Налоговый вычет при строительстве жилого дома в 2020 году

Перечень расходов, при которых доступно возмещение

Статья 220 НК РФ содержит полный перечень расходов, которые попадают под налоговый вычет. К ним относятся:

1. Расходы, которые потребовались на покупку участка земли, запланированного под строительство.
2. Расходы, связанные с приобретением незавершенного строительства (то есть недостроенного дома, требующего продолжения строительства).
3. Все расходы, которые были произведены на покупку всех материалов для стройки.
4. Расходы, необходимые для оплаты труда наемных рабочих или каких-то услуг, которые необходимы были для строительства.
5. Расходы на заказ и составление проектов, смет.
6. Расходы на подключение к электросетям, газоснабжению, канализации и т.п.
7. Расходы, необходимые для оборудования автономных сетей и коммуникаций.

Для того чтобы вышеописанные затраты были включены в вычет, все они должны быть подтверждены документально

Если документов на какой-то пункт расходов нет, то налоговый орган не примет его во внимание

В расходы на строительство не могут быть включены:

1. Затраты, связанные с перепланировкой, реконструкцией, переобустройством построенного жилого дома.
2. Надстройка каких-то частей дома (к примеру, второго этажа, мансарды, пристройки).
3. Монтаж сантехнических устройств (душевая кабина, унитаз, ванна и т.п.), газового оборудования и прочего.
4. Постройка дополнительных сооружений на участке (баня, сарай, хозяйственное строение, забор и т.п.)
5. Инвентарь, который был необходим для каких-то видов работ (к примеру, бетономешалка, электроинструмент и прочее).
6. Установка кондиционеров, создание теплого пола, обустройство шумоизоляции, проведение электропроводки, а также проводки для телевиденья и интернета.
7. Остекление отдельных частей строения, монтаж пластиковых окон.

Список расходов, входящих в перечень доступных для возмещения

Согласно букве закона, существует перечень определенных расходов при строительстве жилого объекта, на частичное возмещение которых можно претендовать. Все они представлены в 220 статье главного свода правил страны, регулирующего налоговые правоотношения.

Какие расходы можно компенсировать?

Среди них:

• затраты, направленные на покупку участка земли для последующего возведения жилья;
• средства, отданные за покупку участка земли со стоящим на нем недостроем, подразумевающимся как жилой дом по завершению строительных работ;
• затраты на приобретение материалов для строительства жилого объекта недвижимости, а также нужных элементов отделочных;
• средства, затраченные на составление документации проектно-сметного характера;
• деньги, отданные на подведение и подключение к зданию сетей инженерного характера и других коммуникационных систем.

Список расходов, не являющихся основаниями для возврата отчислений

Теперь давайте рассмотрим перечень расходов, по которым претендовать на получение средств от государства получится:

• при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
• при проведении в готовом доме перепланировки;
• при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
• если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.

Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.

Какие расходы нельзя принять к вычету

Запрещается включать в состав ИНВ следующие виды затрат:

• на перепланировку (переустройство) и реконструкцию;
• на покупку и установку сантехники, счетчиков воды, систем кондиционирования;
• на приобретение и установку газового оборудования (плит, счетчиков, котлов);
• на покупку строительных инструментов;
• возведение на участке дополнительных построек и сооружений;
• на оплату услуг нотариуса, риелтора;
• на оформление документов, связанных с регистрацией права собственности.

Условия для возврата подоходного налога

Поскольку государство возвращает уже уплаченные налоги, можно сразу сказать, что налоговый вычет при строительстве частного дома положен не всем. На возврат НДФЛ при строительстве частного дома могут претендовать лишь следующие категории граждан:

Резиденты Российской Федерации, которые трудоустроены официально, а также регулярно уплачивают налоги со своих доходов в государственную казну.

Это нужно знать! Не каждый в нашей стране способен разделять понятия «резидент» и «нерезидент». По закону, резидентом является лицо, постоянно проживающее на территории Российской Федерации. Но есть некоторые особенности. Например, гражданин, имеющий вид на жительство в другой стране или двойное гражданство и проживающий на территории РФ менее 183 суток в году, является нерезидентом в одном конкретном налоговом периоде. Также резидентом могут быть признаны граждане другой страны, имеющие вид на жительство в России и проживающие там более половины налогового периода.

Пенсионеры, которые работают на официальной основе, то есть уплачивающие НДФЛ со своей зарплаты или любой другой прибыли.

Это интересно! При расчете суммы возврата как у пенсионеров, так и у обычных граждан учитываются только три последних налоговых периода. Предыдущие налоговые периоды не учитываются, то есть аннулируются.

Можно сделать вывод, что для получения налогового вычета на строительство дома следует иметь статус резидента. А также регулярно уплачивать налог с прибыли.

Дополнительные условия

Но все не так просто, также необходимо, чтобы гражданин:

1. Не получал налоговый вычет при покупке жилья ранее в полном объёме. Полный объём по новому законодательству, действующему в 2017 году, – 260 тысяч рублей с двух миллионов стоимости покупки. Больше этой суммы вернуть можно только в случае ипотечного кредитования.
2. Квартира, дом или дача должны быть куплены/построены за счёт ходатайствующего, а не за счет других лиц или организаций. Кроме того, дом не должен быть построен при помощи полученных жилищных субсидий в денежном эквиваленте или с использованием программ государственной помощи различным категориям граждан.
3. Построенный дом должен быть зарегистрирован на ходатайствующего или его (ее) супруга. В случае постройки дома в период брака вычеты могут получить оба супруга.
4. Заявитель является совершеннолетним.
5. Ходатайствующий не является индивидуальным предпринимателем, который работает согласно упрощенным схемам налогообложения.

На что можно получить налоговый вычет при строительстве дома

Итак, условия получения имущественного вычета при строительстве дома понятны. Теперь стоит разобраться с вопросом, можно ли получить налоговый вычет при строительстве и на что конкретно предусмотрен налоговый возврат.

Возврат НДФЛ возможен на:

1. Строительство частного дома или ремонт квартиры.
2. Покупку квартиры или дома, а также доли в них.

То есть возврат НДФЛ при строительстве частного дома все-таки возможен. Но на что можно получить возврат?

Возврат 13 процентов налога при строительстве частного дома  предусмотрен на:

1. Оплату работы по возведению строения, а также на оплату внутренней и внешней отделки здания.
2. Приобретение материалов, которые необходимы для проведения работ.
3. Оплату за проведения коммуникаций — газ, электричество, канализация.
4. Разработку соответствующими организациями проекта дома и оформление документации.
5. Уплату процентных ставок по кредиту, если дом был приобретен с использованием льготного ипотечного кредитования.
6. Перекредитование и погашение процентов по кредитам жилищного предназначения.

Это важно! Если дом покупается в виде, ненадлежащем для жилья, то есть недостроенным, вернуть 13 процентов налога можно будет только при наличии соответствующей информации в документации. Покупка земли для строительства дома еще один немаловажный момент

Не многие знают, что и за нее тоже можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы. Для этого следует подать соответствующие документы в налоговые органы по месту жительства

Покупка земли для строительства дома еще один немаловажный момент. Не многие знают, что и за нее тоже можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы. Для этого следует подать соответствующие документы в налоговые органы по месту жительства.

Подробнее об этом можно узнать из видео:

Это нужно знать! Государство не вернет денежные средства за обустройство дома, то есть за покупку мебели, сантехники, полов, гарнитуров и так далее. Возврат возможен только за строительство или покупку недвижимого имущества.

Документы

При оформлении налогового возврата потребуется собрать определенные НК документы:

Заявление. Требуется только при получении компенсации на месте работы. Для ФНС с 2014 года данный документ не подается. Составляется в произвольном виде. Должно включать следующие реквизиты:

• наименование ФСС или название организации, куда подается заявка на возврат;
• ФИО заявителя.

В тексте излагается просьба о предоставлении налогового вычета с указанием периодов, за которые он рассчитывается. Указывается перечень прилагаемых к заявлению бумаг. Документ должен быть подписан и проставлена дата его составления.

Личные документы заявителя. Обычно требуется подлинник и копия паспорта, а также ИНН.

Документ о праве собственности. Обязательно прилагается выписка из Росреестра, в которой указан в качестве одного из владельцев построенного частного жилья заявитель.

При оформлении налогового возврата потребуется собрать определенные НК документы

Бумаги, свидетельствующие от понесенных затратах на строительство и отделку. В налоговый орган предъявляются чеки или другие финансовые бумаги, в которых указана вся затратная сторона, пошедшая на постройку индивидуальной недвижимости. Допускается принести договор с подрядной организацией, которая занималась постройкой. В случае потери чеков и при безналичной оплате можно как подтверждение взять выписку в банке. Также следует выписать дубликат товарного чека, в котором будет указано наименование магазина стройматериалов и проставлена печать.

Форма 3-НДФЛ. Данный документ ежегодно меняется. С 01/01/2019 года ФНС утвердила новую форму 3-НДФЛ. Все разъяснения имеются в Приказе ФНС № ММВ-7-11/569 от 03/10/2018 г, а сама форма имеется в Приложении №1. Наиболее удобным считается заполнение декларации через личный кабинет налогоплательщика (здесь вы можете форму 3-НДФЛ заполнить, распечатать и скачать).

Справка 2-НДФЛ. Предоставляется с места трудоустройства налогоплательщика. В документе фиксируются все виды начислений и величина выплаченного с них подоходного налога. С 2019 годы данная справка имеет 2 формы предоставления:

• для ФСС (Приложение №1 к Приказу №ММВ-7-11-566)(образец);
• для выдачи работнику (Приложение №5 к Приказу №ММВ-7-11-566) (бланк).

С 2019 годы справка 2-НДФЛ имеет 2 формы предоставления

При получении ипотечного кредита на постройку дома также потребуется дополнительно предоставить:

• кредитный договор. В документе указывается предмет, на что были предоставлены банковские деньги, также сумма кредита и график погашения.
• выписка банка о сумме долга. Если имеется даже несущественная просрочка по платежам, то оформить возврат НДФЛ не получится.

При привлечении заемных средств на строительство индивидуального дома можно увеличить сумму возврата подоходного налога за счет величины выплачиваемых процентов. В этом случае вычет ограничен суммой в 3 млн. ₽ и соответственно вернуть можно 390 тыс. ₽. Получить такую компенсацию можно только на один объект недвижимости. Второй раз возврат НДФЛ невозможен.

При привлечении заемных средств на строительство индивидуального дома можно увеличить сумму возврата подоходного налога за счет величины выплачиваемых процентов

Налоговые льготы

Существуют еще варианты, когда не нужно платить налоги за то или иное строение на участке.

1. Во-первых, это вариант с налоговым вычетом. Он действует на строение, площадью до 50 м2. Налог на само строение полагается, но по закону каждому гражданину РФ полагается и налоговый вычет, которым могут воспользоваться владельцы домов и дач. Получается, если у вас в собственности есть дом, менее 50 м2, платить за него не придется. Если площадь вашего дома, к примеру, 90 м2, то заплатить налог вам потребуется только за оставшиеся 40 м2.
2. Во-вторых, это индивидуальные налоговые льготы, предусмотренные для конкретных категорий граждан. Каждый регион или отдел местного самоуправления вправе вводить свои дополнительные налоговые льготы на недвижимость. Узнать о них вы можете, обратившись в местную администрацию.

Что называют налоговым вычетом

Под этим определением подразумевается возможность частичного возврата денежных средств, потраченных на строительство или покупку жилья. Распространяется это право только на граждан РФ и только после регистрации права участка (пп. 1, 2, 6 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 220 НК РФ). Кроме этого, сумма вычета зависит от фактических расходов, понесённых налогоплательщиком, но не может превышать установленных на законодательном уровне норм.

На кого распространяется

Как упоминалось выше, воспользоваться этим правом может только гражданин Российской Федерации, понесший денежные траты на:

1. Постройку загородного дома;
2. Приобретение частного домовладения;
3. Покупку жилплощади, в том числе, с привлечением заёмных средств (ипотечное кредитование).

Обязательное условие для налогового вычета — получатель должен относиться к категории налогоплательщиков, и в отношении него делаются соответствующие отчисления. В частности, здесь речь идёт об оплате подоходного налога в размере 13%.

Важно! Без наличия налогооблагаемой базы, применение имущественного вычета становится технически невозможным

Частные домовладения и налоговый вычет

Здесь возможно два варианта:

1. Собственник выстроил жилой дом. Здесь нужно отметить, что право воспользоваться привилегиями сохраняется только для владельцев построек, пригодных для проживания и прописки. Например, если вы соорудили небольшой дачный домик, который по техническим характеристикам не может считаться жилым строением, вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700);
2. Завершение строительства. Распространённая ситуация: человек приобретает недострой и завершает возведение своими силами. Однако здесь нужно учитывать важный нюанс: такая недвижимость должна фигурировать в договоре именно в качестве объекта незавершенного строительства.

Условия предоставления

Первое, о чём следует помнить: предоставление налогового вычета допускается исключительно в заявительном порядке. Помимо заявления, должны соблюдаться 4 условия:

1. Российское гражданство;
2. Официальный источник дохода, с которого платится налог;
3. Документальное подтверждение: правоустанавливающая документация на объект застройки, квитанции и чеки;
4. Построенный дом пригоден для прописки и жилья.

Допустимые затраты

Сюда входят следующие статьи расходов (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

1. Покупка земельного надела под индивидуальную жилищную застройку;
2. Приобретение незавершенного объекта строительства;
3. Заказ проектно-технической документации;
4. Расходы на строительно-отделочные материалы (При этом данные расходы можно включить в состав вычета уже после государственной регистрации права собственности на дом (Письмо Минфина России от 06.12.2018 № 03-04-07/88679), а также расходы на работы и услуги по строительству дома;
5. Подведение и подключение инженерных коммуникаций.

Что исключается

Вполне естественно, что далеко не все расходы по строительству подлежат частичному возмещению. Налоговая льгота не распространяется, например, на такие траты:

1. Перепланировка либо реконструкция объекта недвижимости, даже если эти работы согласованы с надзорными органами;
2. Возведение дополнительных этажей или пристроек, пригодных для проживания;
3. Установка сантехнического и газового оборудования;
4. Возведение хозпостроек на приусадебном участке: сараи, гаражи, курятники, бани и пр.

В общих чертах, вычет актуален только для жилых домов и работ, необходимых для ввода здания в эксплуатацию. Например, за подведение к дому водопроводных и газовых труб можно получить налоговый вычет. За подключение душевой кабины или газовой колонки уже нет.

Изменения в получении налогового вычета при строительстве дома в 2019 году

Явных изменений в нынешнем году не произошло, так как основные произошли ещё в 2014 году. С тех пор, можно получать вычет не по одному объекту, как это было ранее, а по нескольким, пока общая сумма покупок и расходов не превысила 2 000 000 руб.

Поэтому, здесь не стоит забывать, что теперь можно получить вычет не только за постройку недвижимости, но и за покупку участка земли.

Но тут есть свои особенности, которые необходимо учесть, если Вы будете собирать документы на получение вычета за строительство дома с земельным участком:

1. земельный участок должен быть куплен исключительно для строительства жилого дома;
2. только после окончания строительства и получения свидетельства о регистрации права собственности можно получить вычет на земельный участок (письмо ФНС России № ЕД-4-3/6240@ от 13.04.2012 года).

Зачастую, стоимость земельного участка и постройки превышает 2 000 000 руб., а принять сумму, превышающую этот порог нельзя.

Здесь существует выход для супружеских пар, состоящих в официальном браке. Законодательством предусмотрено, что каждый из супругов имеет законное право получить имущественный вычет. Это считается совместно нажитым имуществом (письмо Минфин № 03-04-05/13204 от 26.03.2014 года).

Пример

Супруги Рогановы потратили на приобретение земли и сооружение жилой недвижимости 6 370 080 руб. Каждый из них подал пакет документов на возврат по 2 000 000 руб. Поэтому, в общей сложности им государство вернет 520 000 руб. (по 260 000 руб. каждому). Остальную сумму, к сожалению, к вычету применить нельзя.

Сколько денег вернет государство

Законодательством установлен максимальный совокупный размер имущественного вычета 2 млн рублей. Сюда входят расходы на приобретение земли, ремонт или строительство жилого строения. Возместит государство 13% от этой суммы, что составит 260 тыс рублей.

Сумма к выплате не может превышать фактических расходов, подтвержденных документами. Если затраты составили 1 400 000 рублей, то возврат будет рассчитываться от этой суммы. Соответственно будет возмещено 182 000 рублей.

Сумма выплат рассчитывается на основании уплаченного за год НДФЛ и не может его превышать. Если за первый год не получилось вернуть все деньги, то долг автоматически переходит на следующие, до момента полного погашения.

Пример

Но, если у собственника есть официальный супруг или супруга, то имущественный вычет полагается и ему. Каждый получит по 260 тыс рублей, а общий возврат от государства составит 520 тыс рублей.

Пример

По умолчанию, вычет распределяется между супругами поровну. Но эта пропорция может корректироваться по заявлению, которое подается один раз и изменению не подлежит.

Пример

При покупке или строительстве жилья с использованием заемных средств, кроме основного имущественного вычета, можно вернуть проценты по кредиту. Государством установлен максимальный порог вычета 3 млн рублей. Это может быть не только ипотечный кредит, но и любой целевой займ, направленный на приобретение жилого дома. Согласно Письма Минфина от 08.04.2016 № 03-04-05/20053 в кредитном договоре следует указать назначение использования денежных средств. Как это происходит на практике, рассмотрим с помощью примеров:

Пример

Как будет происходить расчет, если в договоре займа не указать целевое использование денежных средств:

Пример

При оформлении возмещения затрат с участием заемных средств, официальному супругу или супруге собственника тоже полагается имущественный вычет. Таким образом выплата семье может составить 780 тыс рублей вместо 390 тыс рублей.

До 01.01.2014 года максимальный порог не был установлен, поэтому проценты по кредиту возмещались без ограничения по сумме.

Пример

Нюансы получения денег

Оформить вычет при покупке дома или квартиры достаточно просто, но проблемы часто возникают у людей, которые желают получить данный возврат после строительства жилой недвижимости.

Возместить можно следующие виды расходов:

• сумма, потраченная на приобретение участка земли;
• затраты на непосредственное строительство дома.

Для оформления вычета важно, чтобы строение действительно было представлено жилой недвижимостью, пригодной для постоянного проживания граждан. Разрешается для этого применять даже участки, предназначенные для огородничества, но строение должно быть зарегистрировано в Росреестре

При возведении любого здания возникают следующие виды расходов:

• разработка проекта и сметы;
• приобретение материалов для строительства или отделки дома;
• оплата услуг строителей и отделочников;
• подключение дома к разным инженерным коммуникациям.

Как получить налоговый вычет за дом? Ответ в видео:

Все они могут быть покрыты за счет получения налогового возврата. Воспользоваться другими видами расходов для оформления льготы невозможно. Затраты, связанные с отделкой строения, можно будет включать в официальные расходы исключительно после того, как строение будет зарегистрировано на владельца.

Из чего складывается сумма

Размер вычета максимально составляет 650 тыс. руб.

Эта сумма складывается из следующих частей:

• 13% от 2 млн. руб. за строительство здания;
• вычет с перечисленных процентов, если для возведения объекта применялась ипотека, причем он равен 13% от 3 млн. руб.

За дом можно получить возврат в 650 тыс. Фото tributos.net В результате максимально гражданин может вернуть только 650 тыс. руб., так как по стандартному возврату предоставляется 260 тыс. руб., а за перечисленные проценты возвращается 390 тыс. руб. Сначала при составлении налоговой декларации указывается стандартный имущественный возврат, а после его исчерпания подаются бумаги для оформления льготы по процентам.

Для оформления льготы необходимо учесть следующие правила и нюансы:

• чтобы оформить возврат, необходимо осуществлять строительство только через специальные строительные организации, с которыми будет оформлено официальное соглашение;
• обязательно сохраняются владельцем недвижимости все платежные документы, подтверждающие расходы на возведение объекта;
• во время покупки строительных материалов придется обращаться в разные специализированные организации, так как при обращении к продавцам на рынке невозможно будет получить чеки или иные платежные бумаги;
• все документы, выступающие доказательством разных затрат, должны передаваться в налоговую службу совместно с другими бумагами, а если эти документы будут отсутствовать, то люди не смогут получить вычет.

Как получить соц жилье от государства? Смотрите видео:

Получать льготы можно до исчерпания установленного лимита. Стандартный вычет, равный 260 тыс. руб., можно получать за разные объекты недвижимости, но льгота по процентам оформляется единожды.

Как пенсионерам вернуть деньги за давние покупки? Читайте тут.

Если выплаты по кредиту меньше 3 млн. руб., то выплачивается меньшая сумма, чем 390 тыс. руб. Остаток данной суммы не переносится на приобретения, совершаемые в будущем.