Имущественный вычет в сумме фактических расходов на приобретение жилья

Перечень документов

Для получения льготы потребуются:

•  заявление;
•  налоговая декларация;
•  документальное подтверждение расходов;
•  выписка из ЕГРН, где заявитель указывается в качестве собственника квартиры;
•  договор, по которому приобретается недвижимость;
•  справка о доходах.

Если гражданин состоит в браке, то необходимо оформить заявление о пропорциональном распределении стоимости квартиры при обращении каждого из супругов в ФНС.

Законом не устанавливаются формы документов, подтверждающих расходы. Это могут быть:

1.  товарные чеки за приобретение строительных и отделочных материалов;
2.  выписки со счёта, подтверждающие перевод средств по договорам;
3.  расписки от продавца и работников, занимавшихся отделочными работами, о том, что они получили деньги в счёт оплаты;
4.  квитанции к приходным ордерам.

Во всех документах в качестве плательщика должен фигурировать собственник недвижимости.

Указание стоимости квартиры или отделочных работ в договорах не считается основанием для возврата НДФЛ. Исключение – в договоре прямо указано, что продавец уже получил оплату. Основанием для получения вычета являются понесённые человеком расходы, а не суммы, которые он должен оплатить.

Каковы условия получения вычета за ремонт?

Сумма соответствующего вычета рассчитывается:

• исходя из стоимости жилья по договору купли-продажи (или контракту на долевое строительство либо обычное строительство);
• исходя из подтвержденных расходов покупателя квартиры на проведение чистовой отделки жилья.

Общая величина расходов, с которой может быть исчислен вычет, может составлять 2 000 000 рублей. Максимальная величина имущественного вычета, которая предусмотрена законодательством РФ, составляет, таким образом, 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

В случае, если квартира куплена гражданином с использованием ипотечного займа, то вычет может быть также исчислен с расходов, представленных суммами по уплате процентов по соответствующему займу.

Вместе с тем, пользование указанными привилегиями на практике характеризуется рядом нюансов. А именно:

1. Для того, чтобы включить расходы на ремонт в общую сумму вычета, в договоре купли-продажи недвижимости (или ином контракте, на основании которого человек приобретает право собственности на жилье) должно быть прямо указано, что на объекте недвижимости не произведен ремонт. То есть — жилье не имеет чистовой отделки.

Так, в случае, если по контракту человек приобретает новую квартиру, то в акте приема-передачи соответствующего объекта недвижимости можно зафиксировать:

• процент готовности жилья;
• перечень доработок, которые необходимо осуществить в целях доведения жилья до готовности.

В случае, если в контракте между продавцом либо строителем и покупателем квартиры не будет отражен тот факт, что в ней требуется исходя из таких-то критериев проведение ремонта, то Налоговая инспекция (ФНС) с высокой вероятностью откажет во включении расходов гражданина на ремонт в сумму, по которой исчисляется имущественный вычет.

1. В расходы на ремонт могут быть включены:

• стоимость отделочных материалов;
• стоимость ремонтных работ, заказанных у специализированной фирмы или частных подрядчиков;
• стоимость услуг специализированной фирмы по разработке проектной документации по ремонту.

В расходы на ремонт не может быть включена стоимость сантехники, мебели, а также стройматериалов, использовавшихся при перепланировке квартиры (если она была проведена). Дело в том, то данные предметы задействуются в целях улучшения жилья, а не ремонта, проводимого в целях подготовки объекта недвижимости к эксплуатации (это основной критерий чистовой отделки — приведение квартиры к виду, пригодному к проживанию людей).

1. Расходы на ремонт необходимо заявить непосредственно в момент первого обращения в ФНС за вычетом. Сумма, с которой исчисляется вычет, должна быть рассчитана, таким образом, исходя из единовременного суммирования всех расходов гражданина — на покупку жилья и на ремонт.

Стоит отметить, что вовсе необязательно проведение ремонта до того, как будет оформлено свидетельство о праве собственности на жилье. Соответствующие работы могут быть проведены и позже, и расходы по ним, так или иначе, будет правомерно включить в сумму, с которой будет рассчитан вычет. Но заявление на данный вычет, конечно же, следует подавать только по завершении ремонта.

На каких условиях осуществляется возврат

Условия получения вычетов перечислены в НК РФ, а именно в статье 220. Согласно ч. 3 ст. 220 НК РФ, объем расходов, из которых может быть осуществлен возврат налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей. Следовательно, предельная сумма, которую государство вправе вернуть налогоплательщику не может превышать 13 %, а именно 260 000 рублей.

В том случае, если квадратные метры приобретались не одним гражданином, а семьей, то есть в совместную собственность, то и за имущественным вычетом могут обращаться оба сособственника.

Важно, что если до 2014 года вернуть 13 % можно было только один раз, то с 2014 года, если при покупке жилья и его ремонте не была полностью использована та сумма, которая полагается к выплате,  получить возврат можно и с последующих покупок, при условии соблюдения лимита расходов, не превышающих 2 млн. рублей

Таким образом, при определении размера налогового вычета берется в расчет стоимость жилья и та сумма, которая была потрачена на его ремонт, если оно было куплено без отделки или остро нуждается в улучшении.

Следует отметить, что вычет можно получить только в том случае, если  при приобретении квадратных метров были использованы непосредственно деньги покупателя, без участия средств каких-либо социальных государственных программ, а также  без использования материнского капитала.

Для того чтобы гражданин мог включить в сумму вычета за приобретение жилья и денежные средства, потраченные на его ремонт, нужно соблюсти следующее условие.

В соглашение о покупке жилья нужно обязательно включить положение о том, что жилье приобретается без ремонта или с частичной отделкой.

Так, если квартира покупается в новостройке, то в документе стороны могут указать процент готовности жилья, прописать, что оно не готово к эксплуатации и нуждается в  улучшении.  

В том случае, если приобретается вторичное жилье, можно получить справку из муниципальных органов о том, что оно нуждается в ремонте либо же провести экспертизу за свой счет и доказать, что жилье не пригодно для проживания и нуждается в ремонте.

Нередко продаются квартиры в новостройке, которые уже находятся в собственности граждан, в данном случае, в имеющейся документации может быть прописано, что квадратные метры были сданы в эксплуатацию с черновой отделкой.

Следует отметить, что вычет полагается за такие работы как отделка штукатуркой стен, заливка пола, проведение электропроводки, инженерных сетей,  ремонт водопроводных труб. При этом к ремонту могут привлекаться частные подрядчики.

Важно! Не могут быть компенсированы расходы на ремонт, непосредственно связанный с улучшением комфорта жилья, например, с его перепланировкой, покупкой предметов мебели. Важно, что какие-либо налоговые вычеты не предусмотрены при приобретении жилья у близких родственников, то есть у взаимозависимых людей

Например, если брат продает свою квартиру сестре

Важно, что какие-либо налоговые вычеты не предусмотрены при приобретении жилья у близких родственников, то есть у взаимозависимых людей. Например, если брат продает свою квартиру сестре

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов! Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Когда в налоговый вычет можно включить расходы на ремонт?

В большинстве ситуаций владелец квартиры не может рассчитывать на получение налогового вычета за ремонт. Тип ремонта значения не имеет: это справедливо как для косметического облагораживания помещения, так и для полной перепланировки. Рассчитывать на компенсацию можно только при проведении отделочных работ.

Налоговый вычет допускается в следующих ситуациях:

• Приобретение квартиры в новостройке, без внутренней отделки;
• Покупка помещения с частичной отделкой;
• Приобретение жилья на вторичном рынке недвижимости.

В остальных ситуациях владелец получает вычет только за сам факт приобретения жилого помещения.

При покупке жилья без отделки в новостройке

Наиболее часто встречающаяся ситуация. Затраты на отделку здесь прибавляются к стоимости жилья, и это не вызывает дополнительных вопросов у сотрудников ФНС

Но при покупке обязательно нужно обратить внимание на содержание договора купли-продажи

Соглашение о приобретении жилья должно содержать следующие моменты:

• Основное требование — упоминание того факта, что жилье продается без внутренней отделки;
• Наличие акта приема-передачи, подтверждающего переход недвижимости в состоянии, указанном в договоре;

При договоре долевого участия необходимо указать, кто ответственен за ремонт. Также нужно указать, кто и сколько вложил в приобретение квартиры. Это нужно сделать по двум причинам:

• Вычет за покупку жилья разделяется поровну между дольщиками, пропорционально вложенным средствам.
• Вычет за отделку предоставляется только одному из владельцев, ответственному за ремонт.

При покупке жилья с частичной отделкой в новостройке

Сложнее получить компенсацию, если в договоре указано, что имеется частичная отделка. Здесь нужно потребовать у застройщика полный список проведенных работ и потраченных материалов. Этот список должен быть упомянут в основном договоре купли-продажи квартиры, и являться приложением к нему. В отсутствии подобного документа нельзя подписывать акт приема-передачи приобретенной недвижимости.

Договор и акт приема-передачи квартиры должен содержать следующую информацию:

• Список работ по отделке помещения. Указывается, что именно сделал застройщик, какие конкретно части квартиры были затронуты;
• Процентное соотношение — какая часть квартиры прошла отделку, а какая осталась незатронутой;
• Список работ, которые необходимо провести.

Важный момент: покупатель жилья может претендовать на вычет с тех работ, которые не проводились застройщиком. Если он не доволен изначальным качеством отделки, то проводить ее придется только за свой счет. Конечно, это не касается стоимости купленного жилья — за него вычет можно получить в полном объеме.

При покупке жилья на вторичном рынке недвижимости

Процедура получения вычета за ремонт считается наиболее сложной именно в случае приобретения квартиры на вторичном рынке. В подобной ситуации ремонт обычно уже имеется. И его качество роли не играет — повторная отделка уже не засчитывается при получении налогового вычета.

Единственный вариант получения вычета за ремонт — это приобретение квартиры, в которой отделка не проводилась в принципе. Обычно это возможно при получении помещения, взятого перекупщиком. Но шансы на то, что отделка не будет проведена, весьма невысоки. Поэтому получение налогового вычета за ремонт в квартире, купленной на вторичном рынке, является маловероятным.

Допустимые строительные работы

Перерасчет положен в следующих случаях:

1.  достройку жилья (в частности дома, поскольку вряд ли собственник одной квартиры в многоэтажном доме будет достраивать только свою квартиры, если, например, строительство всего дома заморозили);
2.  приобретение строительных материалов для строительства жилого недвижимого объекта и выполнение чистовой отделки (последняя часть уже касается ремонта, о котором идет речь в статье);
3.  установка водоснабжения, электроснабжения, канализации (на рынке недвижимости есть дома, в которых имеется газ по меже, это значит, что в населенном пункте проведен газ, но в доме, который продается его нет. Поэтому собственнику придется потратиться на то, чтобы этот газ завести);
4.  проведение ремонтных работ (это услуги рабочей силы, которая займется строительными и отделочными работами);
5.  составление смет и планов (услуги соответствующих лиц).

Как видите, охват допустимых работ, за которые можно получить перерасчет НДФЛ довольно размытый. Однако сотрудники ФНС рассмотрят все предоставленные квитанции очень тщательно, а потому многие из них будут отвергнуты.

Каковы условия получения вычета за ремонт?

Имущественный налоговый вычет в соответствии с законодательством РФ предоставляется гражданам, которые приобрели за свой счет (то есть, без использования, к примеру, государственной субсидии или средств работодателя) жилую недвижимость, а также провели в ней, опять же, за свой счет, необходимые ремонтные работы.

Сумма соответствующего вычета рассчитывается:

• исходя из стоимости жилья по договору купли-продажи (или контракту на долевое строительство либо обычное строительство);
• исходя из подтвержденных расходов покупателя квартиры на проведение чистовой отделки жилья.

Общая величина расходов, с которой может быть исчислен вычет, может составлять 2 000 000 рублей. Максимальная величина имущественного вычета, которая предусмотрена законодательством РФ, составляет, таким образом, 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

В случае, если квартира куплена гражданином с использованием ипотечного займа, то вычет может быть также исчислен с расходов, представленных суммами по уплате процентов по соответствующему займу.

Вместе с тем, пользование указанными привилегиями на практике характеризуется рядом нюансов. А именно:

1. Для того, чтобы включить расходы на ремонт в общую сумму вычета, в договоре купли-продажи недвижимости (или ином контракте, на основании которого человек приобретает право собственности на жилье) должно быть прямо указано, что на объекте недвижимости не произведен ремонт. То есть — жилье не имеет чистовой отделки.

Так, в случае, если по контракту человек приобретает новую квартиру, то в акте приема-передачи соответствующего объекта недвижимости можно зафиксировать:

• процент готовности жилья;
• перечень доработок, которые необходимо осуществить в целях доведения жилья до готовности.

В случае, если в контракте между продавцом либо строителем и покупателем квартиры не будет отражен тот факт, что в ней требуется исходя из таких-то критериев проведение ремонта, то Налоговая инспекция (ФНС) с высокой вероятностью откажет во включении расходов гражданина на ремонт в сумму, по которой исчисляется имущественный вычет.

1. В расходы на ремонт могут быть включены:

• стоимость отделочных материалов;
• стоимость ремонтных работ, заказанных у специализированной фирмы или частных подрядчиков;
• стоимость услуг специализированной фирмы по разработке проектной документации по ремонту.

В расходы на ремонт не может быть включена стоимость сантехники, мебели, а также стройматериалов, использовавшихся при перепланировке квартиры (если она была проведена). Дело в том, то данные предметы задействуются в целях улучшения жилья, а не ремонта, проводимого в целях подготовки объекта недвижимости к эксплуатации (это основной критерий чистовой отделки — приведение квартиры к виду, пригодному к проживанию людей).

1. Расходы на ремонт необходимо заявить непосредственно в момент первого обращения в ФНС за вычетом. Сумма, с которой исчисляется вычет, должна быть рассчитана, таким образом, исходя из единовременного суммирования всех расходов гражданина — на покупку жилья и на ремонт.

Стоит отметить, что вовсе необязательно проведение ремонта до того, как будет оформлено свидетельство о праве собственности на жилье. Соответствующие работы могут быть проведены и позже, и расходы по ним, так или иначе, будет правомерно включить в сумму, с которой будет рассчитан вычет. Но заявление на данный вычет, конечно же, следует подавать только по завершении ремонта.

Порядок действий

Пакет документов

Теперь следует рассмотреть, как получить налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке. Для начала, конечно же, лучше собрать всю требуемую документацию и правильно оформить ее. Только после этого можно обращаться в налоговую инспекцию с требованием в предоставлении вычета.

Оговоренный список документов, который потребуется для оформления налогового возврата:

• Декларация 3-НДфЛ – это документ, свидетельствующий о доходах и тратах заявителя. Требует ежегодного оформления, так как налоговые бланки постоянно изменяются.
• Справка о доходах 2-НДФЛ, подкрепленная официальной печатью с места работы гражданина и подписью его начальника. Налоговая служба требует исключительно оригиналы документов.
• Дубликат сделки купли-продажи или другой документ, доказывающий, что покупка была совершена без отделки квартиры.
• Полный список всех актов и свидетельств, которые подтверждают право человека на квартиру.
• Все документы, отражающие расходы на ремонт квартиры: различные накладные от поставщиков, чеки из магазинов, договор с подрядчиком на оказание отделочных услуг, счета-фактуры.
• Грамотно заполненное заявление, оформленное согласно всем требованиям налоговой инспекции, содержащее просьбу перечислить положенную сумму на указанный банковский счет.
• Внутренний паспорт гражданина Российской Федерации и ИНН.
• Если среди дольщиков имеются несовершеннолетние собственники, то нужно в налоговую инспекцию предоставить свидетельства о рождении детей.

Главным документом является именно справка 3НДФЛ. Она должен быть заполнена грамотно и согласно утвержденному образцу:

• в верхнем блоке вписывают наименование службы, в которую направляют данное обращение и все паспортные данные гражданина;
• обязательно должен быть указан год, за который производится возврат НДФЛ;
• необходимо вписать все официальные источники дохода за текущий год с указанием заработанных сумм и уплаченного налога на доходы;
• указать все затраты, связанные с покупкой и отделкой жилого объекта;
• в самом низу на каждом листе проставляется подпись и дата заполнения заявления на возврат налога за ремонт квартиры в новостройке.

Около 90 дней налоговикам отведено на проверку и анализ всех представленных документов. Если никаких неточностей или вопросов нет, то спустя еще месяц на указанный в заявлении банковский счет поступает рассчитанная сумма.

Давайте рассмотрим еще один пример.

Вряд ли, рассчитанная сумма налогового возврата будет выплачена единоразово. Скорее всего, она будет раскинута на несколько лет. Как же рассчитать этот срок?

На самом деле, все очень просто, если знать свой годовой доход. Простая математика:

• если заработная плата покупателя составляет около 2-х млн.руб. в год, то можно будет вернуть всю сумму единоразово;
• если з/п получается 1 млн.р. в год, то — все вернется за 2 года;
• если годовой доход еще меньше, то «удовольствие» растянется на более длительный период времени.

Также стоит отметить, что не всегда такой расчет будет верным на 100%. Но, как показывает, практика в 95% случаев, он работает.

Как и где можно вернуть

Налоговые работники предлагают 2 способа выплаты положенных средств за ремонт новой квартиры:

• Сумма перечисляется на расчетный счет, который был вписан гражданином в заявление при сдаче 3-НДФЛ. Компенсация будет начисляться каждый год до момента, пока вся сумма не будет выплачена в полном размере. В некоторых случаях появляется возможность получить единовременную полную выплату.
• Возврат 13 процентов за ремонт в новостройке может быть получен за счет не удержания подоходного налога с официального заработка трудоустроенного собственника. Для этого не требуется составление декларации 3-НДФЛ, а достаточно предоставить в бухгалтерию предприятия, где человек работает, уведомления, взятое в налоговой инспекции.

Законодательство позволяет человеку самостоятельно определиться с выбором. От самого гражданина они требуют взамен лишь своевременное предоставление документов, содержащих лишь достоверные данные.

Особенности налогового возврата

Собственник жилого объекта, исправно уплачивающий имущественный налог, вправе рассчитывать на снижение налогообложения. Это происходит путем возврата денег, вложенных в ремонт и отделку приобретённой недвижимости.

Согласно нормам статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, человек, купивший квартиру, может возвратить часть средств, которые ушли на оплату НДФЛ.

Возмещение на ремонт в новостройке

В налоговые вычеты с ремонта новой квартиры в соответствии с п.п. 3 и п.п. 4 ст. 220 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право включить следующие виды затрат:

1. На составление проекта и сметы.
2. На закупку материалов для осуществления ремонтных работ.
3. На выполнение отделки квартиры.

Важно! Обращение к подрядной организации за услугами ремонта и отделки должно быть подтверждено договором. Его представляют при оформлении возврата подоходного налога.

Пример
Покупаем квартиру без отделки в новом доме за 1, 8 миллионов рублей

К полагающемуся по закону имущественному вычету при купле жилой недвижимости разрешено включать расходы на ремонтно-отделочные работы. Общая величина возврата не будет превышать 2 миллионов рублей (от этого значения 13%). Возвращаем 1,8 миллионов рублей. 200 тысяч можно присоединить на расходы по отделке квартиры.

Важно! Законодательством не регламентирован самостоятельный вычет за ремонтно-отделочные работы. Его включают в имущественный при покупке жилого объекта. Сумма возмещения ограничивается 260 тысячами рублей.

Пример
Приобретена новая квартира, стоимость которой больше 2 миллионов рублей. Чистовая отделка отсутствует. На ремонт потрачено 300 тысяч. Государство вернёт 13% от 2 миллионов (260 тысяч). В такой ситуации не целесообразно собирать доказательства о расходах на работы по отделке.

Вторичное жильё

Налоговое законодательство гласит, что возврат НДФЛ положен при приобретении жилья на первичном рынке. В акте приёма-передачи должно быть обозначено, что ремонт не проводился.

Возвратить средства за отделку жилища, купленного на вторичке, теоретически можно, но это сопряжено со сложностями, с которыми тяжело справиться. Федеральная налоговая служба отказывает. В письмах Минфина РФ от 25.01.2011 №03-04-05/9-28 и 15.08.2013 г. №АС-4-11/14910 неоднократно освещали этот вопрос. В 2020 году не предвидится изменений относительно возврата за ремонт вторичного жилья.

Нюансы оформления имущественного вычета для вторичного жилья

Вторичное жилье 2021 и получение на его ремонт налогового вычета требует особого подхода, более сложного, чем в новостройке. Это связано с тем, что, как правило, отделка в помещении вторичного жилого фонда уже производилась и даже, возможно, неоднократно. Соответственно, требуются дополнительные доказательства того, что жилое помещение не является пригодным к проживанию. Для этого необходим такой документ, как справка о том, что квартира требует отделочных работ. На вопрос, на вторичное жилье кто выдает справку, можно дать однозначный ответ – районная администрация (муниципалитет). Установленной формы для данной справки нет, как не прописана и процедура ее получения. В любом случае, придется лично явиться на прием в районную управу и обсудить необходимость получения справки с представителями администрации. Срока для рассмотрения обращения о выдаче справки не прописано в законодательстве.

Четкое соблюдения процедуры и внимательность к деталям помогут налогоплательщику вернуть хотя бы небольшую часть потраченного на такую дорогостоящую процедуру, как ремонт.

Кто вправе претендовать на возврат части подоходного налога?

Такое право возникает у каждого гражданина нашего государства при покупке жилого помещения, независимо от того, к первичному или вторичному фонду оно относится.

Нормативно-правовыми актами, посвященными налоговым вопросам, зафиксировано немалое количество условий, без соблюдения которых налоговый возврат получить будет невозможно.

На возврат денежных средств, изъятых в порядке налогообложения, вправе претендовать лишь гражданин РФ, работающий по официально заключенному трудовому соглашению. Работающий по гражданско-правовому договору также вправе претендовать на налоговый вычет, но только через налоговые органы, а не через работодателя.

ВАЖНО !!! Возврат налогов возможен только в рамках «белой» зарплаты, прописанной в соглашении между сотрудником и нанимателем. «Серая» заработная плата, которая надежно укрывается работодателем от налоговых органов, не поможет работнику получить возврат налогов, ведь они просто не были уплачены

Поскольку подоходным налогом облагается и сдача жилья в аренду, то налоговый вычет предоставляется и на эту сумму.

Такой налоговый вычет является разовым. Гражданин, воспользовавшийся этой процедурой, впоследствии утрачивает это право. Это правило действует для жилых помещений, которые были приобретены до 2014 года. С 2014 года правила для купленных квартир изменились, так как максимальный размер налоговой базы (денежных средств, затраченных на ремонт) не должен превышать двухмиллионного предела и ее можно разделить на несколько ремонтов. Это подтверждается сметами, чеками и другими документальными доказательствами. У налогоплательщика возникает вопрос, чеки за какой период считать доказательствами для получения вычета? Чеки, начиная с даты получения квартиры по акту приема-передачи. Конечная дата не оговорена законодательством.

Поскольку на возмещение изъятого в порядке налогообложения имеет право только собственник жилья, то члены его семьи, не осуществляющие право собственности, на такой возврат претендовать не могут. Если квартира находится в совместной собственности, то сумму возврата налогов можно распределить между всеми обладателями права собственности. Критерием определения суммы вычета здесь будет размер доли этого собственника.

ВАЖНО !!! Возвращение части уплаченных налогов возможно только с тех заработков, с которых отчислялся подоходный налог. То есть женщина, находящаяся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, не является по закону претендентом на налоговый вычет

Не претендуют на данный вид налогового вычета и пенсионеры.

Также ремонт должен быть проведен только на собственные деньги, не на субсидии из бюджета или ни на предоставленные нанимателем средства.

Есть еще один нюанс, предусмотренный Налоговым кодексом: если жилье приобретается у близкого родственника или в ином случае взаимозависимости контрагентов, то предоставление налоговых вычетов будет незаконным.

Когда вычет не предоставляется

В законодательстве указано, что вычет не предоставляется в случае покупки жилья у близких родственников физического лица. В эту категорию входят: муж (жена), их дети, родители обеих супругов. Братья и сестры, опекун, либо попечитель и его подопечный тоже в нее входят.

В отдельных случаях вычет не предоставляется. Это происходит, если жилое помещение приобретено:

• с привлечением средств из материнского капитала;
• с участием государственных программ, помощи из бюджета;
• с помощью работодателя либо иных лиц.

Неработающие пенсионеры не имеют права на имущественный вычет, так как с их дохода НДФЛ не удерживается. На компенсацию могут рассчитывать только владельцы недавно купленных квартир. Если ремонт сделан в старом жилом помещении, льгота за потраченные деньги не полагается.

Какие расходы не учитываются

Прочие затраты, не связанные с отделкой, на которые не распространяется льгота:

• средства, потраченные на перепланировку квартиры, ее реконструкцию;
• покупка сантехнического и иного оборудования;
• сплит-системы;
• теплые полы;
• шумоизоляция;
• монтаж телекоммуникаций;
• стоимость оформления сделок.

Работы, попадающие под вычет

Необходимо разобраться, что можно включить в вычет, а что придется делать за свой счет. Нужно отметить: в этом вопросе многое зависит от того, как были оформлены документы на ремонт, а не от фактических трат на ремонт жилья.

При проведении подсчетов выплат, включенных в вычет, владельцу нужно учитывать следующие работы и материалы:

• Траты на подсчеты общей расходной сметы;
• Установка пристройки — балкона, мансарды, веранды и т. п.;
• Проведение основных коммуникаций — телефона, электричества, газа, отопления и т. п.;
• Штукатурное покрытие пола, стен и потолка;
• Отделочные работы с полом и стенами помещения (идут отдельно от штукатурки). В список входит: побелка, поклейка обоев, установка плинтусов и т. п.;
• Установка деревянных панелей и их оформление. Можно включить в отделочные работы либо считать отдельно.

Дополнительно в список трат включается покупка всех материалов, требуемых для проведения соответствующих работ. Обязательно указывается, что и для каких работ требовалось, как было использовано и т. п.

Дополнительные траты, включаемые в налоговый вычет

В целом, имеется список основных трат, которые можно использовать при подсчетах суммы налогового вычета. Но следует учитывать: нужно одобрение налоговой службы по каждому из пунктов.

В дополнение к ремонту принимаются в расчет следующие траты:

• Сумма, выплаченная за купленное жилье. За основу берется договор купли-продажи жилья. Важный момент: необходимо подтверждение того, что сделка была произведена. Оно является приложением к договору;
• Отделка помещения за счет владельца. Например, при покупке недостроенной квартиры;
• При налоговом вычете в частном доме — расходы на приобретение участка под строительство;
• Сумма ипотечного кредитования, использованного для получения квартиры.

Стоит учесть: если требовались проектировочные работы, то вычет производится и с услуг специалистов проектного бюро. При этом факт любых расходов необходимо подтвердить. В противном случае соответствующая сумма не будет учтена при расчетах.

Получение льгот не является автоматическим. Необходимо получить одобрение у соответствующих органов. После чего, подсчитав траты на покупку и ремонт, они утвердят окончательную сумму вычета.

Работы и материалы, не включаемые в налоговый вычет

Имеется несколько категорий расходов, которые не используются при расчетах налогового вычета.

Сотрудники ФНС откажутся включить в список следующие траты:

• Приобретение мебели или бытовой техники;
• Расходы на оформление помещения: траты на регистрацию в ЕГРН, заверение договора купли-продажи у нотариуса и т. п.;
• Покупка инструментария, использованного при отделке;
• Установка сантехники;
• Перепланировка квартиры — в этом случае вычет никогда не полагается;
• Установка и удаление металлопластиковых окон.

Необходимо понимать, что работники налоговой службы могут отказать гражданам в вычете и по другим пунктам.

Недопустимые строительные работы

Собственнику не вернут средства за следующие виды работ и установку указанных «приборов»:

• монтаж сплит-системы;
•  установка сантехники;
•  установка газового котла (несмотря на то, что подведение газа входит в доступный перечень работ);
•  остекление, ремонт балкона, лоджий;
•  шумоизоляция, теплый пол;
•  перепланировка квартиры или дома;
• проведение интернета или телевидения;
•  приобретение строительных инструментов, необходимых для осуществления самих отделочных работ.

Чтобы не собирать квитанции и платежные чеки за все виды работ, поскольку непонятно, какие из них входят в доступный перечень и какие нет, собственники, которые обратились в строительные бригады или строительные компании, могут взять полную смету работ с указанием стоимости их услуг и купленных материалов. Эту смету подают в налоговую. При этом работа строительной бригады должна быть официальной, чтобы предоставляемые бумаги имели юридическую силу.

За ремонт, выполненный в доме до покупки, имущественный перерасчет новоиспеченный собственник не может, поскольку он не понес трат отдельно на отделку в доме. Ему полагается возврат только за покупку самого дома.

Кто имеет право на получение вычета

К сожалению, отдельной графы по выдаче денег на ремонтные расходы не существует, она входит в состав так называемого имущественного вычета, который выдается гражданам страны при приобретении жилья, при том оно не обязательно должно быть представлено квартирой. Им может также быть:

• загородный дом или коттедж;
• таунхаус;
• комната;
• часть жилья.

Ограничения по этой разновидности государственной компенсации следующие:

• максимальная полагающаяся к вычету сумма составляет 13% от двух миллионов рублей, если не был использован целевой займ от кредитной организации;
• если покупка произведена с использованием официального кредита, к возврату полагается 13% от трех миллионов российских рублей.

Возможность использовать право на получение вычета имеет не каждый гражданин. Вот список характеристик подходящего претендента на получение возврата.

Таблица 1. Претендент на имущественный вычет

Характеристика	Описание
Официальное трудоустройство	Гражданин Российской Федерации обязательно должен быть официально трудоустроенным, и получать оплату труда по месту работы, не в «конверте», а «белую». Те, кто прячет доходы от налоговой службы, не могут получить средства, которые ранее сами не отдали государству. Дело в том, что вычет фактически представляет собой возврат налога на доход физического лица, уплаченного ранее в государственную казну. Если налог не был получен, а соответственно с него не исчислили налог, возвращать гражданину нечего.
Оплата налогов	Помимо выплат подоходного налога гражданин в обязательном порядке должен внести платежи по подоходному сбору со всех имеющихся у себя финансовых притоков. К примеру, если вы являетесь женщиной, ушедшей в декретный отпуск, вы временно не имеете право на получение компенсации от государства, так как попросту получаете пособие, не подлежащее налогообложению.
Покупка жилья	Получить средства за приобретенное жилье и окупить полностью или частично сделанный в нем ремонт может лишь человек, оплативший его покупку и владеющий им.

При этом если жилье приобретено до конца 2013 года и право на вычет уже заявлено, перенос остатка вам не полагается.

Налоговой базой, использующейся для расчета суммы, полагающейся налогоплательщику, компенсации является величина фактически потраченных при покупке денежных средств, реальность передачи которых должна изначально быть подтверждена соответствующими документами.