Отражение аренды у физлица в форме 6-ндфл (нюансы)

Нужно ли платить налог на сдачу квартиры в аренду

В этой статье слова «наем» и «аренда» квартиры используются как синонимы, хотя юридически грамотно говорить именно «наем квартиры», как того требует глава 35 ГК РФ. Независимо от того, как это называется в договоре, с аренды собственник должен заплатить налог в бюджет. Это прописано в Налоговом кодексе.

Если договор найма квартиры на 11 месяцев

Многие прописывают в бумагах срок аренды 11 месяцев и меньше, якобы это поможет легально избежать налога. На самом деле не имеет значения, на какой срок оформлен договор – сам факт получения аренды хотя бы один раз уже юридически влечет необходимость отчитаться перед ФНС и внести налог в казну.

Срок договора менее года влияет только на необходимость регистрации его в Росреестре, но не на налоги. Аренду до 1 года регистрировать не нужно.

Образец-шаблон бессрочного договора аренды нежилого помещения скачать на конструкторе

Договор аренды нежилого помещения в 2021 году заключается по тем же принципам, что и в предыдущие периоды. Стороны должны учесть ряд формальностей, чтобы избежать возможных разногласий в процессе сотрудничества.

Пройдемся по ГК РФ:

Статья 608 закрепила за гражданами возможность сдавать свое имущество в аренду; 

Ст. 606 подчеркивает, что в рамках соглашения одна сторона передает другой нежилое помещение во временное пользование за установленную плату;

Ст. 610 закрепляет право на составление договора аренды без указания срока. 

Можно не указывать срок договора аренды нежилого помещения (ГК РФ наделяет собственника и арендатора таким правом). В этом случае соглашение считается заключенным на неопределенный срок.

Предмет в бессрочном договоре аренды нежилого помещения

В рамках договора об аренде принято выделять в качестве предмета объект недвижимости. Законодатель выдвигает особое требование к подобным соглашениям – стороны непременно должны указать подробное описание предмета в объеме, достаточном для его идентификации. Поэтому, договор аренды нежилого помещения (3 года или несколько месяцев – не имеет значения) должен содержать:

Точный адрес и этаж;

Площадь помещения или его части;

Функциональное назначение.

Также собственнику нужно указать реквизиты правоустанавливающих документов. Под функциональным назначением нужно понимать цель использования помещения, например – торговое/административное/складское или другое назначение.

Стороны/цена в образце договора аренды помещения на неопределенный срок

К существенным условиям относится не только подробное описание предмета, но и указание сторон и размера арендной платы. Подписывать соглашения могут как ИП, так и физ., юр. лица

Допускается возможность составления договора доверенным лицом, при этом, важно указать реквизиты доверенности

Важно, чтобы договор содержал не только указание размера арендной платы, но и порядок расчета. Законодатель допускает как расчет наличными, так и безналичный способ расчета

Детали выбранного метода указываются в самом договоре.

Прием нежилого помещения в эксплуатацию проводится по акту приема-передачи, в котором стороны должны указать фактическое состояние объекта недвижимости на момент заезда. Если оно не соответствует заявленному в договоре описанию – арендатор имеет право требовать пропорционального снижения арендной платы/возмещения убытков или ремонта.

Сроки/регистрация по бессрочному договору аренды нежилого помещения

Срок договора аренды нежилого помещения без регистрации не должен превышать 364 дня. То есть – на 1 день меньше года. Как правило, соглашение подписывают на 11 месяцев.

Все договоры сроком более 1 года подлежат обязательной государственной регистрации. Но это правило действует только для физических лиц.

Юридические лица обязаны регистрировать договоры вне зависимости от срока, на который они заключены.

Продление срока договора аренды нежилого помещения, составленного на срок менее 1 года, может проводиться в автоматическом режиме. Законодатель признает это соглашение новым договором, а значит, если вы продлеваете его на срок до 1 года, регистрация не потребуется.

Права/обязанности сторон по бессрочному договору аренды нежилого помещения

Договор аренды нежилого помещения (год или любой другой промежуток времени) наделяет арендодателя и арендатора множеством прав и обязанностей. Основные из них:

Косметический ремонт помещения – забота арендатора;

Капитальный ремонт – прямая обязанность арендодателя;

Своевременная оплата – главная задача арендатора;

Передача помещения в соответствующем виде и в установленные сроки – важная обязанность арендодателя.

Конечно, это далеко не полный перечень прав и обязанностей каждой из сторон. Вы можете дополнить список или воспользоваться стандартным перечнем, который указан в бланке соглашения. Также стороны могут выбрать другие варианты развития событий, главное – указать детали в договоре.

Если вы заключаете долгосрочный договор, то в соответствии со ст. 621 ГК РФ у арендатора возникает преимущественное право, позволяющее продлить соглашение. Нарушать этот принцип нельзя, иначе арендатор имеет право обратиться в суд.

Форма договора – простая письменная, его не нужно удостоверять в порядке, установленном законом. А значит, что вы вполне можете составить его самостоятельно.

Для этого вы можете воспользоваться сервисом «ProstoDocs», с помощью которого вы справитесь даже с самым сложным соглашением всего за 15 минут. Вам не придется изучать акты и законы. Просто отвечайте на вопросы.

Воспользуйтесь сервисом и вы сможете оценить все его преимущества!

Обязательства перед бюджетом физических лиц

Рядовые граждане, иностранцы и предприниматели, заключившие договор аренды вне коммерческой деятельности, обязаны заплатить со сделки НДФЛ. Размер налога напрямую связан с резидентством РФ. Собственники, находившиеся на территории России на протяжении 183 дней, могут применять ставку в 13%. В остальных случаях отчисления составят 30%.

Пример. Предприниматель проживает в РФ, занимается производством мясных изделий и применяет упрощенный режим налогообложения. В 2018 году коммерсант сдаст в аренду дачу и земельный участок на 5 месяцев. По договору на личную карту коммерсанта перечислят 50 тыс. рублей.

В части соглашения предприниматель выступит как физ. лицо. С дохода в 50 тыс. придется заплатить НДФЛ по ставке 13%, что составит 6500 рублей. Включать арендные платежи в выручку от бизнеса нельзя. Дополнительно коммерсанту придется сдать отчетность по форме 3-НДФЛ. Поскольку доход будет получен в 2018-м, предоставить декларацию в инспекцию следует до завершения апреля 2019 года.

Страховые взносы на рассматриваемый вид доходов не начисляют. Соответствующее правило закреплено в пункте 4 статьи 420 НК РФ.

В апреле 2013 года Минфин России разрешил не удерживать НДФЛ с компенсационных выплат по соглашениям (письмо № 03-04-06/12985). К таковым относится возмещение коммунальных расходов и стоимости потребленных арендатором ресурсов.

Вариант 1. Аренда помещений юрлицом у физлица — ИП

Конечно, в идеале при постоянной сдаче в наем того или иного имущества физлицо должно быть зарегистрировано в качестве предпринимателя. Ведь это уже систематическая деятельность по извлечению прибыли. В таком случае все налоговые обязательства в отношении полученного по сделке дохода ИП выполняет сам. А именно уплачивает с доходов положенный налог. Компанию — арендатора этот вопрос может попросту не волновать.

Главное — на этапе заключения арендного договора проверить статус ИП. И заручиться документальными подтверждениями этого. Так, к договору с ИП стоит приложить распечатку из ЕГРИП по контрагенту с сайта ФНС. Cервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП» — в открытом доступе для всех желающих. Для лучшего поиска задайте в первой строке формы-запроса ИНН или ОГРНИП бизнесмена.

Вариант 2. Аренда помещений юрлицом у самозанятого

Если помещения — жилые и находятся они в Москве, Московской, Калужской областях или Республике Татарстан, то физлицо может выступать в качестве самозанятого

Обратите внимание: сдавать в аренду нежилую, коммерческую недвижимость самозанятые не вправе. Подобные юридические тонкости безопаснее отслеживать самому арендодателю

Зато статус самозанятого для получения доходов от аренды могут использовать государственные гражданские и муниципальные служащие. Это прямо закреплено в законе, посвященном рассматриваемому спецрежиму. Смотрите статью 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

При договоренности сторон можно использовать дополнительные документы. Например, традиционный акт. Но это необязательно. Главное для фирмы тут — убедиться, что самозанятый действительно выставил правильный чек. И таким образом все налоговые обязанности по сделке с фирмы-арендатора снимаются.

Чек самозанятый должен выдать и передать контрагенту сразу в момент расчета, если используются наличные или электронные средства платежа. Например, карта. При иных формах расчетов — в безналичном порядке — не позднее 9-го числа по итогам месяца, в котором были расчеты.

Договор аренды с физлицом: оформляем правильно

Сотрудничество организации с физлицом-арендодателем начинается с оформления договора аренды.

При составлении арендного соглашения сторонам необходимо соблюдать нормы, установленные ГК РФ. В частности, договор должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование документа, место, дата составления;
• наименование сторон в преамбуле (полное наименование организации, ФИО физлица);
• ФИО, должность подписанта со стороны арендатора (как правило, директор), основание для представления интересов организации при заключении договора (устав, доверенность);
• юридический адрес организации, адрес прописки физлица;
• банковские реквизиты сторон.

Текст соглашения следует оформить следующими разделами:

№ п/п	Наименование раздела	Описание
1	Предмет договора	Договор аренды должен содержать следующую информацию о предмете договора – помещении, которое передается в аренду: адрес помещения; целевое назначение (жилое/нежилое); месторасположение (кирпичный/панельный дом, этаж); площадь, количество комнат.
2	Порядок расчетов	Данный раздел договора содержит следующие условия: сумма арендных платежей; порядок оплаты аренды; перечень расходов, возмещаемых арендатором (коммунальные, эксплуатационные услуги, услуги связи, т.п.); сумма гарантийного платежа, порядок его внесения и зачета; порядок пересмотра стоимости аренды (например, в связи с индексацией или изменением рыночной стоимости).
3	Права и обязанности сторон	При заключении договора аренды сторонам необходимо предусмотреть: возможность передачи помещения в субаренду; ответственность сторон за невыполнения условий договора (например, пеня за несвоевременную уплату арендных платежей); обязанность арендатора использовать помещение в соответствие с целевым назначением; контроль арендодателя за техническим состоянием помещения; прочие условия соблюдения сторонами установленных прав и обязанностей в рамках заключенного договора.
4	Срок действия договора	Период действия арендного соглашения стороны устанавливают самостоятельно. Кроме того, условиями договора предусматривается порядок досрочного расторжения соглашения (в одностороннем порядке, путем предварительного уведомления одной из сторон, т.п.).

Бланк договора аренды можно скачать здесь ⇒ Бланк договора аренды с физлицом.

Арендатор принимает право пользование помещением после подписанияакта приема-передачи ⇒ Акт приема-передачи помещения по договору аренды с физлицом.

Процедура возврата помещения по окончанию срока действия аренды либо в связи с досрочным расторжением договора сопровождается подписанием акта возврата ⇒ Акт возврата помещения по договору аренды с физлицом.

Госрегистрация договора аренды с физлицом

Договор аренды, заключенный между организацией и физлицом, которое не является ИП, обязательному нотариальному заверению не подлежит. При этом на основании п. 2 с. 609 ГК РФ, арендное соглашение (в том числе, с арендодателем-физлицом) сроком действия более 1-го года должно пройти процедуру государственной регистрации.

Госрегистрацию договоров аренды осуществляют территориальные органы Росреестра. Согласно ГК РФ, арендное соглашение признается действительным и вступает в силу только при условии его государственной регистрации.

Уплата НДФЛ по договору аренды с физическим лицом

Обязанность по НДФЛ с выплат физ.лицу, не являющемуся ИП, по аренде помещений зависит от вида арендных выплат, то есть от того, как арендатор оплачивает составляющую часть — коммунальные услуги. Рассмотрим три варианта арендных расчетов.

Арендная плата включает в себя только постоянную часть, которая установлена в виде платы за предоставленную площадь. Коммунальные услуги оплачиваются отдельно по счетам, предъявляемым арендодателем, и составляют, таким образом, переменную часть арендной платы.

Выплаты в виде такой арендной платы признаются доходом по п.п. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ, а компания, выплачивающая доход, признается налоговым агентом в силу п.1. п.2 ст.226, ст. 228 НК РФ в отношении этого физ.лица — арендодателя. Следовательно, с такого вида арендной платы НДФЛ необходимо удерживать.

В арендную плату стоимость коммунальных услуг уже включена в фиксированной сумме платежей за месяц. То есть арендодатель заранее, расчетным путем, на основе фактических данных за предыдущие периоды спрогнозировал размер будущих коммунальных услуг.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В данном случае доход, включающей оплату коммунальных платежей, полученный физ.лицом, является объектом обложения — Письмо Минфина РФ от 15.03.2017 № 03-04-05/15280. Следовательно, с такого вида арендной платы НДФЛ необходимо удерживать.

Арендодатель компенсирует арендатору коммунальные услуги на основании приложенных подтверждающих документов по факту своего использования.

Если организация возмещает физ.лицу стоимость коммунальных услуг: электроэнергия, газ, водоснабжение, теплоснабжение, в сумме своего фактического потребления, учитываемого по счетчикам, то возмещаемая сумма не является доходом физ.лица и следовательно с такой компенсации НДФЛ удерживать не нужно, в силу Письма Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985.

При расчете НДФЛ необходимо руководствоваться:

В налоговой политике в целях НДФЛ утверждается система налогового учета именно по данному налогу в виде перечня первичных учетных документов, форм регистров налогового учета и порядка отражения в них аналитических данных налогового учета по доходам, налоговой базе, суммах исчисленных, удержанных, перечисленных НДФЛ по каждому физическому лицу.

Как заполнить декларацию и отразить найм

Как известно, важно правильно заполнить различные налоговые декларации, чтобы сотрудники Федеральной налоговой службы приняли данные отчеты. Принятие отчетов в предусмотренный законом срок — это гарантия отсутствия претензий со стороны налоговых органов в будущем

В 2-НДФЛ

Справка по этой форме показывает размер выплаченного/ полученного дохода в прошлом календарном году, а также общую сумму начисленного и уплаченного НДФЛ. Действующая форма справки утверждена Приказом ФНС РФ от 20.10.2015 года.

Стандарт заполнения справки такой:

• дата подачи документа;
• номер документа;
• период;
• данные про налогового агента (от кого получен доход);
• данные про налогоплательщика (полный адрес, идентификационный код и код налогоплательщика, данные паспорта);
• суммы доходов помесячно;
• общая сумма дохода за год и налоговая база;
• различные социальные вычеты (деньги, которые не облагаются НДФЛ);
• начисленная и перечисленная сумма налога.

Заполнение справки по форме 2-НДФЛ для отражения доходов, полученных от сдачи имущества (квартира, офис, автомобиль) в аренду проводится так же, как и в случае получения, например, исключительно зарплаты.

Для идентификации вида дохода используется код 2400.

В 3-НДФЛ

Рассмотрим как заполняется форма 3-НДФЛ в случае сдачи квартиры (дома, земельного участка) в аренду физическим или юридическим лицам.

Титульная страница:

• номер корректировки ставится 0;
• указывается идентификационный код плательщика;
• прописывается налоговый период (например, 34) и год, за который подается информация;
• код органа ФНС (можно узнать на главном сайте ФНС);
• идентифицирующий код страны (для России — 643). Данная цифра показывает гражданство плательщика;
• согласно вида дохода код категории налогоплательщика ставится 760;
• обязательно заполнить полностью ФИО, дату рождения и другие данные про особу;
• в поле «Статус налогоплательщика» ставится исключительно цифра 1;
• полностью прописывается адрес и контактный телефон особы;
• ставится дата заполнения и подпись.

На следующем листе заполняется такая информация:

• в строке 020 прописываем код 04;
• в строчке 060 пишутся данные особы, которая заплатила получателю за аренду этой квартиры;

Далее налогоплательщик переходит к заполнению следующего листа этой формы, где указывает:

• в строчке 010 указывается сумма дохода, которую плательщик налога получил за весь календарный год от квартиросъемщика;
• в графе 030 надо написать сумму, с которой уплачивается НДФЛ;
• графа 040 заполняется только в случае наличия льгот и налоговых вычетов по НДФЛ;
• в строчке 070 указывается сумма, которую особа должна внести в бюджет.

При наличии вычетов заполняется еще несколько листов формы НДФЛ-3, но это случается крайне редко, потому что льготы при уплате НДФЛ от доходов, полученных со сдачи имущества в аренду, предоставляются крайне редко.

Налогоплательщик обязательно должен заполнить в этой форме лист «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета», в котором указывается:

• ИНН и ФИО плательщика;
• код бюджетной классификации 18210102030011000110;
• код ОКТМО;
• сумма налога, которую надо перечислить в бюджет.

Форма сдается в уполномоченный орган ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры в аренду — тема данного видеоролика:

https://youtube.com/watch?v=vFk7kgyT6kI

В 6-НДФЛ

В этой форме обязательно указывается общая информация про арендодателя и нанимателя имущества. В разделе 2 формы отражается следующая важная информация:

• графа 100 — дата получения денег (число, месяц, год);
• графа 110 — дата перечисления налоговых средств в государственный или местный бюджет;
• графа 120 — аналогична с предыдущей;
• графа 130 — перечисленная сумма налога;
• графа 140 — общая сумма налога на конкретную дату.

Каждый житель государства обязан платить подоходный налог независимо от вида полученных за определенный налоговый период доходов. НДФЛ с аренды имущества входит в этот перечень.

Как оформить НДФЛ при аренде авто в 1С, расскажет видео ниже:

Есть вопрос к юристу?

Если Вы не являетесь физическим лицом, то согласно НК РФ Ваша организация обязана исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ.

В арендную плату не включаются расходы по коммунальным и иным эксплуатационным платежам. Указанные расходы подлежат возмещению Арендатором Арендодателю на основании представленных подтверждающих их документов.».

Ндфл с коммунальных платежей не взимается.

Почему ндфл с коммуналки не взимается ? Мы же ему насчет эти деньги перечислим. А все деньги приходящие на счет — воспринимаются как доход и с них тоже ндфл надо плаьтить

08 Апреля 2017, 22:22

Нет, т.к. коммунальные услуги это расходы Арендодателя, которые Вы как Арендатор взяли на себя, назвав их переменной частью арендной платы.Необходимо уточнить-Вы арендуете Объект Арендодателя целиком или в части.

Я арендую целиком помещение — 100м2

08 Апреля 2017, 22:20

чем подтверждается тот факт что мы не обязаны платить ндфл с коммуналки за арендодателя ?

08 Апреля 2017, 22:25

Вне зависимости от условий договора арендатор ( ИП или ООО) является налоговым агентом по НДФЛ в отношении арендодателя-физ. лица и обязан удержать налог из арендной платы и уплатить его в бюджет.

Оплата организацией (арендатором) расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления, фиксируется на основании показаний счетчиков и возмещается на основании подтверждающих документов (водоснабжение, электроснабжение и газоснабжение), не образует экономической выгоды у физического лица (арендодателя), поскольку арендатор возмещает арендодателю стоимость расходов, произведенных арендатором исключительно в своих интересах. В отношении таких сумм возмещения у арендодателя не возникает дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.

{amp}gt;Ищете ответ?Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

ОСНО. НДС

Входной НДС с арендных платежей принимайте к вычету. Главное, чтобы выполнялись обязательные условия для возникновения такого права:

НДС предъявлен арендодателем и от него получен правильно оформленный счет-фактура;

стоимость аренды за месяц принята к учету;

имущество арендуете для облагаемых НДС операций;

сама аренда облагается НДС.

Это следует из положений подпункта 1 пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Зачастую ежемесячные акты на аренду не оформляют. Вычету входного НДС это помешать не может. Факт оказания услуг в этом случае подтверждает договор и акт приемки-передачи имущества. Указано на это и в письме Минфина России от 15 июня 2015 г. № 03-07-11/34410.

Ситуация: можно ли организации-арендатору принять к вычету входной НДС, уплаченный арендодателю автомобиля в составе арендной платы, если автомобиль в установленном порядке не зарегистрирован в ГИБДД (органах Гостехнадзора)?

Да, можно.

Налоговый кодекс РФ не ставит право организации-арендатора на вычет входного НДС в зависимость от факта регистрации автотранспортного средства в ГИБДД или органах Гостехнадзора. Есть многочисленные примеры судебных решений, где судьи подтверждали такой подход (см., например, постановления ФАС Московского округа от 14 июля 2009 г. № КА-А40/5553-09, от 9 апреля 2007 г. № КА-А40/2347-07, Поволжского округа от 30 октября 2008 г. № А55-1153/2008, Западно-Сибирского округа от 17 марта 2008 г. № Ф04-1995/2008).

Ситуация: можно ли организации-арендатору принять к вычету сумму входного НДС с арендной платы, если договор аренды здания заключен на срок более года, но в установленном порядке не зарегистрирован?

Нет, нельзя, за исключением отдельных случаев, при которых такой договор госрегистрации не подлежит.

Договор аренды здания или сооружения, заключенный на срок не менее года, подлежит госрегистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (п. 2 ст. 651 ГК РФ). Соответственно, если такой договор не зарегистрирован, то для всех третьих лиц сделка считается незаключенной (п. 3 ст. 433 ГК РФ). Входной НДС по ней принять к вычету нельзя. Такой позиции придерживаются представители налоговой службы (см., например, письмо УМНС России по г. Москве от 9 октября 2002 г. № 24-11/48198).

В то же время госрегистрации не подлежат договоры аренды:

бессрочные, то есть заключенные на неопределенный срок (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 16 февраля 2001 г. № 59);

в случае продления краткосрочного (менее года) договора аренды здания на такой же срок (п. 10 информационного письма Президиума ВАС РФ от 16 февраля 2001 г. № 59);

если действие договора распространяется на отношения, возникшие до его заключения, так как срок действия договора для целей госрегистрации отсчитывается с момента его подписания (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 16 февраля 2001 г. № 59).

Таким образом, если договор аренды не подлежит госрегистрации и необходимые для вычета условия соблюдены (услуга оказана и отражена в учете арендатора, есть счет-фактура от арендодателя, объект используется в облагаемой НДС деятельности), то арендатор может принять к вычету входной НДС с арендной платы.

Совет: есть аргументы, позволяющие арендатору принять к вычету сумму входного НДС с арендной платы, если договор аренды в установленном порядке не зарегистрирован. Они заключаются в следующем.

Налоговый кодекс РФ не ставит право арендатора на вычет входного НДС в зависимость от (ст. 171, 172 НК РФ). Таким образом, арендатор имеет право на вычет даже при отсутствии государственной регистрации договора. Однако, если организация решит воспользоваться этой точкой зрения, вероятнее всего, свою правоту ей придется отстаивать в суде. В арбитражной практике крайне мало дел относительно этого вопроса. Однако есть решение суда, подтверждающее правоту данного подхода (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 6 декабря 2005 г. № А55-1586/05-51).

Выводы

Вот что нужно запомнить собственнику перед сдачей квартиры в аренду:

• Со сдачи в аренду собственник должен заплатить налог в бюджет в любом случае, даже если договор заключен на 11 месяцев. Это прописано в Налоговом кодексе.
• Можно платить 13% НДФЛ, а можно выбрать другой режим налогообложения и снизить расходы на налоги.
• Дешевле всего быть самозанятым – они платят 4% от аренды и не платят никакие страховые взносы.
• Если скрыть сдачу квартиры от налоговой, можно получить существенный штраф или даже уголовную ответственность.

Оставляйте комментарии внизу страницы, а если остались вопросы, обратитесь за помощью  нашему юристу в чате или по телефону – специалист на связи!