покупку, и по процентам жилищного кредита.

Заявителю необходимо предоставить дополнительный пакет документов:

• договор, заключенный между гражданином и банковским учреждением;
• справка из банка подтверждающих уплату процентов за необходимый период.

Под ИЖС без дома

Если земля была куплена под ИЖС без дома 2020 году, компенсация возможна исключительно при соблюдении некоторых условий:

Условия для получения следующие:

перед тем, как заявитель обратится в налоговый орган для предоставления права на НВ, необходимо, чтобы дом на участке был построен и имелось свидетельство о регистрации собственности.

Пример №1:

Никитин С.С. в 2018 году приобрел участок под индивидуальное жилое строительство по стоимости 2 млн. 550 тыс. рублей. В 2019, гражданин Никитин начал строительство дома, которое было окончено к концу года.

По окончанию стройки, он оформил объект в собственность. В 2020 заявитель обратился в ФНС для получения права на вычет, решение было положительное. Таким образом расчет будет складываться так: 2 млн. x 13% = 260 тыс.

рублей.

Важно знать, что отделочные работы, производимые на объекте, также могут быть подвержены вычету, их можно включить в итоговую декларацию. Дополнительно требуется предоставить чеки и квитанции, подтверждающие расходы

• до того, как заявитель обратится в органы ФНС, требуется построить объект жилого назначения и оформить право собственности;
• получить НВ за покупку участка под ЛПХ без дома к сожалению, не получится, ведь в существующей редакции закона данное условие не предусмотрено.

При этом получить компенсацию при покупке земли в СНТ также не удастся, если она используется для садоводческих целей. Для положительного решения требуется наличие зарегистрированного дома.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

• уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
• эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2019 году за 1,2 млн.рублей. В 2020 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:

1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

Например:

1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.

Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн. рублей и останется 50 тыс. рублей.

НДФЛ = 50 000 × 13% = 6500 рублей.

2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.

1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 (не платится налог)

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

• при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
• при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Когда можно получить вычет на землю?

Налоговый вычет – это преференция, предоставляемая государством. Однако для ее получения определенным требованиям должен соответствовать сам участок и его хозяин.

Требования к земле

Некоторые люди приобретают землю и требуют предоставления вычета, даже не разобравшись с имеющимися законодательными нюансами. Так, в говорится, что возврат оформляется исключительно на землю, предназначенную для строительства жилья или уже имеющую дом. Проще говоря, это все земли с назначением ИЖС.

Если вы купили землю для сельхозугодий или иных целей, не связанных с проживанием, оформить вычет на нее нельзя.

Дополнительно нужно будет позаботиться о наличии всех подтверждающих бумаг на землю (договор купли-продажи, дарения и т. д. – в зависимости от оснований владения) и дом (если он еще не построен, придется подтвердить целевое назначение самого участка – указывается в кадастровом паспорте, кадастровом плане, свидетельстве о собственности, выписках из ЕГРП или ЕГРН).

Имеет значение и дата регистрации земли. Если участок принадлежал вам уже до 1 января 2010 года, то получить по нему вычет не удастся, т. к. до этого времени вычеты на землю не применялись. Если документы оформлены позже – вычет сделают при выполнении остальных условий.

Требования к владельцу

Удовлетворять определенным требованиям должен и сам владелец земли. Самые главные условия касаются:

• Гражданства. На вычет могут претендовать либо российские граждане, либо резиденты РФ (т. е. те, кто на территории страны в году проводит не меньше 183 дней). Если речь идет об иностранце, проживающем за границей больше полугода, вычет ему в России оформить не удастся.
• Наличия доходов, облагаемых НДФЛ. Т. к. вычет связан с подоходным налогом (деньги возвращают из удержанного НДФЛ), то его отсутствие не позволяет претендовать на преференцию. Чаще всего, получателями вычета являются официально трудоустроенные граждане.

Есть требования не только к статусу приобретателя земли, но и некоторым другим нюансам

Важно, чтобы деньги на участок принадлежали получателю преференции. Что это значит? Что взял он их из своего кармана

Получить возврат не удастся, если земля была приобретена:

• на материнский капитал;
• в рамках участия в программе НИС (получатели военной ипотеки);
• на деньги, выделенные по иным государственным программам («молодая семья», «специалист на селе» и т. д.);
• при участии работодателя.

Однако смешанное использование собственных и чужих средств позволяет на сумму своих трат получить вычет.

Сама купленная земля должна находиться в собственности получателя вычета, его детей или опекаемых лиц (если они не достигли 18 лет).

Кстати, если у земли несколько владельцев, вычет им предоставляется пропорционально, исходя из долей. Например, если участок куплен супругами в общее владение и еще 1/3 принадлежит их общему сыну, то каждый из супругов может оформить возврат на свою 1/3, а на оставшуюся долю сына – любой из них.

Важно и то, кто является продавцом недвижимости. Не допускается предоставление вычета, если приобретатель и бывший владелец земли – взаимозависимые лица

Сюда, например, относятся работодатель и работник, близкие родственники (супруги, ребенок и родитель, братья и сестры – полный перечень в ).

Когда можно получить вычет на землю?

Налоговый вычет – это преференция, предоставляемая государством. Однако для ее получения определенным требованиям должен соответствовать сам участок и его хозяин.

Требования к земле

Некоторые люди приобретают землю и требуют предоставления вычета, даже не разобравшись с имеющимися законодательными нюансами. Так, в говорится, что возврат оформляется исключительно на землю, предназначенную для строительства жилья или уже имеющую дом. Проще говоря, это все земли с назначением ИЖС.

Если вы купили землю для сельхозугодий или иных целей, не связанных с проживанием, оформить вычет на нее нельзя.

Дополнительно нужно будет позаботиться о наличии всех подтверждающих бумаг на землю (договор купли-продажи, дарения и т. д. – в зависимости от оснований владения) и дом (если он еще не построен, придется подтвердить целевое назначение самого участка – указывается в кадастровом паспорте, кадастровом плане, свидетельстве о собственности, выписках из ЕГРП или ЕГРН).

Имеет значение и дата регистрации земли. Если участок принадлежал вам уже до 1 января 2010 года, то получить по нему вычет не удастся, т. к. до этого времени вычеты на землю не применялись. Если документы оформлены позже – вычет сделают при выполнении остальных условий.

Требования к владельцу

Удовлетворять определенным требованиям должен и сам владелец земли. Самые главные условия касаются:

• Гражданства. На вычет могут претендовать либо российские граждане, либо резиденты РФ (т. е. те, кто на территории страны в году проводит не меньше 183 дней). Если речь идет об иностранце, проживающем за границей больше полугода, вычет ему в России оформить не удастся.
• Наличия доходов, облагаемых НДФЛ. Т. к. вычет связан с подоходным налогом (деньги возвращают из удержанного НДФЛ), то его отсутствие не позволяет претендовать на преференцию. Чаще всего, получателями вычета являются официально трудоустроенные граждане.

Есть требования не только к статусу приобретателя земли, но и некоторым другим нюансам

Важно, чтобы деньги на участок принадлежали получателю преференции. Что это значит? Что взял он их из своего кармана

Получить возврат не удастся, если земля была приобретена:

• на материнский капитал;
• в рамках участия в программе НИС (получатели военной ипотеки);
• на деньги, выделенные по иным государственным программам («молодая семья», «специалист на селе» и т. д.);
• при участии работодателя.

Однако смешанное использование собственных и чужих средств позволяет на сумму своих трат получить вычет.

Сама купленная земля должна находиться в собственности получателя вычета, его детей или опекаемых лиц (если они не достигли 18 лет).

Кстати, если у земли несколько владельцев, вычет им предоставляется пропорционально, исходя из долей. Например, если участок куплен супругами в общее владение и еще 1/3 принадлежит их общему сыну, то каждый из супругов может оформить возврат на свою 1/3, а на оставшуюся долю сына – любой из них.

Важно и то, кто является продавцом недвижимости. Не допускается предоставление вычета, если приобретатель и бывший владелец земли – взаимозависимые лица

Сюда, например, относятся работодатель и работник, близкие родственники (супруги, ребенок и родитель, братья и сестры – полный перечень в ).

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 апреля 2020 г. N 03-04-05/26506 Об уплате НДФЛ при продаже земельных участков

14 мая 2020

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже земельных участков и сообщает, что в соответствии с регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

В силу положений пункта 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

Согласно пункту 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 11.2 Земельного кодекса Российской Федерации земельные участки образуются при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков, а также из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Земельные участки, из которых при разделе, объединении, перераспределении образуются земельные участки, прекращают свое существование с даты государственной регистрации права собственности и иных вещных прав на все образуемые из них земельные участки в порядке, установленном Федеральным законом от 13.07.2015 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

В этой связи, поскольку при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков возникают новые объекты права собственности, а первичные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованных при вышеуказанных действиях земельных участков для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав на вновь образованные земельные участки.

На основании пункта 171 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, с учетом особенностей, установленных статьей 2171 Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 2171 Кодекса доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 2171 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 2171 Кодекса.

Учитывая изложенное, если проданный объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

В.А. Прокаев

Размеры вычета

В 2021 году из налогооблагаемой по ставке 13% суммы дохода можно вычесть:

1. 2 млн. р., потраченных для приобретения земли с жилым домом на ней.
2. 3 млн. р. на оплату процентов по кредиту ипотечному.

Если жилой дом и земля куплены до 2014 г., сумма выплаченных процентов по ипотеке не ограничена.
При стоимости дома и надела земли больше 2 млн. р. налогооблагаемую сумму сократят на эту величину (возвратят 260 тыс. р. налогов).

Пример 1. Николаев А.В. в 2015 году на заработанные деньги купил земельный надел для ИЖС за 1 млн. р. и на нем возвел дом. Он израсходовал на эти цели 3500 тыс. р., что подтверждается документами. Дом и землю Николаев А.В оформил в личную собственность. Всего им израсходовано 4500 тыс. р.
Ему будет предоставлена льгота 2 млн. р. по налогооблагаемой базе, т.е. возвратят 260 тыс. уплаченных налогов (13% от 2 млн. р.) (в течение года, если он такую сумму уплатил за год, или в течение двух-трех лет).
Если стоимость приобретаемого дома с участком земли меньше 2 млн. р., из налогооблагаемой базы вычтут всю потраченную сумму.

Пример 2. Николаев А.В. купил землю для ИЖС за 650 тыс. р. На ней он построил частный дом, потратив 1200 тыс. руб. Дом и земля оформлена им в личную собственность. Он имеет право возвратить налоги 13% с суммы 1850 тыс. р. т.е. 240500 руб.
Оставшуюся сумму льготы он вправе получить на другое жилье. В тех случаях, когда земля с жилым домом покупается на всех членов семьи, каждый из совершеннолетних обладателей доли получает право на льготу. За несовершеннолетних детей до 18 лет (опекаемых, усыновленных, родных) ее вправе оформить родители (ст. 220 п.6 НК РФ).
Если земля и дом приобретены по ипотечному договору, у собственника есть право на льготу 2 млн. р. налогооблагаемого дохода по стоимости недвижимости и до 3 млн. р. по выплаченным банку процентам по кредиту. Льготу по процентам по кредиту после оформления жилья в собственность можно заявлять ежегодно по итогам прошедшего налогового периода или не дожидаясь его окончания, пока не будет выбрана разрешенная сумма.

Пример 3. Николаев А.В. оформил ипотечный кредит 3 млн. р. на покупку частного жилого дома по ставке 10% годовых на 10 лет. Он получит вычет 2 млн. р. по стоимости дома и участка после оформления объектов в собственность, а также ежегодно может оформлять вычет на сумму выплаченных процентов по кредиту всего 3 млн. р. Т.е. потенциально он вправе возвратить (260+390)=650 тыс. р.

Какие налоги нужно уплатить при продаже дома

Налог с продажи дома подлежит уплате, если указанная недвижимость находилась в собственности менее трёх (пяти лет). Разный срок владения имуществом обусловлен способом получения реализуемой недвижимости и (или) датой приобретения объекта. Помимо подоходного платежа, подлежащего уплате при продаже имущества, собственнику в определённых случаях необходимо внести в бюджет платежи, обусловленные способом приобретения данного имущества (дарение, получение по наследству).

Не облагается НДФЛ полученная в дар недвижимость, если одаряемый и даритель члены семьи и (или) близкие родственники. Во всех остальных случаях, получив в дар недвижимость, нужно уплатить налог с её стоимости. Размер налоговой базы (стоимости с которой нужно исчислить налог) определяется в договоре либо в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости, которую можно узнать в кадастровом паспорте, либо на сайте Росреестра.

Практический пример расчета вычета

Предположим, что в мае 2021 года гражданин приобрел земельный участок с домом общей стоимостью 1,5 миллиона рублей. Право собственности зарегистрировано в июне 2021 года. Заработная плата у него постоянная. Каждый месяц работодатель с дохода перечисляет НДФЛ в размере 3 000 рублей.

Максимальная сумма вычета в этом случае будет равна 1,5 миллиона рублей. Оставшиеся полмиллиона можно будет получить при покупке следующего объекта недвижимости.

Размер возмещения составит: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Для его получения можно в июле обратиться в налоговую с пакетом документов, в августе получить уведомление о праве на вычет. С сентября месяца работодатель перестанет взимать налог с заработной платы до тех пор, пока сумма возмещения не составит 195 тысяч.

Второй вариант – до 30.04.2017 предоставить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Впоследствии следует делать это ежегодно до 30 апреля.

За 2021 год будет возмещено: 6 х 3 000 = 18 000 рублей. Далее ежегодно будет возмещаться по 36 000 рублей в течение четырех лет (2017-2021). В 2021 году возмещение составит 33 000 рублей.

Возмещение НДФЛ при покупке земельного участка и дома

Для получения заработка без законного вычета 13-ти процентов налога на доход, можно провести всю процедуру оформления налогового вычета сразу через работодателя. Все документы просто подаются не в саму налоговую инспекцию, а бухгалтерию работодателя.

После одобрения заявки, принятия документов, возвратная сумма будет просто разбита по месяцам. В течение определенного срока в работника просто не будет вычитаться подоходный налог. Заработок, при этом, он будет получать от работодателя в полном объеме.

Таким образом, на работодателя не возлагается обязанность платить за работника подоходный налог в течение определенного периода времени.

Размер процентов по НДФЛ, подлежащих возврату, не может быть больше 260 000 рублей. Для того чтобы понимать, каким образом, работает схема возмещения НДФЛ после приобретения земли без дома, можно рассмотреть следующие примеры:

Стоимость участка	Размер выплаты
При участке стоимостью в 2 млн. руб. налоговым вычетом является сумма – 2 000 000 руб. Сумма возврата налога высчитывается следующим образом	2 000 000 : 100 х 13 (% подоходного налога) = 260 000 руб. назначенных к выплате заявителю
В случае стоимости земли в 1,5 млн. руб. налоговый вычет составляет 1 500 000 руб. Суммой возврата налога выйдет следующая, которая получается по таким расчетам	1 500 000 : 100 х 13 (% налога на доход) = 195 000 руб. подлежащих выплате заявителю

В дополнение к этим суммам также могут быть причислены возвратные размеры налогов, которые были выплачены покупателем земли, которая оформлялась, как ипотека.

Стоимость за такую недвижимость была выплачена банковскими деньгами с процентами, в которые включался также и НДФЛ.

Затем клиент возвращал банковскую ссуду по приобретению земли.На основании заявления можно также вернуть и эти 13%. К примеру, по ипотеке гражданин банку выплатил за землю сумму только одних процентных ставок в размере 2,5 млн. руб.

Расчет налога к возврату будет следующим: 2 500 000 : 100 х 13 (%) = 325 000 рублей, подлежащих возврату подавшему в налоговую службу заявку на возврат налога.

Те, кто купил земельный участок без наличия на нем дома, имеет полное право на получения обратно налогового вычета. Для этого необходимо лишь знать, куда, в какие сроки и какие документы подавать.

Самостоятельное обращение в налоговую инспекцию  должно быть сделано не раньше, чем пройдет календарный год, в течение которого была совершена покупка. Также не все граждане имеют право на получение налогового вычета.

Для одобрения заявки налоговыми сотрудниками нужно быть гражданином РФ, жить на территории последние 183 дня и более, а также быть трудоустроенным и иметь статус исправного налогоплательщика. Земля не должна также быть использована в иных целях, как только для постройки собственного жилья.

Налоговые вычеты — порядок расчёта

Если физическое лицо — продавец земельного надела не попадает под освобождение от уплаты налогового сбора согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (указано выше), то такое лицо может законно уменьшить (или полностью обнулить) величину налога, подлежащего уплате при продаже земли, за счёт специальных налоговых вычетов.

 Налоговый вычет — это та часть дохода от продажи земельного надела, с которой не будет взиматься подоходный налог.

Получить вычет могут граждане РФ, которые являются резидентами РФ и имеют доход, облагаемый налогом 13%. То есть безработные, работающие неофициально и индивидуальные предприниматели не могут получить вычет при покупке земли.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, существуют два типа вычетов:

1. Имущественный;
2. Расходный.

Максимальный размер имущественного вычета равен одному миллиону рублей, а сумма расходного вычета равна подтверждённым расходам на приобретение отчуждаемого надела земли в прошлом.

Чтобы рассчитать налог, подлежащий уплате, необходимо от суммы, полученной от продажи земли (налоговая база) отнять налоговый вычет (1 млн рублей), а от полученной разности рассчитать 13%. Например, при покупке надела земли за 1,5 млн рублей сумма налога для уплаты составит 1500000*13/100=195000. Но налогоплательщик — резидент РФ может уменьшить налоговую базу (1,5 млн рублей) на 1 млн рублей (имущественный вычет), и подоходный налог будет рассчитываться уже не с 1,5 млн рублей, а с 1500000-1000000=500000 рублей, 13% от 500000 — это 65000 рублей, то есть налог уменьшится на 130000 рублей (13% от 1 млн).

Аналогично рассчитывается подоходный налог, если налоговую базу уменьшить на расходный вычет. Например, гражданин С купил надел земли за 2 млн рублей, а через год продал за 3 млн рублей. Если С применит имущественный вычет, то налог в 13% будет рассчитываться для него не с 3-х млн рублей, а с разности 3000000-2000000=1000000, что составит 130000 рублей вместо 390000 рублей. А если гражданин С захочет сделать не расходный вычет, а имущественный (равный 1 млн рублей), то налог будет рассчитываться с разности 3000000-1000000=2000000, и составит 260000 рублей. Видно, что гражданину С выгоднее уменьшать налоговую базу (сумму, за которую он продал надел земли) на величину расходного вычета, чем на величину имущественного.

Получить налоговый вычет имеющий на него право продавец надела земли может двумя способами:

• Через службу по налогам и сборам;
• Ежемесячно у работодателя.

Чтобы получить вычет через налоговый орган, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать тип вычета и рассчитать итоговый налог, подлежащий уплате, а для компенсации с учётом выбранного типа вычета через работодателя налогоплательщику необходимо будет подать заявление в налоговый орган с указанием суммы налога, подлежащей уплате, и суммы, полагающейся возврату в результате вычета из налоговой базы, затем взять из налоговой службы разрешение на компенсацию вычета и предоставить её в бухгалтерию по месту работы, тогда с работника не будут ежемесячно высчитывать подоходный налог от заработной платы до тех пор, пока сумма невысчитанных налогов не окажется равной 13% от налогового вычета (имущественного или расходного).

 Стоит отметить, что получать налоговый вычет через работодателя принято в основном при покупке надела земли, а не при его продаже.