Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии

Как оформить льготу

Существует несколько методов получения налогового вычета. Каждый из них обладает своими особенностями, с которыми необходимо ознакомиться. Можно подать заявку буквально через работодателя или самостоятельно обратиться в налоговую службу Российской Федерации.

Необходимые документы

Перед тем, как получить всю положенную сумму, подданный должен собрать требуемый пакет документов. Желательно предоставить как оригиналы, так и их копии.

В первую очередь надо предоставить:

• оформленный договор с негосударственным пенсионным фондом;
• документ, удостоверяющий личность;
• платежные документы это зафиксированная на материальном носителе информация в виде текста, звукозаписи или изображения с реквизитами, позволяющими её идентифицировать и их копии, подтверждающие оплату в фонд;
• справка от работодателя, в которой указана сумма удержанных средств;
• пенсионное удостоверение;
• справка по форме 2-НДФЛ: она понадобится, чтобы доказать, что взносы не учитывались при подсчете НДФЛ;
• официальная выписка из пенсионного счета.

Если не будет предоставлен какой-нибудь документ из вышеперечисленных, сотрудники налоговых органов имеют право отказать в получении преференции. Заявку можно будет подать повторно уже со всеми исправленными ошибками.

Подача заявки буквально через работодателя

Оформление заявки на осуществление выплат можно оформить через непосредственного работодателя один из субъектов трудового права. Нужно написать заявление на его имя с просьбой о предоставлении данной преференции.

К заявлению следует также приложить последующие документы:

• договор с негосударственным пенсионным фондам и его копию;
• если выплаты осуществлялись за другое лицо, то предоставить бумаги, подтверждающие схожие связи;
• лицензии, которые есть у негосударственного пенсионного фонда.

Их нужно обязательно указать в заявлении перечнем приложенных документов. После чего работодатель обязан предоставить соответствующий вычет за целый календарный год, если заявка была подана в начале года.

Подача заявки буквально через налоговую

Гражданин имеет право оформить льготу и через Федеральную налоговую службу РФ.

Для этого надо обратиться в соответствующее учреждение по месту жительства и к вышеперечисленным документам приложить следующие бумаги:

1. заявление на получение налогового вычета;
2. декларацию по форме 3-НДФЛ.

2-ой документ можно заполнить прямо в отделении, в случае ошибок сотрудники сразу подскажут, какие поля надо исправить.

Обратите внимание: заявку можно подать как во время личного визита, так и онлайн буквально через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Далее заявка рассматривается работниками налоговых органов: все документы тщательно проверяются и выносится решение

При положительном решении срок возврата положенной суммы не должен превосходить 1 календарный месяц

Далее заявка рассматривается работниками налоговых органов: все документы тщательно проверяются и выносится решение. При положительном решении срок возврата положенной суммы не должен превосходить 1 календарный месяц.

Когда работодатель может предоставить вычет

Организация в отношении доходов, выплачиваемых работникам, признается налоговым агентом по НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 226 НК РФ. Поэтому она обязана исчислять, удерживать из их доходов и уплачивать в бюджет сумму налога на доходы физических лиц. Для доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.

Одним из указанных вычетов является социальный налоговый вычет в размере уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Причем такие договоры налогоплательщик может заключить с негосударственным пенсионным фондом (страховой организацией):

• в свою пользу и (или) в пользу супруга (в пользу вдовы, вдовца);
• родителей (в том числе усыновителей);
• детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Примечание. Налогоплательщики НДФЛ — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также не являющиеся налоговыми резидентами РФ и получающие доходы от источников в Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).

С 2010 г. вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование может предоставляться налоговым агентом (работодателем). Основание — абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ, введенный Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ (далее — Закон N 202-ФЗ). Ранее данный вычет предоставлялся только налоговым органом по окончании налогового периода при подаче налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ и соответствующих подтверждающих документов. Таким образом, с этого года названный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю.

Примечание. Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

Работодатель вправе предоставить сотруднику (налогоплательщику) социальный налоговый вычет по расходам на уплату взносов в НПФ при выполнении следующих условий:

• при наличии соответствующего заявления от сотрудника и документов, подтверждающих его фактические расходы на указанные цели;
• если суммы названных страховых взносов были удержаны работодателем из выплат в пользу сотрудника и перечислены в НПФ согласно договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования.

Примечание. Получить у работодателя социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик не сможет, если пенсионные (страховые) взносы он уплачивал самостоятельно. В такой ситуации за предоставлением указанного вычета следует обратиться в налоговый орган по окончании налогового периода.

Как уже отмечалось, названные выше договоры налогоплательщик вправе заключить с НПФ и со страховой организацией как в свою пользу, так и в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)). Поэтому может получиться так, что на него будет оформлен не один, а несколько договоров негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования). В такой ситуации рассматриваемый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами он не может превышать в налоговом периоде 120 000 руб. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для получения вычета у работодателя налогоплательщику следует представить соответствующее заявление.

Схема получения подобного налогового вычета

В процессе получения налогового вычета по взносам в НПФ гражданам придется преодолеть некоторые трудности, и основные из них связаны со сбором и подготовкой необходимого пакета документов. Но это лишь в первый раз. При повторном обращении заявитель уже четко знает о пакете документов и о процедуре получения налогового вычета, поэтому трудностей не будет.

Есть возможность получить такой вычет и при перечислении взносов в негосударственный пенсионный фонд на имя ближайших родственников. Но для этого понадобится помимо стандартного пакета документов приложить свидетельство о заключении брака или свидетельство о рождении. То есть документы, которые подтверждают факт родственных связей.

Особенности процедуры

Все граждане Российской Федерации становятся участниками обязательного пенсионного страхования. Все они имеют индивидуальный лицевой счет, где имеется вся информация о стаже и трудовой деятельности работника, а также все денежные средства, перечисленные в Пенсионный фонд.

В соответствии с пенсионной реформой, все обеспечение теперь делится на страховую и накопительную часть. Если первая часть является обязательной для выполнения, то последняя имеет добровольный характер. То есть формирование происходит за счет желания человека.

Источников здесь может быть несколько. Это может быть и перечисление работодателем и направление дополнительных средств самим человеком. Все это возможно за счет индивидуального номера каждого человека, который присваивается за счет страхового свидетельства.

Стоит учесть несколько нюансов при оформлении:

1. замороженные взносы могут направляться в страховое обеспечение и могут формировать пенсию в полном размере;
2. накопленные денежные средства учитываются при назначении будущего обеспечения;
3. мораторий не влияет на перевод денег из коммерческого в государственный фонд или наоборот.

В зависимости от метода формирования обеспечения различают категории людей, которые уплачивают такие взносы. И в каждой отдельной ситуации имеются свои сроки перечисления и порядок уплаты.

Необходимые документы

Для оформления вычета потребуется:

• национальный паспорт для граждан России, заграничный или национальный паспорт резидентов РФ, не являющихся гражданами страны;
• справка по форме 2-НДФЛ. Документ подается в оригинале с круглой печатью работодателя и подписью главного бухгалтера и руководителя. В справке указывается заработная плата по месяцам и сумма удержаний подоходного налога;
• декларация об уплаченных налогах по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Заполняется самостоятельно на основе подсказок специальной программы ФНС. Нужно учитывать, что в каждом году есть свои нюансы, поэтому нужно использовать ту программу, которая разработана для конкретного отчетного периода. Если не получается самостоятельно выполнить все расчеты и заполнить форму, необходимо посетить МФЦ (платно) или налоговую инспекцию (бесплатно), где помогут с заполнением документа;
• свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика РФ или указать в заявлении индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);
• заявление (ходатайство) в ИФНС по месту регистрации на получение налогового вычета (образец можно посмотреть тут). Здесь люди старшего поколения часто вместо номера лицевого счета указывают номер банковской карточки, в связи с чем часто возникают недоразумения с ИФНС — она переводит деньги, а они не приходят;
• копию пенсионного удостоверения или справку из ПФР (удостоверения уже не выдаются).

Это базовый пакет документов. Для конкретного вида вычетов есть дополнительный перечень необходимых бумаг.

Стандартный вычет. Для вычета на детей нужны:

• ксерокопии свидетельства о рождении (усыновлении) каждого ребенка;
• ксерокопия свидетельства о браке или страницы паспорта с отметкой о браке;
• справка из учебного заведения, если совершеннолетний ребенок продолжает обучение;
• документы, подтверждающие инвалидность, если вычет оформляется на ребенка-инвалида.

На усыновленных детей дополнительно нужны:

• копия постановления органов опеки и попечительства;
• выписка из решения об усыновлении (удочерении) из того же органа;
• копия договора о попечительстве или о приемной семье.

Имущественный вычет. В зависимости от того, что и как покупается, имущественный вычет делится на три вида:

• приобретение еще строящейся квартиры за свои средства;
• покупка готового жилья, независимо от того, новостройка или вторичный рынок;
• оформление ипотечного кредита.

Для каждого способа покупки недвижимого имущества нужно собирать свой пакет документов.

Жилье в строящемся доме. На строящуюся квартиру Росреестром свидетельство о собственности не выдается. Поэтому здесь нужны:

• договор о долевом участии в строительстве;
• акт приема-передачи жилья;
• финансовые документы, подтверждающие оплату застройщику;
• при сдаче жилья без отделки, в счет затрат до суммы в 2,0 млн. руб. можно включить средства, направленные на ремонт и отделку (с сегодняшними ценами на жилье купить даже квартиру-студию за сумму менее 2,0 млн. руб. нереально, в связи с чем такие бумаги скорее всего не потребуются).

Готовое жилье. Приобретение жилья на вторичном рынке означает, что квартира или жилой дом уже были ранее зарегистрированы в Росреестре. Поэтому нужен уже другой список документов:

• выданное Росреестром свидетельство о праве собственности на имущество;
• копия и оригинал договора купли-продажи (должна быть прописана сумма сделки);
• документы, подтверждающие передачу денег от покупателя к продавцу.

Ипотека. Сложнее всего получить вычет по банковским процентам на ипотеку, т.к. нужно запрашивать в банке много бумаг:

• оригинал банковской справки об уплаченных процентах за ипотеку;
• ипотечный договор с условиями предоставления: сумма, процентная ставка;
• график платежей с указанием процентов и тела кредита;
• финансовые документы, подтверждающие первоначальный взнос;
• справку, подтверждающую отсутствия задержек по выплатам ипотеки.

Профессиональный вычет. Для получения профессионального вычета индивидуальный предприниматель должен предоставить в ИФНС:

• книгу учета доходов и расходов;
• соглашения с поставщиками;
• платежные документы;
• акты выполненных работ;
• счета-фактуры на приобретение материалов и инструментов;
• квитанции или другие документы, подтверждающие уплату налогов;
• технологические карты производственного процесса;
• лицензии на право осуществления деятельности;
• проездные документы, если оформлялись командировочные расходы.

Основные модели пенсионных выплат

В 2002 году стартовала пенсионная реформа. По ней первоначально было задумано, что пенсия должна состоять из 3-х частей:

• базовой, которая являлась основой для начислений выплат ПФР;
• страховой, зависящей от имеющегося трудового стажа;
• накопительной, которой сможет пользоваться только поколение, начиная с установленного законодательством возраста.

Такая модель начисления пенсии действовала до января 2015 года. С этого времени составляющими частями пенсионных начислений стали:

• страховая;
• накопительная.

Первая составляющая положена всем, а последняя предназначается лицам моложе определенного возраста.

Основные модели формирования пособия по старости

На данный момент существуют две модели формирования пособия по старости. Причем перечисления по каждой из них средств в ПФР с заработка составляет 22%.

1 модель. Страховая + накопительная составляющие

Основой для выплат пенсионерам считается страховая часть. Она гарантирована всему трудящемуся населению страны. На ее размер оказывает непосредственное влияние экономическое положение и инфляция. В данной модели из 22% только 16% поступают на образование страховой составляющей пенсии

Оставшиеся суммы в виде 6% поступают в накопительную часть, являющуюся основой формирования индивидуального счета в ПФР. Размер будущих выплат в старости напрямую зависит от величины собранных средств на этом счете и месте их вложений. Также любое лицо, заботясь о своем материальном положении в старости, может добровольно делать денежные перечисления на этот же счет. На него же будут поступать суммы, получаемые в результате инвестиционных вложений в выбранные ПФ как государственные, так и негосударственные.

Количество людей, выбравших накопительную пенсию

Такая «комбинированная» модель считается наиболее выгодным вариантом, так как ее составляющие образуются из суммы, предоставляемой пенсионеру из бюджета, и величины его собственных отчислений в ПФР.

2 модель. Страховая

Данная модель предлагается только для поколения, появившегося на свет до 1967 года. Все 22% отчислений идут на образование страховых пенсионных выплат.

Различия между страховой и накопительной частью

Какие различия межу страховой и накопительной пенсией

Разобраться, в чем состоит отличие между 2 составляющими частями, можно рассмотрев источники их образования, правила начисления, а также возможность наследования.

Главным отличием составляющих частей пособия по старости является правила их начисления. Суть страховой пенсии заключается в том, что денежные выплаты сегодняшним гражданам, достигшим установленного законом возраста, производятся из отчислений активного на данный момент населения страны, которые поступают в ПФР. Другими словами, работающие граждане обеспечивают деньгами сегодняшних пенсионеров. При этом для учета индивидуального вклада каждого работника на страховой счет вносится информация о баллах, которые он заслужил в соответствии с установленными критериями.

Накопительная часть весь период до наступления пенсии конкретного лица вкладывается в различные инвестиционные фонды с целью ее увеличения. Когда подойдет время, внесенные ранее суммы будут выплачиваться гражданину по выбранной им схеме. Таким образом, данная часть пенсии представляет собой более гибкую систему, в которой все зависит от величины вложений и полученного дохода от этого. Накопительная часть дает возможность получать более высокие выплаты в старости.

Основные критерии начисления пенсий

Ответственные за налоговый вычет органы

Граждане могут выбрать следующие пути (их два) на получение налогового вычета по взносам в НПФ:

1. Суть первого заключается в том, что гражданин самостоятельно занимается сбором необходимого пакета документов и предоставлением их в налоговый орган.
2. Второй путь – получение вычетов через работодателя. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию с соответствующим заявлением, причем для его подачи не надо ждать, когда кончится налоговый период

Если вычет осуществляет налоговый орган, то он будет перечислен единой суммой за весь год.

Важно! Заостряем внимание, что данная услуга может быть оказана лишь в том случае, когда оплатой взносов в НПФ занимался работодатель, а суммы удерживались бухгалтерией из заработной платы. Но если на взносы в ПФ денежные средства перечислялись из иных источников, то для подачи заявления гражданину необходимо обратиться в налоговую инспекцию.

Все документы подаются одновременно в ФНС по месту регистрации, при этом не забывайте учитывать все нюансы процедуры

Все документы подаются одновременно в ФНС по месту регистрации, при этом не забывайте учитывать все нюансы процедуры.

Что необходимо для получения к пенсии 15 600 рублей

В соответствии с информацией от ФНС, для получения обратно части средств нужно провести три шага:

• заполнить специальную декларацию в конце года, за который было заплачено;
• представить справку из бухгалтерии с работы о сумме начислений и удержаний;
• чтобы получить возврат по тратам на негосударственное обеспечение или добровольное страхование, стоит заранее сделать копию договора.

В том случае, если взносы платились не за себя, а за одного из родственников, стоит предварительно сделать копии документов, которые доводят уровень родства с тем человеком.

На руках нужно иметь все копии документов, которые доказывают фактические траты на взносы. Ими могут стать чеки, кассовые ордеры или платежные поручения. В ФСН направляется заполненная декларация с копиями платежек. При себе еще стоит иметь все оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог проверить.

Как получить такой НВ

Только первичная подача документов на получение налогового вычета может представлять какие-либо трудности. Сложности связаны не с самим процессом, а с нюансами при подготовке требуемой документации. Для неопытных лиц их перечень может показаться большим и непонятным, но уже после первой подачи бумаг на вычет, повторное обращение не будет вызывать сложностей.

Ответственные органы

Весь собранный пакет документов подается в налоговую по месту регистрации заявителя.

• Сделать это можно в течении трех лет после факта наступления права получить налоговый вычет.
• Также существует и второй способ подачи заявления — он актуален не для все лиц, увеличивших свою накопительную часть пенсии. Это возврат НДФЛ через работодателя. Таким способом могут воспользоваться лица, писавшие заявление в бухгалтерию на перевод денежных средств из заработной платы на накопительную часть пенсии. Еще сейчас формируется возможность предоставления документов онлайн, используя сайт госуслуг.

Перечень документов

Для вычета нужно предоставить такие документы:

1. Заявление на НВ.
2. Справка 2- НДФЛ.
3. Декларация 3-НДФЛ.
4. Копия договора с НПФ.
5. Копию паспорта и ИНН.
6. Выписка из именного пенсионного счета.
7. Платежные документы (квитки, платежки, кассовые чеки).

При личном обращении в налоговую для лиц, пополнявших накопительную часть через работодателю, требуется еще один документ. Он является заменой платежных документов — это справка с работы о сумме удержанных средств для взносов.

Как получить социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, расскажет видео ниже:

Процедура и сроки получения

После подачи заявления на получение вычета на накопительную часть пенсии и всех требуемых документов происходит возврат средств на персональный счет. Законодательно указан максимальный временной интервал — налоговая должна рассмотреть предоставленные документы в течении 3 месяцев. Это самый длительный этап процедуры получения НВ. Всего таких этапа 3:

1. Подготовка документов.
2. Подача заявления в налоговую.
3. Ожидание перечисления вычета.

Особое внимание стоит уделить правильной подготовке документов и соблюдению сроков подачи. В остальном процесс получения вычета прост и при повторной подаче не вызывает каких-либо трудностей.. Гражданин Аликин Н

П. в 2015 году пополнил накопительную часть пенсии на 100 тысяч рублей. Тогда он не знал, что имеет право вернуть 13% от это суммы (13 т. р.). В 2017 году он также сделал взнос в размере 120 000 рублей и узнал, что может получить налоговый вычет. В 2018 году ему необходимо предоставить пакет документов за 2015 и за 2017 в налоговую для получения НВ за оба этих периода. При расчете не будут суммироваться годовые лимиты — право на вычет возникло в разные налоговые периоды. Аликин получит 13 000 за 2015 и 15 600 рублей за 2017 год

Гражданин Аликин Н. П. в 2015 году пополнил накопительную часть пенсии на 100 тысяч рублей. Тогда он не знал, что имеет право вернуть 13% от это суммы (13 т. р.). В 2017 году он также сделал взнос в размере 120 000 рублей и узнал, что может получить налоговый вычет. В 2018 году ему необходимо предоставить пакет документов за 2015 и за 2017 в налоговую для получения НВ за оба этих периода. При расчете не будут суммироваться годовые лимиты — право на вычет возникло в разные налоговые периоды. Аликин получит 13 000 за 2015 и 15 600 рублей за 2017 год.

Важно не забывать о своевременной подаче документов, но и помнить, что сумма лимита для расчета в 120 тысяч включается в себя и расходы на лечение и обучение. Поэтому если в году было на социальные нужды потрачено более 120 000 рублей, то вычет все равно произведут в размере 15 600 рублей, не перенося остаток на следующих налоговый период

Стандартные и социальные налоговые вычеты в 2017 году — тема видео ниже:

Размер льгот

Сущность налоговых вычетов состоит в освобождении россиян от налогов в той части расходов, которые они понесли на покупку квартиры.

Размер налогового вычета определяется из фактических затрат на приобретение жилья, но всего не более 2 млн рублей.

Таким образом, после предъявления подтверждающих документов в местную инспекцию, гражданину полагается возмещение в размере до 260 тыс.р. (оно рассчитывается как 13% от 2 млн.).

При покупке жилья в кредит дополнительно допускается возврат подоходного налога на оплату процентов банку. Если договор заключен после 2014 года, то размер выплаченных процентов, которое подлежат возмещению может составлять не более 3 млн.р. (т.е. оформить возврат можно на сумму до 390 тыс.р.).

Указанные лимиты распространяются на всех налогоплательщиков, независимо от их категории, в т.ч. на пенсионеров.