Как получить налоговый вычет за обучение

Кому предоставляется вычет и в какой сумме

Вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• свое обучение;
• обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
• обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет не предоставляется.

Налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом двух ограничений (ст. 219 НК РФ):

• сумма расходов не должна превышать 120 000 руб. за год. То есть максимальная сумма вычета в год — 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%);
• размер вычета по расходам на обучение детей, подопечных, братьев и сестер ограничен суммой в 50 000 руб. за каждого, причем эта сумма распространяется на обоих опекунов (попечителей). То есть каждый из них может заявить по 25 000 руб. или один — 50 000 руб. В таком случае максимальная сумма вычета составит 6500 руб. (50 000 руб. x 13%).

Перенос неиспользованного остатка вычета на последующие годы невозможен (Письмо Минфина России от 11.11.2016 № 03-04-05/66297). Поэтому если вам предстоит заплатить за многолетнее обучение больше этих максимальных сумм, то лучше разбить платеж и оплачивать обучение ежегодно, по частям, ведь если работник единоразово оплатил многолетнее обучение, он может получить вычет только один раз — за тот год, в котором производилась оплата

Например, работник поступил учиться в 2017 г. на два года и оплатил обучение сразу в размере 350 000 руб. В 2018 г. работник получит социальный вычет только со 120 000 руб. (ограничение, установленное НК РФ) — 15 600 руб. Если бы оплата обучения производилась ежегодно (по 175 000 руб.), то работник не потерял бы часть вычета: (120 000 руб. x 13%) x 2 года = 31 200 руб.

Вопрос: Предоставляется ли социальный вычет по НДФЛ супругу, не указанному в документах об оплате за обучение своего ребенка (подопечного) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)?

По данному вопросу есть две точки зрения.

Минфин считает, что социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику независимо от того, что платежные документы оформлены на имя его супруга (Письмо Минфина России от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, Письмо Минфина России от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238). Есть также письма ФНС России и УФНС России по г. Москве, содержащие подобные выводы (Письмо ФНС России от 13.03.2012 № ЕД-4-3/4202@,  Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 № 20-14/057666@).

Верховный Суд РФ также указал, что вычет может быть предоставлен обоим супругам, поскольку ст. 219 НК РФ не содержит условий предоставления социального вычета только тому супругу, который указан в справке на оплату обучения (Определение Верховного Суда РФ от 16.06.2006 № 48-В05-29). Аналогичной позиции придерживаются ФАС (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 28.12.2006, 21.12.2006 N Ф03-А51/06-2/4419 № А51-14121/05-8-526).

Но в ранних письмах налоговых органов содержиться совершенно другой вывод: вычет предоставляется только тому из налогоплательщиков-родителей, который произвел расходы на обучение ребенка (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2008 № 28-10/032965).

Вопрос:  Предоставляется ли родителю (опекуну, попечителю) социальный вычет по НДФЛ на обучение, если платежные документы выписаны на имя его ребенка (подопечного) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)?

По данному вопросу есть две точки зрения.

Минфин России считает, родитель не может получить вычет, если квитанции об оплате обучения оформлены на имя его ребенка (Письма Минфина России от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843).

Однако налоговые органы придерживаются иной точки зрения: по платежным документам, оформленным на имя ребенка (подопечного), налогоплательщик может получить вычет при условии, что оплата обучения произведена по его поручению (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.07.2009 № 20-14/4/073837@). Конституционный Суд РФ поддержал налоговиков и указал, что Налоговый кодекс РФ не запрещает подтверждать расходы на оплату обучения ребенка квитанциями об оплате, оформленными на имя обучающегося (Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 № 1251-О-О).

Порядок действий при оформлении льготы в инспекции

Чтобы получить социальный налоговый вычет за обучение требуется придерживаться определенной схемы действий:

Особое внимание рекомендуется уделить подготовке документации. Полнота собранного пакета, а также правильность заполнения бумаг напрямую влияет на дальнейшую процедуру возврата

Документы на получение налогового вычета за обучение:
удостоверение личности заявителя с ксерокопией;
заявление;
декларация 3 – НДФЛ;
справки 2 – НДФЛ от работодателей за отчетный год;
копия лицензии образовательного учреждения;
заключенный договор с учреждением;
квитанции, свидетельствующие о факте оплаты учёбы;
документация, свидетельствующая о родстве, если льгота оформляется на обучение ребенка, братьев, сестёр;
справка с учреждения о факте учёбы.

Список документов на получение вычета  можно также уточнить в территориальном  отделении ИФНС. Со всей документации, кроме справок, стоит сделать ксерокопии для инспекции. Специалист сверит их с оригиналом и отдаст подлинник назад.

Декларацию можно заполнить самостоятельно. Правила заполнения декларации и требования к ее содержанию можно найти на официальном сайте ИФНС. Так, предоставлена специальная форма с подробной инструкцией ее заполнения. Кроме того, можно воспользоваться услугами специалиста по заполнению декларации. Средняя  стоимость услуги варьируется  от 500 до 1500 рублей, в зависимости от региона.

Бланк заявление на предоставление вычета можно получить в инспекции города проживания.

• Документы на вычет за обучение сдаются в налоговый орган города по прописке. Сделать это допускается несколькими способами:
  • лично в ИФНС;
  • почтой письмом с уведомлением и описью вложения;
  • через представителя, если в наличии нотариальная доверенность.

По возможности желательно подавать документы лично. Специалист, сразу сверив документацию и обнаружив ошибки, сообщит о них. Возможно, понадобятся дополнительные материалы. Это поможет сэкономить время и быстро исправить пакет документов.

• Непосредственная проверка пакета документации органом. Необходимый срок рассмотрения заявки на протяжении 90 дней. После этого заявителю направляется уведомление о принятом решении.
• Если получен отказ, рекомендуется пойти лично в налоговый орган для разъяснения причин и исправления недочетов. Когда выносится положительное решение, требуется оформить заявление на получение НДФЛ. Бланка этой бумаги нет в законе, его выдадут в инспекции.
• Заявление рассматривается на протяжении одного месяца со дня принятия заявления.

Можно оформить заявление на перечисление денег сразу, в день первого обращения, чтобы не ходить в эту инстанцию повторно. Тогда, для получения налогового вычета за обучение, к основному пакету документации нужно приложить ксерокопию сберегательной книжки или договора по обслуживанию банковской карты с обозначением счёта для перечисления.

Как заполнить декларацию на возврат налога за 2020 год по образовательным услугам?

Расположенная ниже инструкция будет полезна тем гражданам, кто решил самостоятельно заполнить 3-НДФЛ. Процесс этот несложный и занимает не больше 10 минут.

В декларации много листов, но для возврата НДФЛ по затратам на обучение заполняются:

• титульный;
• первый раздел и приложение к нему с заявлением;
• второй раздел;
• приложение 1;
• приложение 5.

В первую очередь, рекомендуется указать годовой заработок в первом приложении и показать сумму уплаченного подоходного налога за 2020 год. Он будет ограничивать сумму к возврату.

Далее можно обозначить затраты на образование — за себя не больше 120 000, за детей — не больше 50 000 за каждого. Данные заполняются в приложении 5. Если были расходы на лечение, медикаменты, их нужно показать на этой же страницы.

Далее проводится расчет НДФЛ к возврату в разделе 2, сумма переносится в раздел 1 и готовится заявление в приложении к первому разделу.

Инструкция по заполнению

Титульный лист — это обязательная для всех страница, которая отражает реквизиты налогоплательщика, а также данные о самой декларации. Заполнить ее нужно в следующем порядке:

• вверху прописать ИНН;
• указать номер страницы 001;
• корректировка — 0;
• период — 34;
• год — 2020;
• код ФНС — номер отделения налоговой по адресу налогоплательщика;
• код страны — 643;
• категория налогоплательщика — 760;
• ФИО из паспорта;
• данные о рождении из паспорта;
• реквизиты паспорта;
• статус — 1 для резидентов РФ;
• телефон для связи;
• количество заполненных листов 3-НДФЛ;
• количество страниц прилагаемых документов;
• подтверждение достоверности — 1 для личной подачи налогоплательщиком, 2 для передачи через доверенное лицо.

Образец заполнения титульной страницы можно посмотреть в примере ниже.

Ниже в таблице указано, как именно заполнять строки декларации 3-НДФЛ налогоплательщику, который оплатил учебу в 2020 году, и в связи с этим хочет вернуть 13 процентов от затрат в 2021 году.

Поле декларации	Инструкция по заполнению
Раздел 1
010	2 – означает возврат НДФЛ.
020	КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110.
030	ОКТМО – посмотреть по адресу.
050	Сумма НДФЛ, которая будет перечислена декларанту в связи с его расходами на обучение.
Приложение к разделу 1
095	1 – номер заявления.
100	Сумма к возврату – из строки 050 разд. 1.
110	КБК из строки 020 разд. 1.
120	ОКТМО из стр. 030 разд. 1.
130	ГД.00.2020 – при подаче декларации 3-НДФЛ за 2020 год.
140	Наименование банка, клиентом которого является налогоплательщик.
150	БИК банковского учреждения
160	Выбирается текущий счет 02.
170	Реквизиты расчетного счета для перечисления денежных средств.
180	ФИО владельца счета.
Раздел 2
001	13 – налоговая ставка, по которой вычисляется налог для возврата.
002	3 – выбирается иной доход.
010	Заработок за год, согласно приложению 1.
030	Налогооблагаемый заработок – обычно та же сумма, что и в предыдущем поле.
040	Сумма положенного вычета за обучение – из поля 200 прил.5.
060	База для исчисления налога с учетом вычета – стр.030 минус стр. 040.
070	Налог к уплате от налоговой базы – стр. 001 * стр. 060.
080	НДФЛ, удержанный источниками выплат за 2020 год – из стр. 080 прил.1.
160	Налог к возврату – стр. 160 минус стр. 080.
Приложение 1
010	13 — ставка, по которой облагается полученный доход.
020	Указывается код доход, если это зарплата, то 07.
030, 040, 050, 060	Реквизиты организации работодателя из справки 2-НДФЛ. Данную форму нужно взять на работе.
070	Общая зарплата за год из п.5 2-НДФЛ.
080	Уплаченный НДФЛ за год из п. 5 2-НДФЛ.
Приложение 5
100	Расходы за обучение детей – на каждого можно учесть не более 50 000.
120	Повторно указывается показатель стр. 100.
130	Затраты на свое обучение, а также брата или сестры – не более 120 000.
180	Повторно указывается показатель стр. 130.
190	Общий вычет – стр. 120 + стр. 180.
200	Повторяется показатель стр. 190.

Пример оформления

Ниже приведен образец заполнения для Петрова Семена Ивановича, который в 2020 году оплатил свое образование в размере 90 000 руб., а также учебу своего ребенка 30 000 руб. В 2020 году он трудился в ООО «Орион» и заработол 900 тыс. руб., с которого уплачен НДФЛ 117 000 руб.

Сумма НДФЛ к возврату = (90 000 + 30 000) * 13% = 15 600 руб.

Пример заполнения:

Как подать документы через сайт Госуслуг

Для оформления налогового вычета через портал Госуслуг, необходимо создать личный кабинет. Итак, далее представлена пошаговая инструкция, как получить налоговый вычет через Госуслуги.

Упрощенная регистрация

На едином государственном портале какие-либо услуги можно получить только после прохождения процедуры регистрации. Поэтому если у вас еще нет учетной записи, то необходимо создать ее. Для этого достаточно заполнить форму на самом сайте, а затем подтвердить свою личность любым способом.

1. Открыть портал Госуслуг и найти вкладку «Вход».
2. После этого нажать на «Зарегистрироваться».
3. Чтобы создать учетную запись достаточно указать ФИО пользователя, номер телефона и адрес электронной почты.
4. Затем нужно подтвердить свои действия, указав в соответствующем поле код, полученный из СМС-сообщения.
5. Открыть Личный кабинет пользователя и указать номер СНИЛС, а также паспортные данные.
6. Ожидать окончания процедуры проверки.
7. Учетная запись пользователя приобретет статус «Стандартная».
8. Создать пароль. Что касается логина, то это может быть номер СНИЛС или мобильного телефона.

Подтвердить свою личность можно любым способом:

1. Лично обратиться в МФЦ.
2. Воспользоваться интернет-банкингом.
3. Отправить письмо Почтой России.
4. Воспользоваться электронной цифровой подписью.

После выполнения вышеуказанных действий учетная запись пользователя приобретет статус «Подтвержденная», что позволит оформить налоговый вычет онлайн.

Переходим к заполнению декларации

Если пользователь прошел процедуру авторизации, то можно заполнять декларацию. Перед этим нужно обратиться к работодателю и получить справку по форме 2-НДФЛ. Если на руках не будет этого документа, то отчетность никак не получится сформировать. Это связано с тем, что пользователь должен располагать сведениями о сумме дохода, а также самого вычета.

Воспользоваться одной из двух программ для создания отчета:

1. «Декларация».
2. «Налогоплательщик ЮЛ».

Две эти программы распространяет налоговая бесплатно. Они отличаются только тем, что первая рассчитана на 1 год, а также для конкретного отчета, вторая – сделана для компаний.

Мнение эксперта
Егоров Олег Юрьевич
Юрист-практик с 10-летним стажем. Специализация — уголовное право. Большой опыт в составлении договоров.

Пользователю останется подготовить файл и загрузить его в ЛК на Госуслугах. Чтобы не скачивать дополнительные программы, достаточно заполнить 3-НДФЛ на сайте единого государственного портала.

1. Пройти процедуру авторизации. Для этого нужно ввести логин и пароль от Личного кабинета пользователя.
2. В каталоге услуг найти ту, которая позволяет представить налоговую декларацию.
3. Ознакомиться с условиями предоставления услуги и согласиться с ними.
4. Выбрать год налоговой декларации.
5. Заполнить форму. В большинстве граф уже отображаются необходимые сведения, так как вся информация присутствует в Личном кабинете пользователя. Однако лучше всего убедиться в правильности указанных данных.

Отражаем доходы

Указываются доходы, полученные за год, который пользователь выбрал ранее. Все сведения берутся из справки, составленной по форме 2-НДФЛ.

1. ИНН.
2. ОКТМО.
3. Источник выплаты (наименование).
4. КПП.
5. Вычеты за каждый месяц.

Подача декларации

Когда форма будет заполнена, необходимо перейти к расчетам, чтобы в итоге получить сумму к возврату.

С готовой декларацией можно осуществить следующие действия:

1. Распечатать.
2. Сформировать для дальнейшей отправки.
3. Экспортировать.

Пользователи печатают декларацию в том случае, если собираются подавать ее в налоговую лично.

Отправить 3-НДФЛ дистанционно можно только при наличии электронной подписи. Это делается либо через Госуслуги, либо на сайте налоговой.

Порядок действий при отправке декларации через единый государственный портал:

1. В списке каталога выбрать услугу с налоговой декларацией.
2. Направить декларацию в электронном виде.
3. Загрузить файл.
4. Направить отчет в ФНС.

Чтобы убедиться в том, что файл был отправлен, необходимо зайти в раздел «Уведомления» и увидеть соответствующую надпись.

Внимание! Без личного обращения в налоговую инспекцию все равно не обойтись, так как нужно предоставить оригиналы документов, подтверждающих вычет. Как вернуть деньги за учебу в налоговой через портал Госуслуг? Для этого достаточно придерживаться вышеуказанного алгоритма действий

После этого пользователю будет возмещена часть средств, затраченных на обучение

Как вернуть деньги за учебу в налоговой через портал Госуслуг? Для этого достаточно придерживаться вышеуказанного алгоритма действий. После этого пользователю будет возмещена часть средств, затраченных на обучение.

Как вернуть потраченные средства

Со всех официально работающих и получающих заработную плату граждан России государство удерживает налог в размере 13% от суммы зарплаты. Обычно бухгалтерия самостоятельно делает расчеты, и работникам не нужно заполнять декларации и платить куда-либо. И именно часть от уплаченных налогов можно вернуть, например, если параллельно с работой вы или ваши ближайшие родственники проходят обучение на платной основе.

Со всех официально работающих граждан удерживается 13% зарплаты

Конечно, не всё так просто. Не каждый работающий студент, например, сможет вернуть часть вложений

Для этого нужно, чтобы у вас подходили все параметры и важно успеть в установленный срок. На возможность возврата части потраченных денег влияет:

• кто проходит платное обучение – вы сами или ваши родственники;
• где проходит это обучение;
• подходят ли для вас установленные сроки.

Кто может вернуть деньги за обучение

Вернуть деньги можно за себя или родственника

Согласно установленным правилам законодательство нашей страны 13 процентов от уже потраченной суммы на обучение могут вернуть:

• совмещающий работу и учебу гражданин РФ;
• ближайший родственник, обучение которого этот гражданин оплачивает.

В первом случае важно, чтобы гражданин был официально трудоустроен и получал официальную оплату своего труда, а также имел все необходимые бумаги о своем трудоустройстве (запись в трудовой книге, трудовой договор, справку о доходах). Учеба может проходить в любой форме – очно, заочно, вечерние курсы или дистанционные

Если же вы хотите оформить возврат за ближайшего родственника, а это – ребенок, брат или сестра, то он должен быть в возрасте до 25 лет. При этом вы также должны иметь официальный заработок, иначе высчитывать положенные проценты будет просто неоткуда

Важно, чтобы форма обучения была только очная

А кто не может

Не могут вернуть потраченные деньги люди без официального трудоустройства, например, студенты, подрабатывающие без записи в трудовой книжке или трудового договора, и чья заработная плата не облагается налогом.

В ситуации, когда один из супругов желает получить компенсацию за полученное образование второго, тоже есть нюансы. Если один из супругов работает и оплачивает учебу, то компенсацию он получает сам. А вот если, например, муж оплачивает обучение безработной жены, то ничего вернуть не удастся. При этом в квитанциях на оплату обязательно должен быть указан супруг, проходящий обучение.

За обучение в каких учреждениях можно оформить возврат

Получить денежную компенсацию можно обучаясь в следующих учреждениях:

• за обучение в ВУЗе, институте;
• вечерней школе, школе на платной основе;
• местах дополнительного платного образования;
• курсах повышения квалификации;
• автошколе;
• курсы изучения иностранных языков.

Не имеет значения, присвоен ли организации статус частной или государственной. Можно получить компенсацию за обучение за рубежом.

Вернуть деньги можно за платное образование

Можно получить компенсацию, если ваш ребенок получал дополнительные платные услуги в детском садике. Но только за них – питание, например, сюда не относится.

Самое главное условие, чтобы у образовательного учреждения, предоставляющего услуги, была действующая лицензия о праве проведения образовательной деятельности. И у вас с этим учреждением должен быть заключен договор об оказании платных образовательных услуг, подписанный вашей рукой.

За какой период можно получить компенсацию

Получение компенсации возможно за последние три года, в которые проходило обучение, т.е. в 2019 году можно оформить возврат за 2016, 2017 и 2018 годы. Обучение, оплаченное ранее последней трехлетке, участвовать в выплате не будет

Важно, чтобы вы работали весь выбранный период времени. В связи с этим можно оформить выборочные возвраты, например, за период с сентября 2016 по май 2018, и сумма будет рассчитываться соответственно только за этот промежуток времени

Как получить вычет — 2 способа

До 2016 года существовал только один способ возврата налогов за обучение — через налоговую инспекцию и только по истечению года. Теперь можно получать деньги практически сразу, напрямую у работодателя, не дожидаясь начала года. Давайте рассмотрим оба способа и сравним, что лучше.

Через налоговую

Для возврата 13% от понесенных вами расходов на обучение нужно предоставить в налоговую инспекцию пакет документов. После камеральной проверки, максимальный срок которой составляет 3 месяца с момента подачи документов, в течении месяца вам будет перечислен излишне уплаченный налог на банковский счет.

Подавать документы можно в любое время года. Здесь налоговая не вводит никаких ограничений.

Список документов для получения вычета:

• Справка по форме 2-НДФЛ
• Договор с учебным заведением об оказании платных услуг
• Документы подтверждающие ваши расходы
• Декларация по форме 3-НДФЛ
• Заявление о перечисление денег на ваш расчетный счет

Через работодателя напрямую

Сама процедура выглядит следующим образом. После понесенных расходов, не дожидаясь окончания года, нужно отнести документы в налоговую инспекцию для подтверждения права на налоговый вычет. В течении 30 дней происходит проверка и вам выдадут подтверждение, которое нужно отнести своему работодателю.

Далее, с текущего месяца с вас не будет удерживаться подоходный налог, то тех пор, пока вы не исчерпаете право на налоговый вычет полностью.

Важно! Отличием возврата налога на обучения через работодателя является то, что вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и не нужна справка о ваших доходах.

Пример:

Иванов в феврале текущего года понес затраты на обучение на сумму — 100 тысяч рублей. Он предоставил в налоговую инспекцию документы, подтверждающие понесенные им расходы. Через месяц инспекция выдала подтверждение, дающая Иванову право на налоговый вычет в размере 13 тысяч, которое он в марте передал в бухгалтерию по месту работы.

Начиная с этого месяца с него не будет удерживаться подоходный налог и зарплата будет выплачиваться полностью.

Его доход — 30 тысяч в месяц. На руки он получал 26 100, а 3 900 — это 13% налог. С марта месяца Иванов будет получать на руки 30 000 рублей. И так вплоть до июня включительно, пока не будет использовано право на получение налогового вычета в полном объеме.

Важно понимать, что работодатель не имеет право возвращать удержанный налог за более ранние месяца. То есть, если вы принесли уведомление от налоговой в ноябре, то за январь — октябрь текущего года вы ничего не получите.. Те деньги, который работодатель не успеет вам выплатит до конца года, на следующий период не переносятся

Для получения остатка недополученной суммы, нужно будет обращаться в налоговую

Те деньги, который работодатель не успеет вам выплатит до конца года, на следующий период не переносятся. Для получения остатка недополученной суммы, нужно будет обращаться в налоговую.

Пример:

Наш знакомый Иванов с той же зарплатой 30 000 рублей (26 100 — на руки и 3 900 — налог) потратил на обучение 100 тысяч рублей. Он имеет право вернуть обратно 13 тысяч. В октябре он предоставил в бухгалтерию подтверждение от налоговой на возврат налога.

Всего он получит деньги только за 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) — 11 700 (3 900 х 3 месяца). Оставшуюся невыплаченную сумму 1 300 рублей он у работодателя получить уже не сможет.

Как лучше и выгоднее

У каждого способа есть свои плюсы и минусы. И ответить однозначно никак нельзя. Каждый налогоплательщик выбирает для себя более удобный или выгодный вариант.

• Вычет через работодателя вы можете начать получать практически сразу, не дожидаясь окончания календарного года. Но если сумма возврата большая и подана во второй половине года, то работодатель может не успеть выплатить полностью все, по причине того, что год закончится. В таком случае для получения невыплаченного остатка нужно будет опять обращаться в налоговую инспекцию.
• Если в течении года у вас запланировано несколько платежей на обучение, то целесообразней все же один раз в следующем году обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет сразу за весь год, чем в течении года несколько раз.
• Для получение денег через работодателя вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Нужно отнести только документы, подтверждающие расходы. Но с другой стороны, вы потратите больше времени на оформление: нужно 2 раза обратиться в налоговую, потом в свою бухгалтерию. В случае получения денег через налоговую вам нужно только ОДИН РАЗ предоставить им пакет документов и ждать перечисления денег.
• Если по истечении года вам все равно нужно подавать декларацию, например для получения имущественного вычета, то логичнее и вычет на обучение включить в нее и получить все деньги за один раз

Как получить?

Для того, чтобы получить данный социальный вычет, необходимо в первую очередь обратиться в ФНС, предоставив 3-НДФЛ и другую требуемую документацию вместе с заявлением, в котором должна содержаться просьба о возврате переплаченного налога.

После этого инспекцией проводиться проверка, и в том случае, если она оказывается успешной, по завершении налогового периода предоставляется вычет.

Подача заявления

Составление заявления должно производиться в письменном виде в соответствии с установленным ФНС образцом.

В теле документа требуется указание таких данных:

• ФИО налогоплательщика;
• тип возмещения;
• сумма;
• название банковской организации, данные счета;
• реквизиты удостоверения личности;
• информация относительно места жительства.

Также в бланке заявления содержится специальное поле в виде небольшого квадрата, куда дублируется персональная информация и заверяется подписью.

Подготовка декларации

Обязательным условием получения налогового вычета за учебу является предоставление заполненной по форме 3-НДФЛ декларации.

Данный документ включает в себя несколько листов, содержащих общую информацию, а также данные касательно размеров и источника получаемых доходов. Заполнение осуществляется печатными буквами. Каждый лист должен быть лично завизирован плательщиком.

Для облегчения процедуры заполнения можно воспользоваться специальной программой, расположенной на сайте ФНС.

Список документов

Важно полностью собрать все необходимые документы для налогового вычета за обучение. К их числу относятся:

• заявление;
• справка о доходах 2-НДФЛ;
• отчетность 3-НДФЛ;
• договор на получение образовательных услуг;
• квитанции, подтверждающие осуществление платежей;
• документы, позволяющие установить наличие родства с обучающимися (если вычет планируется в связи с их учебой).

В случае получения образования за границей, обязательно необходимо предоставлять заверенные в нотариальном порядке переводы документов.

Право на налоговый вычет

В ст. 219 НК РФ указано, кто именно может вернуть часть финансов за оплату обучения. Вернуть деньги, потраченные на образовательные услуги, могут следующие категории лиц:

• Студенты, которые платят за обучение
• Родители, оплачивающие образование своих детей до 24 лет (при этом дети должны находиться на очной форме обучения)
• Опекуны, оплачивающие образование своих воспитанников на очном отделении (до достижения ребенком 18 лет)
• Лица, обучающиеся на очном отделении, после окончания опеки (до достижения возраста 24 лет)
• Лицо, оплачивающее образование родного или сводного брата/сестры, младше 24 лет

Чаще всего обучающиеся или лица, оплачивающие их обучение, получают налоговые вычеты за образование в вузах. При этом мало кто знает, что вернуть часть средств можно и за обучение в платных дошкольных учреждениях, школах, на курсах повышения квалификации, в автошколах, детских секциях и ЦВР. Однако для этого образовательное заведение должно иметь соответствующие документы, позволяющие оформить льготу.

Налоговый вычет можно получить не только в государственных, но и в частных учебных учреждениях и не только российских. Льготы предоставляются не только при получении первого образования. Второе, третье и последующие образования также позволяют вернуть средства.

Как правило, когда студент получает первое образование, его учебу оплачивают родители, которые и получают вычет. Второе и последующие образования студент обычно оплачивает сам. При этом он чаще всего работает, поэтому регулярно платит налоги государству. В таком случае можно получить налоговый вычет.

Граждане пенсионного возраста, имеющие официальный налогооблагаемый доход (работа, бизнес, сдача недвижимости в аренду), вправе вернуть часть средств только за своих детей (за внука или внучку вычет не предусмотрен).

Женщины, находящиеся в декретном отпуске по уходу за ребенком на вычеты не претендуют. Это объясняет тем, что детские пособия налогом не облагаются. Единственно возможный возврат средств — переоформление договоров с высшим учебным заведением на мужа или родственника, имеющего официальный заработок. В этом случае данные лица будут оплачивать учебу и получать вычеты.

Как уже упоминалось, студенты не вправе получать вычет. Это связано с тем, что большинство учащихся не работают и не платят налоги. В случае если ребенок является налогоплательщиком, возможно и осуществление права подачи бумаг на социальный вычет. Единственным «но» является обязательная регистрация по месту пребывания. Согласно письму Минфина от 14.11.2011 номер 03-04-05/889 студент обращается в налоговую по месту жительства (пункт 7.1 статья 83 НК РФ).

В случае когда учебу оплачивал работодатель, на вычеты рассчитывать не приходится.

Пример расчета:

В 2018 году Петренко В.Ю. заплатил за образование дочери в институте на дневном отделении 100 тыс. рублей. Договор с институтом оформлен отцом на себя. Гражданин лично оплачивал учебу дочери. В этом же году официальная зарплата Петренко составила 20 тыс. рублей ежемесячно. (НДФЛ=31200 рублей за год). Максимальная сумма вычета составляет 50 тыс. рублей. Следовательно, В.Ю. сможет вернуть 50 тыс. х 13% = 6500 рублей. За год подоходный налог Петренко больше этой суммы, поэтому он вправе получить всю сумму. Но подавать бумаги он сможет только в 2019 году.