Как рассчитать чистую прибыль (формула расчета)?

Виды выручки

Чаще всего определяют валовую и чистую выручку. В предприятиях торговли и общественного питания рассчитывают торговую (розничную) выручку, иначе говоря, выручку от продаж. Некоторые компании получают валютную выручку. Также рассчитывают средний показатель выручки за конкретный период (месяц, квартал, год). Рассмотрим подробнее каждый из этих видов.

Валовая выручка (ВВ)

Иначе ее называют общей, или совокупной выручкой, а также выручкой-брутто. Валовая выручка включает в себя все денежные поступления на расчетный счет и в кассу предприятия, полученные от продажи основной продукции, реализации имущества, вложения средств в ценные бумаги или инвестиционные проекты, других операций. За счет ВВ формируются фонды возмещения затрат предприятия, фонд оплаты труда, фонды накопления и потребления. В нее заложены налоговые платежи, отчисления в бюджет, нераспределенная прибыль.

Показатель валовой выручки отражается в «Отчете о финансовых результатах» компании, в строке 2110.

Чистая выручка

Имеет другое название – нетто-выручка. Она получается, если от валовой выручки отнять следующие компоненты:

• НДС (налог на добавленную стоимость);
• акцизы;
• скидки, предоставляемые покупателям на товар;
• стоимость продукции, возвращенной потребителями.

Показатель чистой выручки применяется при расчете прибыльности или убыточности компании. За счет нее формируется бюджет предприятия. Чистая выручка отражает реальное состояние дел фирмы, ее размер позволяет понять, на какую прибыль можно рассчитывать, стоит ли дальше осуществлять проект, развивать бизнес.

Торговая (розничная) выручка

Этим термином пользуются при определении выручки на предприятиях торговли и общепита, реализующих продукцию в розницу. Иначе она называется выручкой от продаж. Товары продаются потребителям для личного некоммерческого использования. Торговые компании, осуществляющие розничную продажу товаров, могут использовать как наличный, так и безналичный расчет (оплату по банковским картам). При этом применяется контрольно-кассовая техника, и на каждую покупку выдается чек. После завершения рабочего дня кассир снимает показания счетчиков кассы и рассчитывает выручку, отнимая от суммы продаж на конец дня показатель на начало дня. Так находят размер выручки за день. Одновременно кассир делает запись в специальном журнале учета – кассовой книге.

Торгово-розничную выручку за месяц, квартал или год отражает оборотно-сальдовая ведомость.

Отслеживая выручку от продаж в динамике, можно определить, какие товары пользуются спросом, а какие – нет. Анализ поможет составить план закупок продукции, спрогнозировать объемы выпуска при собственном производстве. Размер торгово-розничной выручки от реализации разных товарных групп показывает, насколько востребован имеющийся ассортимент продукции или нужна его корректировка, правильно ли установлены цены на различные виды товаров.

Валютная выручка

Может быть получена от реализации товаров на экспорт, при ведении расчетов в иностранной валюте.

Если компания имеет выручку от проданных за границу товаров, она должна открыть валютный банковский счет. Банк при этом заводит еще один валютный счет – транзитный, он необходим для зачисления оплаты в валюте. Для использования валюты происходит списание с транзитного счета на валютный либо на расчетный счет в рублях.

Расчет полученной в валюте выручки нужен для определения рентабельности экспортных операций.

Чистая валютная выручка-нетто образуется как разница валютной выручки-брутто и расходов на экспорт, произведенных в иностранной валюте. К таким расходам можно отнести затраты на перевозку, страховку, хранение грузов, уплату комиссионных и брокерских вознаграждений, таможенные сборы.

Среднемесячная и среднегодовая выручка

Рассчитывается для того, чтобы отследить динамику продаж, проанализировать эффективность сбыта продукции.

Среднемесячная выручка находится как сумма выручки за все месяцы года, поделенная на 12 месяцев. Среднегодовая выручка обычно рассчитывается за 2 – 5 лет. Для этого берется общий объем выручки за эти года, и делится на количество лет. Данные расчета позволяют оценить эффективность деятельности компании в долгосрочной перспективе.

Структура прибыли предприятия

Структура прибыли предприятия вбирает в себя множество элементов. Конечный показатель — это совокупный результат от каждого экономического направления.

Так, прибылью предприятия являются следующие элементы:

• реализация производимых товаров и осуществляемых услуг;
• продажа или сдача в аренду объектов собственности, которые числятся на балансе;
• продажа ценных бумаг или валюты.

Первый элемент в списке – самый важный. По нему составляются аналитические прогнозы и ведется статистика. Динамика прибыли также зависит от основного показателя.

Производство товаров и услуг является главным направлением в получении свободных и основных денежных средств, которые дальше можно распределять исходя из решения и плана по развитию предприятия.

Структура прибыли предприятия также напрямую связана и со стратегическим развитием. По основным элементам, которые приносят доход компании, составляются аналитические прогнозы.

Каждый квартал на основе бухгалтерских отчетов по доходам и расходам планируется распределение имеющего бюджета для оптимизации и повышения эффективности хозяйственной деятельности.

Грамотная стратегия позволяет повысить экономические показатели, которые увеличивают непосредственно и конечную прибыль.

Операционная прибыль компании и ее виды

Операционная прибыль предприятия – это прибыль, полученная организацией от основного (операционного) вида деятельности, не считая финансового результата от других видов бизнеса.

На сумму ОП компании оказывает влияние множество факторов – объем реализованных изделий, себестоимость, затраты на рекламу, доставку, хранение, упаковку продукции и т.п. В зависимости от состава затрат, учитываемых при расчете ОП, ее часто делят на валовую и чистую.

В альтернативой классификации ОП состоит из внереализационных расходов (не связанные с производством продукции и ее сбытом траты) и прибыли до налогообложения, которая в свою очередь состоит из чистой прибыли и налога на нее:

ОП может иметь как положительное, так и отрицательное значение. Если операционная прибыль предприятия меньше нуля, то ее называют операционным убытком: он характеризует коммерческую фирму как неэффективную в своей основной деятельности. При регулярных операционных убытках компания становится неконкурентоспособной и уходит с рынка.

Но операционный убыток не всегда характеризует предприятие с плохой стороны. Он может сложиться у компаний с длительным производственным циклом и являться нормальным показателем деятельности. Например, строительная фирма начала застройку, т.е. несет операционные расходы, но квартиры еще не реализованы. В этом случае на протяжении всего цикла строительства компания будет фиксировать операционный убыток.

Тем не менее отрицательная ОП часто показательна, особенно если фиксируется более 1-2 лет. Так, ПАО «Северная Верфь» последние 5 лет своей деятельности работает в минус. Но поскольку данное предприятие является стратегически значимым для государства, оно не ликвидируется: убытки судостроительного завода покрываются за счет государственных субсидий, а сама компания относится к зомби.

Валовая операционная прибыль

Валовой ОП принято считать разницу между выручкой и себестоимостью изделий. В себестоимость включают все издержки предприятия, понесенные при изготовлении продукции. Валовая ОП характеризует производственную деятельность компании, не затрагивая управленческо-сбытовые издержки.

Обычно валовую операционную прибыль рассчитывают ежеквартально. Хотя при необходимости она может быть рассчитана с любой периодичностью.

Если валовая операционная прибыль отрицательна, это показывает, что предприятие реализует продукцию ниже себестоимости. В этом случае его деятельность расценивают как неэффективную.

Чистая операционная прибыль

Вторая разновидность ОП, указанная выше – чистая операционная прибыль. Она представляет собой разницу между валовой ОП и управленческими / коммерческими издержками. Чистая ОП отображает конечный результат операционного процесса, с момента запуска производства до момента отгрузки готовой продукции покупателю.

Также чистую ОП можно получить путем вычитания из выручки себестоимости, управленческих/коммерческих расходов. Поэтапный процесс ее формирования представлен на схеме ниже.

Для анализа компании используется именно чистая ОП, т.к. этот показатель наиболее полно характеризует работу предприятия и учитывает большее количество затрат.

В отчетности, составленной в соответствии с РСБУ, операционная прибыль компании является синонимом прибыли (убытка) от продаж. Пример будет приведен чуть позднее. ОП служит одним из источников средств для обеспечения жизнедеятельности, а также расширения и развития предприятия.

Чистая ОП является неким переходным показателем между валовой операционной прибылью и чистым финансовым результатом работы предприятия. Поэтому данный показатель нередко путают с EBIT.

EBIT и чистая ОП

Earnings Before Interest and Taxes (EBIT) в дословном переводе с английского прибыль до уплаты процентов и налогов. Этот показатель отражает объем прибыли, полученной компанией, без учета причитающихся к уплате процентов за погашение займов и изменения налоговых ставок. Т.е. он показывает прибыль без влияния внешних факторов. На основании EBIT проводится сравнительный анализ аналогичных предприятий одной отрасли.

Также, как и ОП, EBIT – переходное звено между валовой и чистой прибылью. Но в отличие от операционной прибыли компании, при расчете EBIT учитываются доходы и расходы от инвестиционной и финансовой деятельности, о которых я писал тут. Если у предприятия отсутствует иная деятельность, то EBIT будет равна ОП.

Источники экономической прибыли

Экономическая прибыль – это величина, превышающая нормальную прибыль, составляет разницу между альтернативными издержками.

Специфика
предпринимательской деятельности проявляется только в прогрессирующей,
постоянно изменяющейся экономике: изменяются факторы, влияющие на величину
спроса и предложения, балансирует равновесие на рынке и т. д. Можно назвать
следующие признаки экономического развития:

1) качественное совершенствование товара, создание уникального блага, нового для потребителя. Динамичность потребительского спроса требует от фирм-производителей быстрой реакции на изменение внешней среды и готовность расширить или полностью изменить производство и ориентацию деятельности при непредвиденных обстоятельствах;

2) внедрение новых технологий и методов производства. Совершенствуя производство и реконструируя основные производственные фонды, заменяя морально устаревшее оборудование на последние достижения науки и техники, предприятие тем самым берет курс на повышение производительности и эффективности применяемого труда;

3) открытие новых рынков для реализации готового продукта. Фирма для своего эффективного развития и повышения конкурентоспособности должна постоянно осваивать не только новые ниши того рынка, на котором ведет сбыт товаров и услуг, но и новые рынки посредством борьбы за качество, постепенно расширяя долю влияния. Такой метод называется стратегией концентрированного роста

Однако сегодня в условиях жесткой конкуренции и риска организации важно подстраховаться. В связи с этим она может выбрать новые направления деятельности

Это позволяет в значительной степени снизить зависимость от одной бизнес-единицы и однотипности производства;

4) использование новых сырьевых ресурсов или факторов производства. Как известно, от качества исходного сырья зависит и качество готовой продукции, поэтому введение в производство более качественного ресурса с экономической точки зрения непременно даст положительный эффект;

5) изменение рыночной структуры: установление монополизма или его подрыв.

В экономике, обладающей вышеперечисленными признаками, играют большую роль предприниматели, а предпринимательство становится фактором производства. Таким образом, об экономической прибыли не может быть и речи в условиях статичной экономики.

Источники экономической прибыли различны.

Экономическая прибыль – это своеобразное вознаграждение за предпринимательский риск. Риски в экономике разнообразны, и, чтобы уберечь себя от потерь, фирмы прибегают к страхованию. Поэтому плата за риск входит в издержки фирмы как затраты в интересах предприятия. Но существуют риски, от которых невозможно застраховаться. Они, как правило, связаны с изменением конъюнктуры рынка, экономическими циклами или положениями экономической политики государства, посредством которой оно контролирует деятельность отдельных фирм. Кроме того, совершенно непредсказуемы вкусы и предпочтения потребителей, но именно они определяют масштабы производства.

1. Вознаграждение за инновации. Предприятия стремятся внедрить в производство новые технологии, совершенствовать способы его организации и т. п. Это связано со стремлением снизить издержки. Однако, разрабатывая что-то новое, фирма не имеет стопроцентной гарантии, что это нововведение окажется эффективным на данном этапе развития экономики и будет востребованным. Таким образом, платой за инновационный риск является экономическая прибыль, стремление получить которую и толкает предпринимателя на преобразования.

2. Монополизм на рынке. Предприниматель стремится к получению конкурентных преимуществ на рынке, т. е. к монопольной власти, поскольку это даст ему определенную уверенность в будущем и право контроля над ситуацией. Только так он может снизить до минимума риск потерь.

Просмотров
16 281

Выручка и доход

Доход представляет собой поступление активов либо сокращение кредиторской задолженности, приводящее к увеличению капитала. Исключение составляют вклады собственников.

Согласно ПБУ 9/99 «Доходы организации», можно выделить две большие группы доходов:

1. Доходы от основного вида деятельности (выручка);
2. Прочие доходы.

Определение понятия «выручка» в законодательных актах отсутствует. Но в ПБУ 9/99 приведены примеры поступлений, являющиеся выручкой для различных организаций. Исходя из этого списка, можно дать следующее определение.

Выручка – это полная сумма требований, предъявленных покупателям за реализованную продукцию (либо оказанные услуги). При этом реализация данной продукции должна являться основным видом деятельности компании.

Пример. Рассмотрим деятельность розничного продуктового магазина. Выручка – это поступления от реализации продуктов питания. Поступления, не являющиеся выручкой:

1. от сдачи в аренду свободных торговых площадей;
2. за реализацию неиспользуемого складского и торгового оборудования;
3. проценты по займам, выданным сторонним организациям;
4. штрафы поставщиков за нарушение условий договоров.

Подведем итог. Доход – это более широкое понятие. Помимо выручки, он включает в себя прочие поступления. Это означает, что доход всегда будет больше или равняться выручке.

Прибыль как цель финансовой деятельности

Что такое прибыль, основные виды, какую роль играет прибыль в условиях рыночной экономике. Как увеличить прибыль и правильно учитывать (рассчитать) – эти вопросы являются главными в данной статье. Рассмотрим за счёт какого источника происходит рост и развитие экономического субъекта.

Прибыль – это превышение доходов над расходами. Обратное положение называется убытком и расценивается как негативное событие. Синонимы и вариации понятия слова Прибыль: прирост, привес, прибавок, дельта, профицит, маржа, финансовый результат.

Прибыль является итоговым показателем эффективности любого субъекта: организации, физического лица или государства в целом. Считают, что деятельность субъекта за определённый период была успешной, если затраты окупились, т.е. доходы превысили расходы. Другими словами, субъекту удалось получить больше, чем вложил, потому он может развиваться и расти дальше.

Поэтому прибыль – это основная финансовая цель деятельности обществе с рыночной экономикой. Есть прибыль – есть возможности роста и развития. Нет прибыли – субъект сработал в убыток, истощил себя, его энергия жизни падает. Рано или поздно убыточной организации (человеку, государству) придётся объявить себя банкротом, то есть несостоявшимся субъектом. А это означает ликвидацию.

Система расчета

Для того чтобы узнать, какую точно сумму составляют чистая прибыль и убытки, следует провести следующий ряд действий:

Произвести расчет всех имеющихся производственных затрат. Это может быть показатель за месяц или, к примеру, с момента основания компании – все зависит от требуемого результата.
Вычислить так называемый валовый доход. Схема расчета в данном случае максимально проста: для определения необходимо из общей суммы выручки вычесть производственные затраты (оплату труда, расходы на приобретение оборудования, счета за электроэнергию и т. д.)

На данном этапе очень важно также адекватно соотнести валовую прибыль и убытки, поскольку они составляют отдельную, порой весьма немалую статью расходов предприятия.
Наконец, последний этап вычислений – непосредственный расчет с учетом полученных показателей. Для получения необходимого результата следует размер валового дохода уменьшить на сумму всех платежей, произведенных организацией за конкретный временной промежуток

К ним относятся всевозможные акцизы, налогообложение, прочие платежи в бюджет.

Оценка прибыльности бизнеса

Проще всего понять смысл валовой прибыли при анализе торговых компаний. Купили товар за 100 долларов продали за 150. Это наценка. Чтобы из нее получить валовую прибыль, нужно добавить расходы на доставку (5 долларов) и на зарплату продавца (10 долларов). Валовая прибыль будет равна 35 долларам (150 — 100 — 5 — 10).

Для фундаментального анализа используется не абсолютная величина валовой прибыли, а валовая рентабельность (Валовая прибыль, деленная на выручку). В нашем примере она равна 35 / 150 = 23%. Вполне приемлемый результат для торговой компании. У Wal-Mart она равна 25,6%.

Первое, что должно вас интересовать, как вы уже догадались — это величина валовой прибыли в сравнении со средней по отрасли. Если валовая прибыль существенно меньше средней, то это прямой путь для компании к потерям рыночных позиций. Перспективы данной компании явно не положительные.

Второе, что должно заинтересовать грамотного инвестора — причины изменений в валовой рентабельности. Фактически, мы можем оценить торговую стратегию фирмы. Например, рост валовой рентабельности при росте выручки означает повышение цен. А рост выручки при падающей прибыльности может означать попытку захвата рынка с помощью низких цен, либо же рост цен на рынках поставщиков (себестоимость товаров растет, что уменьшает валовую прибыльность). Остальные варианты динамики выручки-себестоимости-рентабельности вы можете разобрать самостоятельно.

Из 35 долларов валовой прибыли мы должны оплатить аренду магазина и рекламу, зазывающую людей именно в нашу торговую точку. Расходы на общую поддержку бизнеса (аренда, зарплаты управленцев, реклама, комиссии, канцтовары и т.п.) относятся к операционным расходам и формируют операционную прибыль (Operating Profit). Раньше в российском учете было очень правильное название этого показателя — «Прибыль от основной деятельности». Фактически операционная прибыль показывает результат бизнеса и является одним из главнейших показателей в фундаментальном анализе. Например, Баффетт при анализе компаний всегда использует именно этот показатель, а не чистую прибыль.

Как и в случае с валовой прибылью, инвестора больше интересует не величина прибыли в долларах, рублях, йенах и тугриках, а операционная рентабельность, выраженная в процентах от выручки. В целом, компании должны увеличивать этот показатель в процессе роста, оптимизируя издержки. Для крупных стабильных компаний допустим долгосрочный одинаковый уровень операционной рентабельности.

О валовой выручке

Валовой выручкой называют суммарный доход, полученный компанией в результате продажи товара, а также других операций, не связанных с реализацией. Однако основная составляющая валовой выручки – это выручка от реализации. Для определения валовой выручки используется следующая формула:

ВВ = Количество товара * Цена единицы товара

Поскольку валовая выручка не учитывает расходы на производство, ее нельзя считать главным показателем результативности предприятия

Но если дело доходит до комплексной оценки эффективности, валовая выручка тоже принимается во внимание

Чтобы подвести итоги, снова обратимся к формуле. Итак:

Прибыль = Выручка – Расходы

Из этой формулы видно, что прибыль и выручка – это не синонимы. При вычислении прибыли учитываются все расходы предприятия, а не только себестоимость товара. Кроме того, прибыль может быть и отрицательной.

Рекомендуем почитать:

Конкурентные и состязательные рынки

Только в краткосрочной перспективе фирма на абсолютно конкурентном рынке может получить экономическую прибыль.

Компании не получают никакой экономической прибыли на совершенно конкурентном рынке, когда он достигает долгосрочного равновесия. Если бы была доступна экономическая прибыль, у новых фирм появился бы стимул для входа в отрасль, чему способствовало бы отсутствие барьеров для входа , пока она не перестанет существовать. Когда на рынок выходят новые фирмы, общее предложение увеличивается. Кроме того, эти злоумышленники вынуждены предлагать свой продукт по более низкой цене, чтобы побудить потребителей покупать дополнительное предложение, которое они создали, и конкурировать с существующими фирмами (см. ). Поскольку действующие в отрасли фирмы сталкиваются с проблемой потери своих существующих клиентов из-за новых участников, они также вынуждены снижать свои цены.

Отдельная фирма может производить только в рамках своей совокупной производственной функции. Это расчет возможных выходов и заданных входов; такие как капитал и труд. Новые фирмы будут продолжать выходить на рынок до тех пор, пока цена продукта не будет снижена до уровня средней стоимости производства продукта. Как только это произошло, существует совершенная конкуренция, и экономическая прибыль больше не доступна. Когда это происходит, экономические агенты, не входящие в отрасль, не видят никаких преимуществ для входа на рынок, поскольку нет никакой экономической выгоды. Следовательно, предложение продукта перестает увеличиваться, а цена, взимаемая за продукт, стабилизируется, устанавливая равновесие .

То же самое можно сказать и о долгосрочном равновесии монополистически конкурентных отраслей и вообще любого рынка, который считается конкурентным . Обычно фирма, внедряющая дифференцированный продукт, может сначала на короткое время обеспечить временную рыночную власть (см. « ). На этом этапе начальная цена, которую потребитель должен заплатить за продукт, высока, а спрос на продукт, а также его доступность на рынке будут ограниченными. Однако в долгосрочной перспективе, когда прибыльность продукта хорошо установлена ​​и существует несколько барьеров для входа на рынок , количество фирм, производящих этот продукт, увеличится. Со временем предложение продукта станет относительно большим, а цена продукта снизится до уровня средней себестоимости производства. Когда это, наконец, происходит, вся экономическая прибыль, связанная с производством и продажей продукта, исчезает, и первоначальная монополия превращается в конкурентоспособную отрасль. В случае конкурирующих рынков цикл часто заканчивается уходом на рынок бывших «наездников», возвращающих отрасль в ее прежнее состояние, только с более низкой ценой и без экономической выгоды для действующих фирм.

Однако в краткосрочной перспективе экономическая прибыль может быть получена на конкурентных и конкурентных рынках в результате борьбы фирм за положение на рынке. После учета риска долгосрочная экономическая прибыль на конкурентном рынке, таким образом, рассматривается как результат постоянного сокращения затрат и повышения производительности по сравнению с отраслевыми конкурентами, что позволяет снизить затраты ниже рыночной цены.