Уехал из страны, как уведомить налоговую?

Если доход прекращается

Если получение доходов прекращается, налоговыми органами будет осуществляться перерасчет налога с дохода, исходя из фактически полученных налогоплательщиками доходов с учетом ранее уплаченных ими сумм. Представляется, что такой подход, предусматривающий выплату авансовых платежей до начала реализации товаров или иного имущества, не в полной мере помогает экономическим отношениям развиваться. При переходе на единую шкалу ставок в размере 12 % в государстве были созданы одинаковые фискальные условия для нерезидентов и резидентов, так же как в Российской Федерации.

В статье мы подробно описали понятия «валюта», «резидент» и «нерезидент», разобрали их основные особенности.

Кто они?

Для разграничения прав и обязанностей указанных групп работников используют понятия резидента и нерезидента в целях НДФЛ. Об этом сказано в ст. 207 п. 2 НК РФ. Законодатель определяет резидента как лицо, находящееся в РФ 183 календарных дня и более на протяжении года. Этот период не прерывается, если гражданин выехал за границу:

• для лечения, обучения (на срок менее полугода);
• для работы на морских сырьевых месторождениях.

Особый случай – российские военные, проходящие службу за пределами РФ. Независимо от того, сколько дней они физически находятся за границей, военнослужащие признаются резидентами (п. 3 той же статьи). Такое же положение занимают сотрудники госорганов и органов местного самоуправления, работающие за рубежом.

Обратим внимание на следующее: ФЗ от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» дополнил ст. 207 пунктом 2.2 (п

2 ст. 1 ФЗ). Дополнение касается только периода с 1 января по 31 декабря 2020 года. Если в этот период физическое лицо находилось в России 90-182 календарных дня (т.е. срок меньше, чем по умолчанию) и хочет получить статус налогового резидента за указанный период, необходимо заявить письменно об этом в налоговую. Заявление должно быть подано не позднее 30/04/2021 года. Порядок действует только при признании налоговым резидентом РФ в 2020 году.

Таким образом, налоговый резидент – это лицо, находящееся на территории страны как минимум 183 календарных дня на протяжении 12 месяцев подряд (в 2020 году срок меньше), военные и чиновники, работающие фактически за границей. Из сказанного вытекает, что налоговый нерезидент – это лицо, находящееся в России меньше указанного срока.

Гражданство РФ или его отсутствие не влияет на статус резидента (нерезидента) в целях НДФЛ. Гражданин РФ может иметь статус нерезидента. Обычно статус нерезидента получают лица, недавно переехавшие в РФ или часто выезжающие за ее пределы. Основной категорией являются резиденты РФ.

Важно! Международными соглашениями с отдельными странами может устанавливаться иной порядок определения статуса. В целях устранения двойного налогообложения они подписаны с Великобританией, Германией, Израилем, Китаем, Казахстаном, Киргизией, Республикой Беларусь и целым рядом других стран

Кого называют резидентом и нерезидентом РФ?

Два определения «резидент» и «нерезидент» были введены в совокупность правоотношений, в которых участвуют иностранные элементы и таких актов, которые регулируют данные отношения. Они были введены некоторое время назад. Люди, не разбирающиеся в данной теме, думают: резидентами являются только гражданами данного государства, а нерезидентами – иностранные граждане, которые прибыли в Российскую Федерацию по работе, в качестве туристов, чтобы поступить в высшее учебное заведение или для поправки здоровья. Это не является верным.

Чем же они различаются?

Резидентом называется, как физическое, так и юридическое лицо, которое было зарегистрировано в государственных органах по месту жительства. Поэтому оно обязано подчиняться данному своду законов.

Нерезидентом считается как физическое, так и юридическое лицо, которое выполняет действия определенного характера в районе одной страны или государства. Оно отвечает за действия, совершающие им перед сводом законов другого государства, в котором он имеет постоянное место жительства.

Такой статус приобретают компании, которые работают на территории Российской Федерации при разрешении законов заграничного государства. К данным учреждениям могут относиться интернациональные представительства, организации зарубежных фирм.

Как получить статус резидента?

Чтобы получить статус резидента, нет необходимости иметь при себе гражданство в государстве пребывания, не нужно иметь вообще никакое гражданство. Для вас и органов управления важен только тот факт, что будущий резидент находится в стране больше половины года, а также имеет какую-нибудь деятельность, которая является легальной в данном государстве. Для того, чтобы получить соответствующий статус, не нужно обращаться напрямую к властям. Во многих случаях иностранный гражданин имеет возможность получить его по документам, подтверждающим реальность нахождения его в данной стране. В качестве такого документа выступают:

• Виза – документ, который дает право на пересечение определенных границ другой страны.
• Трудовая книжка, документ, который подтверждает наличие легальной работы.
• Бумаги, которые подтверждают наличие недвижимости.
• Если человек ведет бизнес в данной стране, он может предоставить эти документы.

Вы можете применять для подтверждения своей личности любой документ

Важно одно: находиться в государстве больше половины года. Можно использовать студенческий билет или визу

Права и обязанности гражданина

Применяя действия, обращенные на выполнение каких-либо операций, резиденты имеют данные права и обязанности:

• Данные физические и юридические лица могут без ограничений и проблем открывать банковские счета в зарубежной валюте, то есть не в рублях (для России).
• Могут проводиться ими некоторые денежные операции через банковские счета, которые были открыты раньше.
• Производить денежные операции с использованием счетов, которые могут быть открыты за пределами Российской Федерации.
• Производить различные расчеты в зарубежной валюте, зная и согласовывая обмен валюты определенного государства в национальную валюту с выбранным банком. Не имеет различия, в какой валюте будет открыт счет.

https://youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Права нерезидентов

• “Нерезиденты” имеют право открывать и иметь денежные счета, совершать операции в государственной валюте в данных банках.
• Имеют ограничения, которые снимаются для произведения повторных расчетов и начисления финансовых средств в зарубежные банковские организации, переводить деньги с имеющегося счета Российской Федерации в зарубежный счет без любых ограничений.
• По правилам Российского Центрального Банка можно начислять ценные бумаги.

Преимущества нахождения в государстве в статусе резидента

1. Сниженная налоговая ставка: у “нерезидентов” она гораздо больше и равна тридцати процентам, у резидентов – тринадцать, а российским бизнесменам необходимо прожить в государстве не меньше половины годы для получения такого процента.
2. Резидент имеет полное право открывать банковский счет совершенно в любой организации, свободно совершать денежные операции, иметь такое же право быть в первых местах для получения льгот и государственной поддержки.
3. Люди, переезжающие в другую страну, делают все для становления полноправного гражданина данного государства. Это стремятся сделать для многих целей: получение сниженного налогового процента, шанс регистрировать бизнес в короткие сроки.

Это и есть главные различия.

Всё это можно выразить в нескольких словах:

Резиденты и нерезиденты страны — кто это, Финансовый гений

Эти понятия очень актуальны во многих финансовых сферах, например, в банковском обслуживании, при уплате налогов, выводе средств за границу, оформлении наследства и в других случаях, поэтому нужно очень четко понимать, кто такой резидент, кто такой нерезидент, и в чем между ними разница. Об этом, применительно к физическим лицам, и пойдет речь в сегодняшней статье.

Начать хочу с того, что, скажем так, “средний обыватель”, далекий от финансовых вопросов, когда слышит понятия резиденты и нерезиденты, полагает, что резиденты – это граждане страны, а нерезиденты – это иностранцы. Так вот, это очень серьезная ошибка! На самом деле понятие резиденства имеет определенную связь с понятием гражданства, но при этом имеет и существенные отличия. То есть, резидент – это не обязательно гражданин страны, а нерезидент – это не обязательно иностранец. Далее – подробнее.

Определения резидентов и нерезидентов даются в законодательных актах каждого государства, и могут иметь определенные отличия для разных стран.

Мало того, в России, например, понятие резидента и нерезидента даже отличается внутри страны: при осуществлении валютного контроля действуют одни определения, а при налоговом контроле – другие.

Эти определения могут меняться, путем внесения соответствующих изменений в законодательную базу, поэтому всегда нужно для верности просматривать законы с последними внесенными изменениями.

Резиденты и нерезиденты в России: валютное законодательство.

В области валютного контроля РФ понятия резидента и нерезидента определены Законом “О валютном регулировании и валютном контроле” № 173-ФЗ от 10.12.2003г. Согласно этому нормативному акту, статус резидента имеют:

• Граждане РФ, кроме постоянно проживающих на территории иностранных государств;
• Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ.

Для резидентов и нерезидентов в России действуют разные условия открытия и обслуживания банковских счетов, осуществления валютных операций, получения/отправки денежных переводов, многих других банковских операций и не только.

Резиденты и нерезиденты в России: налоговое законодательство.

Налоговые резиденты и нерезиденты в России определяются иначе, чем в области валютного контроля. Их определения обозначены в ст. 207 Налогового кодекса РФ. Согласно этому документу, статус налогового резидента в России имеют:

• Граждане РФ, иностранцы и лица без гражданства, фактически находящиеся в стране на протяжении не менее 183 дней из идущих подряд 12 месяцев (то есть, не менее полугода в течение года);
• Военнослужащие и государственные служащие, даже если они командированы на работу за пределами РФ.

Налоговые нерезиденты платят существенно более высокие налоги, в частности, на текущий момент налог на доходы нерезидентов РФ составляет 30%, тогда как для резидентов – 13%.

Резиденты и нерезиденты в Украине.

В Украине определение резидентов и нерезидентов дано в Налоговом кодексе, в ст. 14. в п. 14.1.213. Согласно этому документу, статус резидента в Украине имеют физические лица, постоянно проживающие на территории Украины, независимо от того, являются ли они гражданами Украины, иностранцами или лицами без гражданства. Соответственно, физические лица, постоянно проживающие за пределами Украины, являются нерезидентами, даже если они – граждане Украины. Теперь вы имеете представления о том, кто такой резидент и нерезидент страны для физических лиц. Что касается юридических лиц – понятия резидентов и нерезидентов тоже определены в указанных законодательных актах, если необходимо – вы без проблем их там найдете.

Надеюсь, что эта информация была вам полезна, и помните, что в законы могут вноситься изменения, поэтому всегда проверяйте актуальную информацию в первоисточнике.

По данным с http://sparmoscow.ru/vazhnye-sovety/rezidenty-i-nerezidenty-strany-kto-jeto-finansovyj

Как определить, рассчитать своё налоговое резидентство ?

Вопрос о налоговом статусе физического лица решается применительно к дате получения этим лицом дохода, с которого необходимо уплатить налог. Например, физическому лицу 10 мая 2012 года будет выплачена заработная плата за апрель. Работодателю (налоговому агенту) необходимо определиться на дату 10 мая 2012 года является ли работник налоговым резидентом, чтобы знать по какой налоговой ставке рассчитывать НДФЛ 13% или 30%.

Для этого берется 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода. В нашем примере, начало такого периода 10 мая 2013 года, окончание 09 мая 2014 года.

Далее необходимо подсчитать количество дней фактического пребывания физического лица на территории РФ за этот период. При этом, дни въезда в РФ и дни отъезда из РФ включаются в дни фактического пребывания в РФ.

Между тем, период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). В Вашем случае, когда сын выезжает не для обучения и лечения, а на каникулы, не подпадают под эту статью и не включаются в период нахождения физлица в РФ.

В итоге, если дней нахождения физлица на территории РФ набралось 183 и более, то лицо является налоговым резидентом.

Итак, период пребывания в России (менее или более 183 дней) отсчитывается со дня прибытия (въезда) в Россию по день отъезда (выезда) из нее включительно. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157, ФНС России от 24 апреля 2015 г. № ОА-3-17/1702).

В законодательстве нет перечня документов, по которым можно установить количество дней нахождения в России для определения налогового статуса. Следовательно, это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения человека в стране. Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

• в загранпаспорте;
• в дипломатическом паспорте;
• в служебном паспорте;
• в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
• в миграционной карте;
• в проездном документе беженца и т. д

Подтвердить налоговое резидентство РФ можно будет специальным документом

ФНС утвердила процедуру подтверждения статуса налогового резидента РФ, а также бланки используемых при этом документов. Приказ ФНС от 07.11.2017

№ ММВ-7-17/837@, Информация ФНС

Чтобы получить документ, подтверждающий российское резидентство (например, для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения), организации, ИП или физлицу нужно подать в ФНС или уполномоченный налоговый орган соответствующее заявление по утвержденной форме. Такое заявление можно представить как на бумажном носителе (лично или по почте), так и в электронном виде с помощью нового электронного сервиса, а также в «Личном кабинете налогоплательщика–физического лица».

Срок рассмотрения заявления — 40 календарных дней.

Особенности статуса

Для резидентов и нерезидентов ставки налога и перечни облагаемых доходов различаются. Нерезидент не вправе рассчитывать на налоговые вычеты, в отличие от резидента. Такие выводы следуют из анализа нескольких статей НК РФ (ст. 210 п. 3-4, ст. 220 п. 1 пп. 1, ст. 224 п. 1, 3, ст. 209). Основная налоговая ставка для резидента — 13%, для нерезидента — 30%. Нюансы применения налоговых ставок подробно описаны в ст. 224 НК РФ.

Удержание и уплата НДФЛ может производиться налоговым агентом и самим лицом, получившим доход. В первом случае отсчитывать срок 12 месяцев «назад» и определять, является ли лицо резидентом, нужно от даты выплаты дохода. Такой вывод следует из ст. 226 – 4, ст. 223 НК РФ и ряда разъяснительных документов Минфина (например, письмо № 03-04-06/6-122 от 25/05/11 г.).

Если НДФЛ облагается доход, по которому налогоплательщик сам уплачивает налог, 12-месячный период – это год получения дохода, отсчитывать по календарю обратным порядком придется от 1 января следующего года (ст. 216, 228 НК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/6-293 от 25/04/11 г.).

Срок 183 дня (или другой, в соответствии с законом) считают от дня въезда на территорию РФ до дня выезда, включая эти дни. Такой порядок подтверждают чиновники в ряде документов (письмо ФНС № ОА-3-17/1702 от 24/04/15 г.).

В некоторых случаях, о которых мы говорили выше, при выезде за рубеж указанный срок не прерывается, дни поездки включаются в необходимый для статуса резидента период. При выезде за рубеж для лечения, в других аналогичных случаях необходимо предоставить подтверждающие цель документы: договор с клиникой, учебным заведением, справки из этих учреждений. Таким образом статус резидента сохранится.

Даты въезда и выезда обычно устанавливают по таможенным отметкам российской стороны в выездных документах, например, в загранпаспорте, в миграционной карте, в любых документах, свидетельствующих о пребывании физлица на территории РФ. В некоторых случаях доказательством могут служить иные документы, например, справки учебных заведений России для студентов, учащихся

При этом чиновники не принимают во внимание регистрационные отметки с места жительства при подтверждении статуса резидента. Такое мнение высказано, например, в письме Минфина № 03-04-05/69536 от 13/01/15 г

Важный нюанс содержит письмо Минфина № 03-04-06/6-123 от 26/05/11 г. Если иностранный работник выезжает за рубеж в связи с окончанием срока разрешения на работу, а затем при получении нового разрешения трудоустраивается (1 раз в год), статус резидента он не теряет; и срок 12 месяцев, как и в случае с выездом на учебу, лечение, не прерывает. Однако время, проведенное вне пределов РФ, вычитается из общей суммы дней пребывания в стране.

Если за определенный период в течение года человек накопил необходимое число дней пребывания в РФ, он приобретает статус резидента и пользуется им до окончания года (налогового периода). Об этом сказано в письме Минфина № 03-04-06-01/94 от 29/03/07 г. При этом подчеркивается, что следует учитывать любой непрерывный 12-месячный период на дату получения доходов, но рассмотрены две ситуации:

1. Если расчет идет за 12-месячный «переходящий» с года на год период, то, достигнув статуса резидента в текущем году, его можно потерять, и тогда применима ставка не 13%, а 30%.
2. Если срок пребывания 183 дня достигнут от начала налогового периода, статус резидента по итогам данного налогового периода не изменяется.

ФНС на своем официальном сайте разъясняет и вопрос о двойном резидентстве. Статус резидента какого-либо государства не является препятствием для получения такого же статуса в России.

Отличия статусов резидентов и нерезидентов РФ

Ключевые различия данных статусов заключаются в:

• Размерах ставок налогов на доход и прибыль (для физ- и юрлиц соответственно);
• Перечне объектов налогообложения;
• Порядке определения налоговой базы;
• Возможности предоставления налоговых вычетов;
• Порядке исчисления налога на доход или прибыль.

Размеры ставок

Для резидентов (физ- и юрлиц) ставка ограничена значениями в 13 и 20 % соответственно. Для нерезидентов обеих означенных категорий значение ставки составляет 30 %. Однако в отдельных случаях для нерезидентов размер ставки может снизиться.

Условиями для этого являются:

Вам также могут понравиться

1. Принадлежность к определенной категории налогоплательщиков, среди которых: члены экипажей морских судов, переселенцы, беженцы, работники по трудовому патенту, обладатели статуса ВКС, граждане ЕАЭС. Значение НДФЛ для означенных лиц составляет 13 %;
2. Осуществление инвестиционной деятельности. Налоговая ставка на доход, полученный в результате вложения средств в российские организации, может быть понижена до 15 %.

Объекты налогообложения

Резиденты обязаны декларировать и уплачивать налоги на все доходы, в т.ч. поступившие из-за границы. Объект налогообложения для нерезидентов – только доходы, полученные в РФ.

Налоговая база

Для резидентов налоговая база исчисляется нарастающим итогом с последовательным ежемесячным начислением по всем полученным доходам. Для нерезидентов – определяется лишь суммой доходов, полученных за прошедший месяц.

Предоставление вычетов

Резидентам, при условии наличия на то законодательно установленных оснований, может быть предоставлен определенный налоговый вычет. Для нерезидентов данная возможность отсутствует.

Порядок исчисления

Для резидентов сумма налога рассчитывается последовательно – с начала календарного года, с нарастанием общего итога по результатам каждого прошедшего месяца. Для нерезидентов данная сумма рассчитывается по каждой отдельной сумме полученного дохода.

Похожие термины:

• юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местом нахождения в Республике Беларусь, созданные в соответствии с законодательством, их представительства и дипломатически

• Физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. (нл.) ст. 11 НК РФ.

• (tax residents) -лица, проживающие в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году.

• органы государственного управления, индивидуальные лица, частные некоммерческие организации, обслуживающие индивидуальных лиц, предприятия, классифицируемые по принципу их связи с территорией

• англ. residents and non-residents) – физические и юридические лица как хозяйствующие субъекты в конкретном юридическом поле и экономическом пространстве (стране) с определенными правами и обязанностями. Поня

• размещающиеся в технопарке подразделения крупных, имеющих длительную историю успешной деятельности компаний, бизнес которых соответствует одному из крупных направлений научно-технологическог

• иностранные граждане, лица без гражданства, юридические или физические лица, имеющие постоянное местожительство (местопребывание) в данной стране. На Р. в полной мере распространяются режимы нало

• Резиденты Российской Федерации — по законодательству РФ — — физические лица, постоянно проживающие в РФ; — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ и находящиеся в РФ, а так

• В страховых операциях: агент, домицилированный в той стране, на территорию которой распространяется действие его лицензии.

• индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия, зарегистрированный в соответствии с законодательством Российской Федерации на территории м

• зарегистрированное администрацией СЭЗ юридическое лицо или физическое лицо в качестве предпринимателя без образования юридического лица, на которое распространяется правовой режим, действующи

• Резидентский счет — счет в банке, принадлежащий резиденту данной страны.

• специалист инженерно-консультационной фирмы, откомандированный для надзора за осуществлением оговоренного контрактом объема услуг в месте реализации проекта и для непосредственного участия в

• англ. tax resident (non-resident)) – характеристика субъекта налогообложения, определяющаяся принципом постоянного местопребывания (резидентства). Налогоплательщиков подразделяют на лиц, имеющих постоянно

• организация или индивидуальный предприниматель, реализующие инновационный проект на территории технопарка и/или пользующийся инфраструктурой технопарка.

• преимущества, дополнительные права, предоставляемые инновационным компаниям-резидентам технопарка. Сущность льгот состоит в том, что инновационная компания, став резидентом, получает от технопа

• Resident Company) Банк, трастовая компания или холдинговая компания, которые имею право совершать сделки только в местной валюте. Сделки в иностранной валюте должны быть одобрены соответствующим органом

• Резидентная программа — программа, постоянно размещенная в оперативной памяти компьютера.

• установление критериев, по которым того или иного экономического субъекта можно отнести к категории резидента данной страны.

• Валютные операции граждан-резидентов — в РФ — — ввоз, пересылка и перевод из-за границы в РФ иностранной валюты и иных валютных ценностей (не ограничиваются с соблюдением таможенных правил); — вывоз и