Как правильно вернуть подоходный налог 13% с покупки квартиры

1. Общие сведения

На Сайте компании Союза содействия развитию рынка недвижимости «ИНКОМ-НЕДВИЖИМОСТЬ» (в дальнейшем — Компания) применяется технология
сбора информации с использованием cookie-файлов, которая позволяет повысить эффективность Сайта и Сервисов Компании.
Сookie-файлы — это небольшие текстовые файлы, размещаемые на пользовательском устройстве веб-сайтами, которые посещались пользователем.
Они широко используются для того, чтобы веб-сайты могли работать эффективнее, а также, чтобы предоставлять
необходимую информацию владельцам, администрации веб-сайта.
Использование cookie-файлов — стандартная на данный момент практика для большинства веб-сайтов.
Посещая Сайт Компании пользователь соглашается с условиями использования cookie-файлов, описанными в
настоящем документе, в том числе с тем, что Компания может использовать cookie-файлы и иные данные
для их последующей обработки, а также может передавать их третьим лицам для проведения исследований
и предоставления услуг Партнерами Компании.

Если доли квартиры находились в собственности разное время

На практике достаточно часто возникает ситуация, в которой у физического лица — собственника жилья (или другого имущества) одна доля находится в собственности больше или меньше времени, чем другая (другие) доля (части), а жилье (квартира) реализуется целиком.

В Письме от 13 января 2015 г. № 03-04-05/69528 Минфин России рассмотрел аналогичную ситуацию и разъяснил следующее: статьей 235 Гражданского кодекса РФ установлено, что изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 ГК изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на недвижимое имущество (квартиру) является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

Примечание: согласно пункту НК РФ (в редакции, действовавшей ) не подлежали обложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися , за соответствующий от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников и размеров их долей в праве собственности на дом) более трех лет, то доходы от продажи квартиры не будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц.

Аналогичные разъяснения на этот счет даны в Письмах Минфина России от 2 апреля 2015 г. № 03-04-05/18246, от 15 августа 2014 г. № 03-04-05/40976, от 24 июля 2013 г. № 03-04-05/29162, от 10 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-368, от 31 июля 2012 г. № 03-04-05/7-904.

Относительно подачи при продаже имущества, находящегося в собственности более трех лет, ФНС России в Письме от 6 апреля 2012 г. № ЕД-3-3/1166@ разъясняет, что физическое лицо вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры со сроком владения ею более трех лет, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется.
(!) С 1 января 2016 года имущественный налоговый вычет представляется с учетом положений НК.

Статья написана и размещена 10 декабря 2011 года. Дополнена — 15.12.2012, 19.02.2013, 22.04.2013, 29.12.2013, 28.09.2014, 29.04.2015, 04.02.2016, 19.10.2017

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Остались или появились вопросы? — Обращайтесь.

Почему надо обращаться именно к нам:

1. Наша онлайн консультация — это .

2. Первая консультация (до 10 минут) будет оказана (с учетом ). На этой консультации оценивается ситуация в общем, а Вы сами решаете — стоит ли дальше обращаться за платной консультацией или услугой.

3. Мы оказываем услуги в режиме онлайн (дистанционно), традиционным способом (очно) и по разумным ценам.

4. По мы обладаем необходимыми уровнем знаний и опытом работы (уровнем компетенций), что подтверждается как отзывами о нашей работе, так и ее результатами.

1. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год:

• доходы от источников в РФ (Приложение 1);

• расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

• расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

• расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

Узнать адрес вашей налоговой инспекции:

• в Санкт-Петербурге (адреса, телефоны, интернет сайты, режим работы районных ФНС);

;

Налог на имущество физических лиц

• Налог на имущество физических лиц, если имущество находится в долевой собственности

• Перечень категорий лиц, имеющих право на льготы по уплате налога на имущество

• Что делать, если уведомление на уплату налога не пришло

Транспортный налог

Ответственность налогоплательщика — физического лица за:

• несдачу (несвоевременную сдачу) налоговой декларации

• неуплату налогов (НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налоги)

• неявку в налоговую инспекцию по вызову.

Как правильно написать жалобу на налоговых инспекторов

Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

как получить рассрочку по уплате налога

Общие сведения о налоговом вычете

Налоговый вычет – это доступная для гражданина льгота со стороны государства. Ежемесячно от официальной заработной платы граждане отчисляют подоходный налог. При этом за календарный год получается довольно внушительная сумма. Из всех отчислений налогоплательщиков формируется государственная казна, из которой в последствии выплачиваются заработная плата, пенсии и другие социальные выплаты.

Ежегодно государство предоставляет возможность своим гражданам вернуть часть отчисляемых средств. Для этого необходимо составить декларации. 3-НДФЛ. Чтобы получить возврат денежных средств, требуется соблюсти все законные требования со стороны налогового органа и собрать перечень необходимых документов.

Есть несколько видов налогового вычета:

К стандартным выплатам относятся суммы, которые не облагаются налогом в 13% и они доступны только для некоторых категорий граждан. Для ветеранов боевых действий это сумма в 3000 или 500 рублей, в зависимости от ситуации. Также для работающих граждан и имеющих детей сумма в 1400 руб. на одного иждивенца также не облагается налогом. В случае, если на протяжении календарного года работодатель совершал вычеты, то работник вправе запросить компенсацию за весь срок с данной суммы.

К социальным выплатам относятся затраты на платное лечение, медикаменты, образование, на благотворительность. В данном случае максимальная сумма не ограничена.

К имущественным выплатам относится выплата за приобретение жилой недвижимости. Это может быть как отдельная квартира или дом, а также отдельная изолированная комната. Также налоговый вычет распространяется на жилье, приобретенное с помощью ипотечного кредитования. В этом случае гражданин может оформить два вида вычета: с полностью стоимости жилья, а также с выплаченных за определенный период процентов.

Вычет на сумму ипотечных процентов также ограничена 3 млн рублей. Также льготой можно воспользоваться единожды, но сроки не оговорены. Другими словами имущественный вычет можно делать ежегодно, пока сумма возврата не станет максимальной.

Какова величина налогового вычета

С 1 января 2014 года законодательством установлены следующие размеры вычета:

1. 2 млн руб. на приобретение жилья.

См. также «Каков размер НДФЛ-вычета, если стоимость квартиры в ДДУ разбита на части?».

Кроме того, разрешается учесть следующие виды затрат:

• на оплату проектно-сметной документации;
• покупку стройматериалов и материалов, использующихся для отделки;
• оплату услуг, работ по строительству и отделке.

НДФЛ с этой суммы составит 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000).

Особенности вычета таковы, что оформить его может отдельно каждый супруг, в случае если квартира — совместная собственность. Кроме того, с 1 января 2014 года описываемый вычет может быть предоставлен на несколько объектов. Однако общий объем вычета все равно не должен превышать 2 млн руб.

ВАЖНО! Вы можете получить вычет и в том случае, если квартира оформляется на вашего несовершеннолетнего ребенка. При этом ограничение в 2 млн руб

тоже имеет место. В будущем ваш ребенок тоже сможет воспользоваться вычетом при покупке жилья. Ограничений для него не предусмотрено.

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 1

Супруги Федоровы А. В. и В. Д. официально трудоустроены, их месячная зарплата равна 70 000 и 40 000 руб. соответственно. В 2020 году они купили за собственные деньги квартиру за 2 700 000 руб., а также стройматериалы на 500 000 руб. Помимо этого, они заключили договор на услуги по отделке квартиры, стоимость которых составила 400 000 руб. В результате все расходы, понесенные семьей при покупке квартиры, оказались равны 3 600 000 руб. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). Это означает, что они вправе вернуть уплаченный налог в сумме 461 500 руб. (3 600 000 × 13%).

Согласно действующему законодательству максимальная сумма налога, которую могут вернуть семье Федоровых, — 520 000 руб. ((2 000 000 руб., положенных мужу, + 2 000 000 руб., положенных жене,) × 13%).

Сколько они смогут вернуть в 2021 году? Итак, Федоровы А. В. и В. Д. за 2020 год получили следующую годовую зарплату: 840 000 руб. муж (70 000 руб./мес. × 12 мес.) и 480 000 руб. жена (40 000 руб./мес. × 12 мес.). Ими был уплачен НДФЛ в размере 109 200 тыс. руб. (840 000 × 13%) и 62 400 руб. (480 000 × 13%) соответственно.

В итоге выходит, что в 2021 году они вправе вернуть всю сумму внесенного в бюджет подоходного налога — 171 600 руб. (109 200 + 62 400).

Оставшуюся налоговую сумму 289 900 руб. (461 500 – 171 600) они вправе получить в последующих налоговых периодах (в 2020, 2021 году и т. д.).

Отметим также, что у них остается возможность оформить вычет на 400 000 руб. (4 000 000 руб. – 3 600 000 руб.), если они купят еще одну квартиру.

2. 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке, в случае если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств. В данном случае вы можете дополнительно рассчитывать на получение до 390 000 руб. (3 000 000 × 13% = 390 000). Но использовать такой вычет можно будет только по одному объекту жилья.

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 2

Зайцев И. И. в 2020 году купил квартиру стоимостью 1 500 000 руб., взяв кредит по ипотеке на 1 000 000 руб. сроком на 5 лет. Объем процентов по ипотеке за год составляет 125 000 руб., за весь период — 625 000 руб.

Доход Зайцева И. И., с которого он уплачивает НДФЛ, в месяц составляет 180 000 руб. За 2020 год он заработал 2 160 000 руб. и уплатил НДФЛ в сумме 280 800 руб.

Итак, какую сумму налога он может вернуть в 2021 году?

Во-первых, он может возместить уплаченный налог, используя имущественный вычет на приобретение квартиры. Сумма возмещения будет равняться 195 000 руб. (1 500 000 млн × 13%).

Во-вторых, он вправе возместить часть уплаченного налога, используя вычет на погашение процентов по ипотеке, в размере 85 800 руб. (280 800 – 195 000), а остаток в 39 200 руб. (125 000 – 85 800) он сможет возместить в 2021 году.

В заключение отметим, что в дальнейшем Зайцев И. И. может оформить еще один вычет при приобретении другой квартиры. У него еще осталось 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).

Подробнее о сущности вычета при ипотеке читайте в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

О нюансах при получении вычета за квартиру индивидуальным предпринимателем читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Сколько раз можно воспользоваться возвратом процентов по ипотеке

С 2014 года стало действовать ещё одно изменение в НК РФ: были разделены вычеты по расходам на приобретение жилья и по расходам на уплату процентов по ипотеке. Вернуть налоги можно при покупке одного или нескольких объектов недвижимости, но не более 2 млн. руб. Как обстоят дела с вычетом на проценты – предусмотрено ли законодательством право ипотечника на возврат части уплаченных банку средств по второй квартире?

В п. 8 статьи 220 Налогового кодекса РФ сказано: «Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества».

Кроме того, п. 11 ст. 220 гласит, что не допускается повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 220.

Это значит, что вернуть часть уплаченных кредитному учреждению % по ипотечному займу можно только в отношении одного объекта недвижимости. Даже если вы внесли в качестве процентов меньше установленных Налоговым кодексом 3 млн. рублей, то «добрать» полагающиеся 13 % при покупке другой квартиры, комнаты или участка не получится.

Если до 2014 года уже была приобретена квартира в ипотеку, и возврат 13 процентов от уплаченного банку вознаграждения за пользование кредитом состоялся, может ли заемщик рассчитывать на вычет при покупке ещё одного объекта надвижимости?

2014 стал годом внесения важных изменений в НК РФ, касающихся порядка начисления и выплаты имущественных вычетов. Чтобы лучше понять, в чём суть нововведений, разберем конкретные примеры.

Допустим, квартира куплена в 2012 году, и собственники воспользовались своим правом на имущественный вычет, в том числе на проценты по ипотеке. Если после 1 января 2014 года приобретается ещё одно жилье, то подавать вторую декларацию в надежде снова вернуть часть средств, уплаченных банку в виде процентов, бессмысленно. Об этом прямо говорится в письме Минфина РФ от 2 апреля 2015 г. № 03-04-05/18240.

Второй пример: жилой дом куплен в 2013 году, вычет на приобретение недвижимости оформлен и получен, а на возврат % по ипотеке документы не подавались. Есть ли возможность вернуть НДФЛ, если после 2014 года вы стали собственником квартиры? Да, в письмах Минфина России от 7 августа 2015 г. N 03-04-05/45673 и от 30 апреля 2015 г № 03-04-05/25304 разъясняется, что налогоплательщик имеет право рассчитывать на имущественный вычет в размере фактических расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным начиная с 2014 года, если ранее расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного налогового вычета, полученного налогоплательщиком в связи с приобретением им жилого помещения до 2014 года.

Как быть, если одна квартира куплена в 2010, а другая – в 2013 году, то есть до 01.01.2014? За первую имущественный вычет оформлен и выплачен налогоплательщику. Есть ли возможность в таком случае получить вычет на проценты по ипотеке за вторую квартиру, ведь срока давности для этого законом не предусмотрено?

Сколько раз возврат уплаченных процентов по ипотеке могут осуществить супруги?

Когда жилая недвижимость приобретается за счет кредитных средств в общую совместную (долевую) собственность мужа и жены, на имущественный вычет по процентам имеет право каждый из супругов, при этом размер налоговой базы не превышает 3 млн. рублей.

При расчете суммы средств, подлежащих возврату, учитываются следующие показатели:

• какие расходы на уплату % понес каждый из супругов исходя из условий кредитного договора или договора займа. Эти суммы должны подтверждаться соответствующими платежными документами. Такой подход к расчету используется, если супруги согласны получить вычет на основании индивидуальных расходов, понесенных каждым из них;
• как сами супруги пожелали распределить расходы независимо от фактического внесения средств в погашение процентов. Расчет производится на основании заявления супругов, которое можно представлять в налоговую инспекцию каждый год.

Повторный возврат налога с процентов по ипотеке возможен, если при покупке первой квартиры или дома с документами на оформление вычета обращался только муж. Когда приобретается вторая квартира при помощи заемных средств, право вернуть НДФЛ за проценты по ипотеке сохраняется у жены (при условии официальной регистрации брака). Это значит, что закон позволяет получать имущественный вычет по пункту 4 статьи 220 НК РФ дважды одной семье, но поочередно каждому из супругов.

Возврат налога

Прежде, чем перейти к более детальному разбору разновидностей вычета, опишем, что он являет собой. Фактически, вычет – возвращенная гражданину часть налоговых выплат, вынесенных им в государственную казну.

Объясним, о каких выплатах идет речь. Каждый гражданин Российской Федерации, получающий средства в источнике за пределами ее границ и внутри ее границ, обязан делиться частью поступившего к нему дохода. Эта обязанность реализуется в виде выплат по налогу на доходы физического лица.

Сразу следует сказать, что отчисления по подоходному налогу производятся с множества разновидностей денежных поступлений гражданина, классифицирующихся в главном своде правил и норм в области налогообложения (Налоговом Кодексе Российской Федерации) в качестве доходов. Ими могут быть средства:

• зарплатные, получаемые сотрудником непосредственно на рабочем месте, в виде ежемесячных выплат;
• полученные в качестве выручки от продажи собственного имущества, такого как: личная жилая недвижимость, средство передвижения и прочие наименования;
• в виде премии и материальной помощи, выдающихся сотрудникам организаций;
• в виде подарков, сумма которых превышает 4 тысячи рублей в годичный период;
• в виде иных денежных поступлений, упомянутых в законодательных актах в виде доходов гражданина.

Выплаты по налоговым вычетам образуются как раз из отчислений по заработной плате сотрудника

Хотим обратить ваше внимание на следующий факт: ставки по подоходному налогу некоторых категорий налогоплательщиков могут разниться. Это обстоятельство связано с обладанием ими следующих статусов:

• резидентского;
• нерезидентского.

Первая группа представлена людьми, находящимися на территории нашей родины не менее минимального количества дней, определенного правительством. Это количество составляет 183 полных дня. Поскольку нерезиденты не находятся указанное количество времени на территории страны, их выплаты по обсуждаемому подоходному налогу составляют 30% от полученной суммы.

Резиденты же пребывают на территории страны более указанного минимального срока, поэтому, имеют право на осуществление выплат по ставке почти в два с половиной раза уменьшенной, составляющей всего 13%.

Чтобы было понятнее, приведем пример. Представьте, что у вас есть два друга – Михаил и Александр. Они оба являются владельцами однокомнатных квартир и решают реализовать их одновременно. По закону, если не был выждан минимальный срок владения жильем, продавец обязан поделиться с государственной казной частью дохода. Сроки эти разняться:

• для приобретенного до конца 2015 года жилья период владения для освобождения от налога составляет 3 полных года, отсчет которых ведется с момента подписания договора о приеме жилья в эксплуатацию или о приобретении жилья у предыдущего владельца;
• после наступления 2016 года искомый срок увеличился на целых два года, и теперь составляет пять лет.

Допустим, Михаил и Александр продают в текущем 2017 году квартиры, купленные в прошедшем 2016 году. Значит, до окончания искомого срока они должны были ждать еще четыре года. Следовательно, оба они должны передать в государственную казну часть средств, заплаченных покупателями. Однако, если Михаил находился на территории страны 250 дней в году, а Александр только 170, ставки для них будут разные.

Представим, что оба друга продали жилье за миллион российских рублей. Михаил отдаст государству 130 тысяч, а Александр – все 300 тысяч.

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Возврат налога представляет собой некоторую денежную сумму, которая позволяет уменьшить величину финансовой базы, играющей роль основания для расчета величины налогового отчисления в бюджет. В случае с продажей квартиры такой базой будет ее стоимость, полученная на руки владельцем, в ситуации с отчислением с заработной платы – величина оклада, и прочие нюансы.

Существует одно весьма важное правило: нельзя вернуть денежные средства в большем количестве, чем вы сами ранее выплатили в казну под видом налога на доходы физического лица. Иными словами, если в текущий налоговый период вы выплатили в казну 50 рублей, большую сумму возврата получить не выйдет

Кроме того, следует упомянуть, что с вычетом возвращается не полная сумма произведенных налогоплательщиком расходов, а только их часть, равная 13%

Документы на налоговый вычет за покупку квартиры при обращении в ИФНС

Для возмещения налогового вычета при покупке квартиры налогоплательщику придется собрать достаточно обширный комплект бумаг. В него войдут следующие документы для налогового вычета за покупку квартиры:

форма налоговой декларации 3-НДФЛ;

Обратите внимание! С отчетности за 2020 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@

Что  изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.

• копия паспорта налогоплательщика (страниц с основной информацией и пропиской);
• справка 2-НДФЛ (обязательно оригинал);

ВАЖНО! В случае если налогоплательщик в отчетном периоде трудился у нескольких работодателей, ему следует подать справки со всех мест работы. договор купли-продажи (договор долевого участия);

договор купли-продажи (договор долевого участия);

См. также какие документы нужны для имущественного вычета участнику ЖСК.

• платежные документы (оригиналы или правильным образом заверенные платежные поручения, расписки, квитанции об оплате);
• выписка из ЕГРН о государственной регистрации права собственности на квартиру (заверенная копия);
• акт приема-передачи жилья.

ВАЖНО! Если квартира приобретена в рамках долевого участия, то по понятным причинам документов о госрегистрации у заявителей еще нет. В таких обстоятельствах налоговую инспекцию устроит акт приема-передачи квартиры

При оформлении обычной покупки без дополнительных условий такой акт не обязателен, поэтому может в налоговый орган и не представляться.

Когда квартира приобретается с привлечением ипотечного кредита, налоговикам дополнительно придется представить:

• копию кредитного договора;
• справку об удержанных процентах, выданную кредитовавшей вас организацией (она необходима для получения вычета на погашение процентов по ипотеке).

ВАЖНО! Иногда инспекция может потребовать представить копии документов, подтверждающих факт уплаты кредита. В этом случае вы опять же можете обратиться в кредитную организацию с просьбой выдать справку о погашении кредита

Если квартира оформляется в общую собственность супругов, то дополнительно придется подать:

• копию свидетельства о браке;
• заявление об определении долей.

В ситуации, когда приобретенная квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, в инспекцию также необходимо сдать:

• свидетельство о рождении ребенка;
• заявление об определении долей.

Для подтверждения расходов, связанных с разработкой проектно-сметной документации, приобретением строительных и отделочных материалов, а также услуг по отделке и ремонту квартиры, в ИФНС представляются:

• копии договоров на вышеуказанные услуги;
• копии чеков и квитанций об оплате.

ВАЖНО! Все копии документов необходимо заверить. В данном случае нотариального заверения не требуется, и это можно сделать самому

Для получения налогового вычета при покупке квартиры — 2020-2021 документы, представляемые с целью подтверждения вычета по истечении года, подаются в инспекцию вместе с декларацией. Крайний срок подачи декларации, если она только на вычет, не установлен. Контролеры в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку. В это время они могут потребовать от вас пояснения или документы (оригиналы документов) по возникшим вопросам. По истечении этого срока налоговики обязаны дать вам ответ об удовлетворении права на вычет либо отказе в нем. В любом случае вы получите письмо о принятом решении. Если ответ положительный, подавайте заявление о возврате с указанием банковских реквизитов. В этом случае срок получения налогового вычета при покупке квартиры составляет 1 месяц с момента подачи вами заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

При получении налогового вычета при покупке квартиры сроки выплаты можно сократить, если подать заявление на возврат одновременно с декларацией. В этом случае, если у вас нет недоимки по налогам, осуществить возврат указанной суммы налога инспекция обязана в течение 1 месяца с момента завершения камеральной налоговой проверки, то есть через 4 месяца после подачи декларации и заявления.

О том, как оформляется такое заявление, читайте в статье «Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры — образец».

Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры по ипотеке

 декларация по форме 3-НДФЛ

 заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета

 заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет

 справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)

 копия паспорта

 копия свидетельства ИНН

 копия договора купли продажи квартиры

 копия Свидетельства о регистрации права собственности на квартиру

 копия передаточного акта при купле продажи квартиры

 копия расписки о получении денег.

 кредитный договор купли продажи квартиры

Как оформить возврат товара поставщику: какие документы оформлять

То, каким будет порядок оформления возврата товара в части документации, зависит от момента принятия решения о возврате относительно момента принятия соответствующего товара на учет. Варианта два:

• когда товар решено возвратить до постановки на учет (например, если брак выявлен в процессе приемки на склад);
• когда товар решено возвратить по тем или иным основаниям после его постановки на учет.

В первом случае оформляются:

• претензия в адрес поставщика;
• акт, устанавливающий причины возврата (например, недокомплект или брак);
• товарная накладная по форме ТОРГ-12.

Претензия пишется в свободной форме (однако, порядок ее составления и форма должны быть предусмотрены договором поставки), акт в общем случае составляется по форме ТОРГ-2. Акт должен быть составлен комиссией — до того учрежденной отдельным распоряжением директора. В ее состав входят материально ответственные лица, которые работают с товарами. Желательно получение подписи от представителя поставщика.

Претензия должна содержать отсылку на акт. В ней также приводятся:

• ссылка на договор поставки;
• сведения о возвращаемом товаре (наименование, номер партии или иной идентификатор);
• требования покупателя по существу (основанные на ГК РФ или положениях договора) — о докомплектации, замене, возврате;
• причина возврата (с описанием брака, недокомплекта);
• сведения о количестве возвращаемого товара.

Накладная, в целом, оформляется обычным способом — но на ней имеет смысл проставить надпись «Возврат товара».

Впоследствии желательно получить от поставщика письмо-согласие по претензии (или иным образом оформленное согласие).

Если говорить конкретно о торговых организациях, то там на практике процедура возврата во многих случаях выглядит значительно проще с точки зрения документального оформления. В самом общем случае достаточно — при составлении обязательной (для торговых организаций) накладной ТОРГ-12 исключить из соответствующего документа некачественные товары. Их поставщик впоследствии заберет (обеспечит изъятие). Правда, применение данного упрощенного механизма возможно, только если представитель поставщика согласится поставить на накладной свою подпись — удостоверяющую принятие факта исключения некачественных товаров из поставки.

Второй сценарий — когда некачественный (некомплектный) товар выявляется уже после постановки товара на учет. Как правило, он предполагает подписание между сторонами договора поставки соглашения, при котором поставщик признает факт некачественной поставки и готов принять товар обратно (либо заменить его). Данный механизм предполагает обратную реализацию — поскольку на момент его инициирования право на товар будет принадлежать контрагенту поставщика. Соответственно, акцент при оформлении возврата нужно будет сделать не только на соблюдении положений гражданского законодательства, но и налогового.

На практике это означает, что к рассмотренным выше документам — акту, претензионному письму, накладной и письму-согласию, добавится также специальный счет-фактура от поставщика — корректировочный, который удостоверит факт обратной реализации товара. Он должен прислать его контрагенту в течение 5 дней. По корректировочному счету-фактуре должно быть понятно, какие именно товары возвращены.

Отметим, что обязанность по составлению счета-фактуры возложена на поставщика только с 2019 года. Раньше документ на возврат составлял покупатель.

Факт обратной реализации удостоверяется отдельной формой ТОРГ-12 — просто в рассматриваемом случае стороны меняются местами. Однако, в графе «Основание» документа необходимо прописать, что он составляется в связи с возвратом некачественного товара. В форме должны быть приведены необходимые сведения по договору и приходной накладной — что была составлена ранее на некачественную поставку.

При необходимости оформляется доверенность на осуществление процедуры возврата товара. В этих целях можно задействовать форму М-2.

Видео — порядок возврата товаров поставщику, какие документы при этом составляются:

Сама процедура возврата товара характеризуется довольно большим количеством нюансов. Рассмотрим их и то, каким может быть типичный сценарий такой процедуры.

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201)

При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных. К ним относятся:

К ним относятся:

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях

Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23); услуги по санитарному просвещению

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется.

Что же касается лекарств, то с 2019 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2019 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном . Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).