Какая ставка ндс на продукты питания при их производстве и продаже

Ещё с советских времён Украина славилась как ведущий производитель растительного масла и свекольного сахара, но за 30 лет независимости ситуация настолько изменилась, что эти (и другие продукты) в стране дороже, чем в России и даже Европе

За последний год подсолнечное масло и сахар в Украине подорожали на почти 65%, а ведь они входят в перечень весьма потребляемых продуктов. И этот беспредел заметили в правительстве и попытались отреагировать на него.

Министерство экономики, презрев рыночные законы, решило попробовать договориться с производителями и продавцами этих и других продуктов. Забегая вперёд, скажу, что желаемого результата достичь не удалось. Кстати, буквально на днях Офис президента также пытался упросить сети АЗС сдержать рост цен на бензин и дизель. Продавцы топлива на это хитро отреагировали: убрали из продажи свои так называемые премиальные виды.

Но вернёмся к продуктам. Чтобы предотвратить ажиотажный спрос у себя в стране, Россия с июня по август запретила экспорт гречихи. И тут выяснилось, что «великая аграрная супердержава» не в состоянии обеспечить себя этой популярной в народе крупой. Но однако правительству повезло: были немалые товарные запасы, что-то удалось прикупить в других странах, да и спрос на гречиху уменьшился: не все жители могут платить за неё 45 гривен (1,35 – здесь и далее цены дублируются евро) за килограмм. Так что дальнейший рост цены на гречиху просто бессмысленен: её не будут покупать.

Украинский Госстат утверждает, что в апреле цены на продукты снова подскочили (т.е. договорённости с правительством были проигнорированы), за год числа на ценниках увеличились на 10%. Например, то же подсолнечное масло (напомню, что Украина является мировым лидером по его производству) в апреле достигло стоимости 70 гривен (2,09) за литр. Для сравнения: оливковое масло лишь немного дороже – 75 гривен (2,24). А вот сколько стоит 1 литр этой золотистой жидкости в некоторых странах: Венгрия (1,49), Испания (0,94), Польша (1,2), Эстония (1,79). В большинстве случаев содержимое этих бутылок – украинский продукт, разлитый на местных заводах (в Эстонии и вовсе представлена самая популярная украинская марка подсолнечного масла «Олейна»).

Как же так странно получается? Этот парадокс объясняет эксперт Экономического дискуссионного клуба Олег Пендзин.

Но подсолнечное масло – не единственный продукт в парадоксальном списке товаров, которые за рубежом дешевле, чем на родине. Специалисты Экономического дискуссионного клуба насчитали немало таких продуктов: Беларусь – 9, Венгрия – 7, Испания – 3, Польша – 8, Россия – 7, Эстония – 5. В этот перечень входят, кроме растительного масла, сахар, хлеб, курятина, картофель, яйца, то есть, основные продукты питания. Как говорил небезызвестный персонаж Михаила Булгакова, это какой-то позор!

А ведь сахар жителям нужен летом для консервирования ягод и изготовления различных варений. Запоздалая и прохладная весна сдвинула созревание овощей, фруктов и ягод, которые также являются традиционной и недорогой пищей для граждан Украины. Несмотря на природные каверзы, аграрии надеются на хороший  урожай клубники и других ягод – народ сможет полакомиться и подкрепиться после карантина. Специалисты сельского хозяйства также обнадёжили и по поводу будущего богатого урожая зерновых, который обеспечит и отечественные нужды, и немалый приток валюты. На протяжении первых 4 месяцев 2021 земли хорошо увлажнили дожди и снега, что позволяет аграриям прогнозировать рекордный общий урожай зерновых в этом году. При дальнейшей благоприятной погоде можно ожидать и хороший урожай подсолнечника, что в итоге всё же позволит снизить цену на масло.

Так что жителям Украины приходится надеяться на погоду и расторопность отечественных аграриев и фермеров, чтобы они имели возможность покупать продукты по доступным ценам. Украинская же власть об этом совершенно не думает – их приоритет собственное обогащение и выполнение приказов и хотелок «вашингтонского обкома» и безжалостных кредиторов Международного валютного фонда.

Руслан Веснянко, ИА Журналистская правда

Обязательно подписывайтесь на наши каналы, чтобы всегда быть в курсе самых интересных новостей , а также Телеграм-канал FRONTовые заметки

Предвыборная программа Зеленского выполнена только на 25%

Какие товары и услуги облагаются ставкой 10%

Надо учитывать, что НДС относится ко внутренним разновидностям сборов

Поэтому важно учесть, как именно производится продукция – с экспортом, или без него. Но даже при нулевой ставке без оформления налоговой отчётности не обойтись

То же касается разрешений, оформляемых у налоговых и таможенных служб. За этим вопросом следят отдельно.

Продовольственные

Их список включает достаточно много позиций:

1. Овощи, в том числе – картофель.
2. Продукты для детей и диабетиков.
3. Живая рыба и морепродукты, любая продукция из них.
4. Хлеб и крупа, мука, макаронные изделия.
5. Сахар и соль.
6. Маргарин вместе с жирами специального назначения.
7. Растительное масло. Но к этой сфере не относят пальмовую разновидность.
8. Продукты, связанные с жизнедеятельностью домашнего скота и птицы.
9. Живой скот и птица.
10. Деликатесы, изготовленные из них.

Товары для детей

Здесь перечень тоже достаточно разнообразный:

• Канцтовары, используемые при обучении и саморазвитии.
• Игрушки и пластилин.
• Подгузники и кровати, коляски и матрасы.
• Обувь, за исключением спортивной.
• Одежда, швейного производства.
• Трикотажные изделия.

Медицинские товары отечественного и зарубежного производства

За установку этого перечня отвечает Правительство РФ. Последняя версия разработана в 2008 году, за номером 688:

1. Лекарственные средства, которыми лечат животных.
2. Изготовленные аптечными организациями.
3. Для клинических испытаний тех или иных препаратов.
4. Фармацевтические субстанции.

Печатные издания и книжная продукция

Обычно речь идёт о любой периодике и научной литературе, журналах и изданиях, связанных с культурой. Продукция с эротическим содержанием к данному направлению не относится.

Периодическими изданиями считают те, что выходят минимум раз в год. Наличие определённых номеров с названиями тоже относят к обязательным требованиям. Информация рекламного характера не стала исключением из правил, для неё ставка НДС тоже равна 10%.

Услуги по перевозке

Основное направление – реализация билетов на авиационный транспорт

Не важно, путешествуют пассажиры с багажом или без него. Последняя версия списков со льготами обновлялась буквально в прошлом году

НДС 0 процентов используется в следующих случаях — перечень

Кроме обновлений, вступивших в силу 01.10.2019, нулевая ставка НДС используется в следующих случаях:

при экспортных продажах (в т. ч. в страны ЕАЭС), применении к товару процедур реэкспорта и помещения в свободную таможенную зону;

В каких случаях есть возможность и смысл отказаться от нулевой ставки и платить НДС по ставкам 20 или 10%, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Посмотреть разъяснения можно бесплатно, получив пробный доступ к К+.

• грузовых международных перевозках и оказании услуг, сопутствующих перевозкам такого рода;
• передаче по трубопроводам за границу РФ нефти, ее продуктов, а также природного газа и оказании услуг, сопутствующих транспортировке таких товаров;
• осуществлении управления электросетью, по которой электроэнергия поставляется за границу РФ;
• хранении и перевалке грузов, направляющихся за пределы РФ, в портах (морских и речных);
• использовании режима переработки на таможенной территории;
• предоставлении железнодорожных составов и контейнеров, выполнении услуг транспортного экспедирования для целей вывоза грузов с территории РФ;
• перевозках внутренним водным транспортом груза, предназначенного для экспорта, до пункта перегрузки его на транспортное средство, следующее за границу РФ;
• вывозе за пределы России углеводородного сырья и продукции его передела с территории морских месторождений, принадлежащих РФ, но не в режиме экспорта;
• воздушных перевозках грузов, осуществляемых российскими перевозчиками между заграничными пунктами с промежуточной посадкой в России;
• осуществлении услуг по возврату НДС иностранному покупателю, вывозящему за пределы ЕАЭС товар, купленный им в розницу в союзе;
• выполнении услуг по транзитному перемещению по территории РФ иностранных товаров от места ввоза до места вывоза;
• предоставлении железнодорожных составов и контейнеров, выполнении услуг транспортного экспедирования при транзитных перевозках грузов иностранного происхождения по РФ;
• пассажирских перевозках, осуществляемых с пересечением границы России;
• пассажирских перевозках внутри России воздушным транспортом, если они осуществляются из или в Калининградскую область, Крым, Севастополь или Дальневосточный федеральный округ;
• создании техники, связанной с космосом, и оказании услуг, имеющих отношение к освоению космоса;
• продаже госфондам или банкам драгметаллов лицами, занимающимися их добычей или производством из лома и отходов;
• продажах, осуществленных в целях использования в иностранных представительствах;
• реализации топлива и ГСМ, обеспечивающих работу воздушных и морских/смешанных (река-море) судов, следующих за границу РФ;
• перевозке предназначаемых для экспорта или реэкспорта товаров и оказании услуг, имеющих отношение к такой перевозке;
• железнодорожных перемещениях грузов из РФ в страну, входящую в Таможенный союз, и транзитных перевозках между иностранными государствами и странами — членами Таможенного союза, а также между странами Таможенного союза;
• железнодорожных пассажирских перевозках в пригородном и дальнем (кроме международного) сообщении;
• продаже морских судов, созданных в РФ;
• продажах, осуществленных в целях использования международными организациями, ведущими деятельность на территории РФ;
• предоставлении морских или смешанных (река-море) судов с экипажем для перевозок грузов в РФ или за ее переделы на время;
• продажах, связанных с проведением в РФ чемпионата мира по футболу в 2018 году;
• продажах, связанных с проведением в РФ Олимпийских и Паралимпийских игр в 2014 году.

Отметим, что два последних пункта фактически утратили актуальность, но продолжают оставаться в перечне.

Арбитражный суд на стороне предпринимателей

Кроме того, предприниматели применяют классификаторы кодов, которые означают «хлебобулочные изделия» для пиццы, а также «мясо и мясопродукты» для фаршированных мясных блинчиков. Оба этих кода «разрешают» применять 10 процентов.

Такая «уловка» может привести к арбитражному суду. Налоговые органы оспаривают ставку в 10 процентов, настаивая на 18. Но арбитражная практика часто на стороне предпринимателей, т. к. по ГОСТу «Услуги общественного питания. Термины и определения», утвержденного приказом Госстандарта России от 30 ноября 2010 года, к мучным кулинарным изделиям относятся пирожки, беляши, пицца. А эти изделия содержат различные начинки.

Арбитражный суд на стороне предпринимателей

Кроме того, предприниматели применяют классификаторы кодов, которые означают «хлебобулочные изделия» для пиццы, а также «мясо и мясопродукты» для фаршированных мясных блинчиков. Оба этих кода «разрешают» применять 10 процентов.

Такая «уловка» может привести к арбитражному суду. Налоговые органы оспаривают ставку в 10 процентов, настаивая на 18. Но арбитражная практика часто на стороне предпринимателей, т. к. по ГОСТу «Услуги общественного питания. Термины и определения», утвержденного приказом Госстандарта России от 30 ноября 2010 года, к мучным кулинарным изделиям относятся пирожки, беляши, пицца. А эти изделия содержат различные начинки.

Ставка 10% для разных категорий товаров

Теперь более подробно рассмотрим, какие же товары в магазине облагаются пониженным процентом.

Продукты питания:

• скот и птица в живом весе (на убой);
• живая рыба;
• морепродукты (исключая деликатесные: мидии, кальмары, крабы, омары, устрицы и др.);
• мясо и мясные продукты (деликатесы сюда не входят: ветчина, буженина, паштет и др.);
• комбикорм, зерно;
• продукты переработки маслосемян (жмых при получении масла из семян);
• молочные продукты (в том числе мороженое, приготовленное на молочной основе);
• яйца и продукты из них;
• сахар, соль;
• маргарин;
• растительное масло;
• хлеб и хлебобулочные изделия;
• мука;
• макаронные изделия;
• крупы;
• овощи;
• диабетические продукты;
• детское питание (если детский продукт считается налоговыми органами возможным к употреблению взрослыми, то применяется базовая 18% ставка — это могут быть соки для питания детей с трех лет и взрослых, например).

Детские товары:

• трикотажная одежда для всех возрастных групп: от новорожденных до старшеклассников;
• подгузники;
• обувь (спортивная не считается);
• детские кровати и матрацы;
• коляски;
• игрушки;
• тетради, альбомы для рисования и черчения, дневники;
• пластилин;
• пеналы;
• счеты, счетные кассы, буквенные наборы;
• обложки для учебников и тетрадей;
• папки для тетрадей.

Книги и печатная продукция:

• образовательная книжная продукция;
• научные и культурные издания;
• периодические печатные издания.

Печатная продукция рекламного и эротического содержания не входит в эту категорию. Такие издания облагаются 18% налоговой ставкой, независимо от их формы — печатной или электронной.

Газеты и журналы зачастую содержат в себе очень много рекламы. В случае, если реклама составит 40% или более от всего содержимого, применение пониженного процента будет неправомерным.

Медицинские товары:

• изделия для медицинского пользования;
• лекарственные препараты (в том числе субстанции, на основе которых изготавливаются растворы уже в самих аптеках).

Пониженная ставка распространяется как на отечественные медицинские препараты, так и на импортные.

Сельскохозяйственные товары:

• племенной крупный рогатый скот;
• свиньи;
• козы;
• овцы;
• лошади и др.

Здесь имеется в виду именно живой товар. Например, при закупке партии овец для последующей их стрижки на изготовление пряжи.

Налоговые нововведения

1. С 2021 г. все операции по реализации товаров (работ, услуг), совершенные организациями, признанными банкротами, будут освобождаться от налога. Потому налогоплательщик после признания его банкротом будет обязан единовременно восстановить ранее принятый к вычету в рамках обычной деятельности НДС, связанный с пока не реализованными товарами (работами, услугами)1.

2. Перестанут облагаться НДС некоторые операции по реализации передачи на территории РФ:

• исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных. Исключение – случаи, когда эти права состоят в возможности распространять рекламу в интернете, получать доступ к ней, размещать предложения в интернете о покупке или продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав, осуществлять поиск информации о потенциальных клиентах, заключать сделки;
• исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности;
• неисключительных прав иностранному лицензиату, при этом место реализации таких услуг не территория России2.

3. Будет ограничен круг лиц, которые могут воспользоваться налоговыми преференциями. Это связано с тем, что станут облагаться НДС оказываемые после 1 января 2021 г. услуги по передаче прав на использование иностранного программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных3.

4. Ужесточаются правила налогового администрирования НДС. С 1 июля 2021 г., в случае выявления налоговым органом нарушения установленных контрольных соотношений при заполнении декларации по НДС и неустранения их в 5-дневный срок после получения уведомления налогового органа, такая декларация считается непредставленной, и налогоплательщик может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ.

Также с 1 января возмещение НДС будет возможно только при отсутствии недоимок по всем налогам, включая региональные и местные (ст. 176 НК РФ). Ранее условием возмещения НДС являлось отсутствие недоимок только по федеральным налогам.

С 1 января розничные магазины при продаже товаров иностранным гражданам смогут оформлять чеки для компенсации сумм НДС в электронной форме4.

5. С 1 июля 2021 г. в НК РФ вводится механизм прослеживаемости товаров:

• при реализации прослеживаемого товара налогоплательщики обязаны включать в счета-фактуры (в том числе корректировочные), составляемые исключительно в электронной форме, регистрационный номер декларации, номер партии прослеживаемого товара, единицы измерения и количество прослеживаемых товаров;
• налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установит Правительство РФ;
• у налоговых органов появилось право на истребование документов при обнаружении противоречий между данными деклараций и сведениями по прослеживаемости товаров5.

6. С 2021 г. сокращается перечень операций, облагаемых НДС по ставке 10%. Внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа облагают НДС по ставке 20%6. Исключением будут авиаперевозки:

• в Крым, Севастополь и обратно;
• Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно;
• маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.

Такие перевозки будут по-прежнему облагаться НДС по нулевой ставке.