В какие сроки нужно сдать декларацию 3-ндфл

Когда еще нужно подавать декларацию на налоговые вычеты

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ также сдается гражданами, которые не обязаны ее подавать. Это делается в том случае, когда гражданин хочет получить налоговый вычет. Это значит, что лицо, с дохода которого был удержан налог, при наличии соответствующих условий может его вернуть целиком или частично. Для этого налогоплательщик составляет декларацию 3-НДФЛ и представляет ее в налоговую инспекцию с приложением необходимых документов. Например, это можно сделать при покупке жилья или земельного участка.

Также вернуть сумму удержанного налога на доходы физических лиц можно при получении платных медицинских услуг и/или при платном обучении.

Вы можете самостоятельно определить, когда подавать 3-НДФЛ за 2020 год для получения налоговых вычетов, потому что для таких деклараций не установлен срок подачи. Но имейте в виду, что подать декларацию можно за любой период, но вернут только ту сумму налога, которая поступила в бюджет за последние три года. 

Когда можно подавать 3-НДФЛ за 2020 год? Можно подавать сразу по истечении года. Заполнить следует декларацию в форме, действующей на соответствующий год. При покупке жилья или земельного участка в 2020 году 3-НДФЛ за 2020 год на имущественный вычет можно будет подать только в 2021 году. Есть возможность досрочного получения имущественного вычета. Это можно сделать, подав необходимые документы в налоговый орган и получив от него уведомление на право получения вычета. Затем с этим уведомлением следует обратиться к своему работодателю. При таком способе можно будет получить вычет уже в текущем году, не дожидаясь окончания налогового периода.

Мы ранее писали о вычетах по НДФЛ:

  • стандартные;
  • социальные;
  • инвестиционные.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица,  имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования  или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся  собственностью юрлиц или ИП,  основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование,  заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является  объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее  25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

 НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Условия подачи

Налоговая декларация — это документ, который включает в себя информацию о доходах человека за год, предшествующий дате представления этих данных. Указанный документ заполняется по строго обозначенной форме и носит название 3-НДФЛ.

Важно знать, когда гражданин обязан подать эти документы, чтобы по незнанию не попасть под наказание налоговых организаций. Итак, бумаги подаются при следующих обстоятельствах:

  • если гражданин продает машину, квартиру или другое ценное имущество, которым владел менее 3 лет;
  • если гражданин занимается индивидуальной деятельностью (предпринимательством);
  • если ценное имущество было получено в подарок от человека, не состоящего в родстве с данным налогоплательщиком;
  • если человек получил доход по кредитам;
  • если гражданин имеет частную практику, например является персональным педагогом или адвокатом;
  • если был получен приз в каком-нибудь конкурсе или лотерее и его размер составляет более 4000 р.;
  • если человек сдает внаем квартиру или иную жилплощадь и получает от этого доход;
  • если гражданин наследует предметы интеллектуальной собственности: литературные либо научные, произведения искусства или какие-нибудь патенты;
  • если гражданин получил любой доход из каких-либо источников, которые расположены за границами Российской Федерации.

Каким способом можно подать 3-НДФЛ

Сегодня не обязательно приезжать в офис ФНС, чтобы отчитаться об уплаченных налогах. Сдача декларации 3-НДФЛ сегодня может происходить несколькими способами:

  • по почте. Бланк можно скачать на одном из сайтов, посвященных налоговой тематике, и распечатать, чтобы внести необходимую информацию. Заполненный документ следует отправить в налоговую, воспользовавшись услугами Почты России;
  • прийти в налоговую инспекцию лично и оформить документ в любом ее офисе;
  • воспользоваться Единым порталом госуслуг (для этого необходимо ввести имеющиеся учетные данные, если аккаунт еще не создан – перейти к регистрации с указанием своих паспортных данных);
  • использовать личный кабинет на официальном сайте ФНС.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для физических лиц для возврата налога

Срок подачи декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет отличается от тех, кто должен вовремя отчитаться по своим доходам. В этом случае подача декларации – право, а не обязанность.

Период, когда можно подать декларацию 3-НДФЛ на возврат налога, составляет весь календарный год, следующий за годом, в котором возникло право на льготу. Подача декларации на возврат подоходного налога определенным периодом не ограничена. Но все же есть промежуток времени, в течение которого нужно составить документ. Срок подачи декларации на возврат подоходного налога составляет 3 года с момента возникновения события, послужившего основанием к возмещению. Налог, удержанный работодателем, более 3-х лет назад возместить не удастся.

Декларация на налоговый вычет за покупку квартиры может быть отправлена в федеральную службу не сразу после оформления права собственности, а несколькими годами позже. Так, если в момент покупки гражданин не получал дохода, облагаемого по ставке 13%, он может заявить вычет не сразу. Также декларация на вычет за покупку квартиры не может быть сдана до окончания налогового периода, то есть при регистрации права собственности на жилую площадь в этом году, подать заявление на возмещение можно только в следующем. Исключение составляют случаи получения льготы через работодателя.

Итак, по вопросу: до какого числа подается декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет, можно сделать вывод, что социальный вид льготы (на лечение и обучение) гражданин вернет в 3-х летний период с года, в котором у него возникло на нее право. Например, в 2018 году вы можете получить социальный вычет за 2017, 2016 и 2015 годы, если в этот период тратились на образование или лечение.

А вот возможность подачи заявления на вычет с приобретенной недвижимости временем не ограничена, но государство возместит налог, уплаченный за 3 предыдущих налоговых периода.

До какого числа можно подать 3-НДФЛ на вычет предпринимателю? Отчет должен быть сдан до 30 апреля. В данном случае право на возмещение не освобождает его от обязанности задекларировать свои доходы в определенный законом срок.

Варианты подачи декларации в налоговую

При сдаче отчетности в ИФНС гражданин может воспользоваться одним из трех способов:

  • Сдать ее лично или через свое доверенное лицо (представителя). Если гражданин сдает декларацию через представителя он должен составить нотариальную доверенность на данное лицо и приложить ее вместе с декларацией;
  • По почте. При направлении Почтой России декларацию необходимо отправить заказным письмом с обязательным приложением описи вложения, в которой необходимо будет перечислить все документы, направляемые в налоговый орган;
  • По телекоммуникационным каналам связи (через спецоператоров связи). При направлении данным способом гражданин должен иметь ЭЦП (электронно-цифровую подпись).

Когда надо сдавать отчеты по ЕНВД и УСН?

Сроки предоставления налоговых деклараций указанного типа таковы:

  1. Такая отчетность должна сдаваться каждый квартал (так называемая вмененка).
  2. Декларация подается в финансовые органы не позднее 20 числа того месяца, который последует за отчетным кварталом.
  3. Отчетность по упрощенному налогообложению должна быть представлена в соответствующие финансовые службы 1 раз за 12 месяцев. Время, когда документы предоставляются в финансовые инспекции, зависит от той формы собственности, которая записана на предпринимателя. Обычно отчеты ООО на УСН должны быть предъявлены до 31 марта. Если это ИП, то отчетность должна лежать на столе финансового инспектора не позже 30 апреля.

При нарушении сроков сдачи указанных выше документов финансовая служба может оштрафовать ООО или ИП.

В некоторых случаях инспекторы могут потребовать предъявить тот или иной вид отчета в электронной форме.

Поэтому надо заранее узнать в региональном налоговом офисе, в каком виде принести отчетность.

Ответственность за просрочку регламентированных сроков

Просрочка сроков сдачи справок 3-НДФЛ (именно так называются налоговые декларации) или периода, допустимого для уплаты налога, влечет за собой неприятные для налогоплательщика обстоятельства.

Единственным случаем, когда сроки сдачи деклараций не имеют никакого значения, является ситуация, в которой 3-НДФЛ подается с целью получения налогового вычета.

Подача документов с подобной целью реализуется в любое время года и исключительно по инициативе налогоплательщика.

За несвоевременную сдачу декларации в иных случаях лицу грозит:

  • Штрафная санкция размером в 5 процентов от суммы всего налога за каждый текущий месяц просрочки, но не более 30 процентов от всей суммы налоговых сборов.
  • Штраф размерностью в 20 процентов от суммы всего налога, если имеет место быть и несвоевременная сдача 3-НДФЛ, и отсутствие уплаты налога. Помимо этого, за подобный проступок на налогоплательщика накладывается обязанность уплаты штрафа за каждый просроченный день уплаты налогового сбора. Размер санкции составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

При особо тяжких нарушениях в плане уплаты налогов и подачи декларационных документов возможно наложение на провинившегося уголовной ответственности. В этом случае в ход идет 198-ая статья Уголовного Кодекса РФ – «Уклонение от уплаты налогов». Конечно, нечто подобное случается крайне редко, однако может быть при:

  • неуплате налогов на сумму более 600 000 рублей;
  • сильной просрочке регламентированных Налоговым Кодексом сроков;
  • намеренном уклонении от налоговых обязательств.

Уголовная ответственность и за отмеченные правонарушения может включать как уплату штрафов и условный срок, так и реальный арест, принудительные работы или лишение свободы.

Окончательная мера ответственности определяется в зависимости от тяжести совершенных деяний в индивидуальном порядке. В подавляющем большинстве случаев ограничения свободы недобросовестным налогоплательщикам удается избежать.

В целом, вопрос подачи налоговой декларации и уплаты в ней налоговых сборов не столь сложен к рассмотрению

Главное при его изучении – обратить внимание на законодательство РФ и приведенный выше материал

Надеемся, представленная статья была для вас полезна и дала ответы на интересующие вопросы. Удачи в реализации налоговых обязательств!

В следующем видео порядок составления и представления единой упрощенной налоговой декларации:

Сен 24, 2017

Сроки сдачи отчетности по УСН

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

  • организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
  • для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2020 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2020 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН в 2021 году определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2020 год и для юрлиц, и для ИП совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2021 и 30.04.2021 соответственно. 

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Когда предоставить документ?

При подаче налоговой информации крайне важно соблюдать сроки подачи деклараций. Каждый налогоплательщик должен знать, что 30 апреля — это крайний срок представления документов о доходах за год, который предшествует этой дате. То есть если человек продал ценное имущество в 2015 году, то срок подачи декларации в этом случае будет 30 апреля 2016 года и никак иначе

Если эта дата будет выходным или нерабочим днем, то сведения о доходах подаются в ближайший к указанному числу рабочий день

То есть если человек продал ценное имущество в 2015 году, то срок подачи декларации в этом случае будет 30 апреля 2016 года и никак иначе. Если эта дата будет выходным или нерабочим днем, то сведения о доходах подаются в ближайший к указанному числу рабочий день.

Этот срок подачи (30 апреля) нет необходимости соблюдать, если декларация оформляется гражданином, чтобы получить налоговые вычеты. В этой ситуации можно подавать в инспекцию документы в течение 3 лет после завершения календарного года. Если налогоплательщик подаст документы на вычет после трехлетнего срока, эта льгота ему предоставлена не будет.

Например, человек обучался платно в 2014 году и в то же время работал, соответственно, платил подоходный налог. В этом случае он вполне может обратиться в налоговый орган для возврата налога за 2014 год в любой рабочий день до 2017 года.

Если гражданин оформил одну и ту же декларацию и на доходы, с которых нужно заплатить налог, и на право получить вычеты, ему необходимо сдать декларацию в налоговую инспекцию строго до 30 апреля, чтобы его не привлекли к ответственности и не наложили штраф. Сделать это нужно по месту жительства, то есть по тому адресу, где зарегистрирован данный человек согласно закону РФ.

Отчетность работодателей за работников

Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

Отчет 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал или по итогам года НПА

Расчет по страховым взносам в ИФНС

Не позднее 30 апреля за первый квартал

Не позднее 30 июля за полугодие

Не позднее 30 октября за девять месяцев

Не позднее 30 января за календарный год

п.7 статьи 431 НК РФ

СЗВ-М в ПФР Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96
СЗВ-Стаж Не позднее 1 марта за предыдущий год ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96
СЗВ-ТД Не позднее рабочего дня, следующего за приемом или увольнением Не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором произошли другие кадровые события. ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96

4-ФСС в ФСС*

Не позднее 20 апреля в бумажной форме и не позднее 25 апреля в электронной за 1 квартал

Не позднее 20 июля в бумажной форме и не позднее 25 июля в электронной за 1 полугодие

Не позднее 20 октября в бумажной форме и не позднее 25 октября в электронной за 9 месяцев

Не позднее 20 января в бумажной форме и не позднее 25 января в электронной за год

ст.24 ФЗ № 125 от 24.07.98

2-НДФЛ в ФНС

Не позднее 1 марта по итогам 2020 года

ст. 230 НК РФ

6-НДФЛ в ФНС Не позднее 30 апреля за 1 квартал

Не позднее 31 июля за 1 полугодие

Не позднее 31 октября за 9 месяцев Не позднее 1 марта за прошедший год ст. 230 НК РФ
Справка-подтверждение основного вида деятельности в ФСС** Не позднее 15 апреля по итогам года Приказ Министерства здравоохранения и соцразвития РФ от 31 января 2006 г. № 55

*Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

Cроки сдачи в Росстат специфические, обычно отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но в 2021 году проводится очередное сплошное наблюдение за деятельностью субъектов МСП. Отчитаться надо не позднее 1 апреля 2021 года.

Какие сроки подачи существуют для разных типов деклараций?

Срок подачи налоговой декларации это календарная дата, не позднее которой можно предоставить отчетность в налоговые органы.

Самой распространенной формой отчета для физических лиц считается 3-НДФЛ.

Сроки подачи налоговой декларации ясно оговорен пунктом первым, статьи 229 налогового кодекса России, в нем прописано, какого числа подается декларация в налоговую.

Подать такой документ надо не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, о котором ведется отчет.

Например, если вы декларируете свои доходы за 2015 год, то подать бумаги в УФНС надо успеть до 30 апреля 2016 года.

Если вы подаете декларацию на налоговый вычет время подачи налоговой декларации не регламентировано, поскольку этот вид декларирования не является обязательным.

Декларацию 4-НДФЛ, существующую для самозанятых людей и индивидуальных предпринимателей, нужно сдавать в налоговую службу каждый месяц.

В такой декларации указывается предполагаемый доход, чтобы чиновники смогли определить необходимый к уплате аванс. Срок сдачи налоговой декларации 4-НДФЛ в первый раз – через 5 дней после открытия индивидуального предприятия.

6-НДФЛ подается налоговыми агентами. Это форма декларации, созданная специально для предпринимателей, нанимающих к себе людей на работу. Заполняется сразу несколько таких документов: квартальные, полугодовые, за 9 месяцев и год.

Крайний срок подачи всех отчетов – это неполный месяц по истечению срока деятельности, о котором отчитывается предприятие. Например, если полугодовой налоговый период для фирмы кончился в конце июля, то в течение августа есть срок подать декларацию в налоговую службу.

Отчет по уплате НДС подается в УФНС в срок до 25 дней, прошедших с предыдущего налогового периода.

Документ об уплате налога на прибыль подается либо за 28 дней после прошедшего отчетного периода, либо не позднее 28 марта текущего года, если речь идет о налоговом периоде.

Документ об уплате водного налога подается в тот же день, когда он оплачивается.

Период по земельному платежу составляет один год. По прошествии надо успеть до 1 февраля заполнить и подать налоговую форму.

Форма по имущественному налогу подается в ФСН не позднее 30 марта года, следующего за истекшим периодом.

Форма отчета по НДПИ отправляется в ФСН каждый месяц, но не позднее его последнего дня.

Отчет об уплате ЕСХН отправляется в налоговые органы каждый год, не позднее 31 марта. Тот же срок предусмотрен для подачи отчета об уплате УСН.

Периодом отчетности по налогу на игорный бизнес считается месяц. Отчетность по текущему периоду предоставляется не позднее 15 числа следующего месяца.

До какого числа подают декларацию в налоговую по форма отчетности по ЕНВД? Эта форма отправляется в федеральную службу не позднее 20 числа каждого следующего квартала.

Декларации по налогам на использование животных ресурсов подаются каждый месяц, исходя из даты, когда вы получали лицензию. Подать форму надо не позднее 10 дней с даты получения лицензии.

Транспортный налог – налоговая декларация представляется по разному в каждом регионе России.

Кроме вышеперечисленных, существует множество платежей, регулируемых на местном уровне, либо дополнительных выплат, формально не считающимися налогом. Уточнять срок предоставления налоговой декларации по ним следует в справочной службе УФНС вашего региона.

Когда подается налоговая декларация? Срок подачи декларации обычно составляет около 20 дней с момента, когда закончился отчетный период. Имейте это ввиду, потому что подав все документы в УФНС в течение двух недель, можно не бояться штрафов.

Когда вы обязаны сдать 3-НДФЛ

Есть несколько случаев, когда закон обязывает вас сдать декларацию. Вот самые распространенные случаи. Ее предоставляют если:

  • вы получили доход налог с которого не был удержан. Например, сдали квартиру в аренду (найм) и получили арендную плату;
  • вы продали любое имущество, которое находилось в вашей собственности менее 3 лет. По недвижимости этот срок еще больше — 5 лет. Лишь в отдельных ситуациях по недвижимости можно использовать 3-х летний срок (например, если вы продаете недвижимость, которую получили в наследство);
  • вы заработали на продаже ценных бумаг, драгметаллов (металлическом счете) или иностранной валюты, которые на момент продажи находились в вашей собственности меньше 3 лет.

Налоговый календарь для ООО

Налог 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал или по итогам года НПА

УСН*

Авансовый платеж за первый квартал — не позднее 25 апреля

Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля

Авансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 31 марта

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

ЕСХН

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

НДС**

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

ст. 174 НК РФ

Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал — не позднее 28 апреля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие — не позднее 28 июля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев — не позднее 28 октября.

Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.

ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ

Налог на имущество организаций

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.

Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы

ст. 382,

386 НК РФ

Годовая бухгалтерская отчетность

Не позднее 31 марта за предыдущий год

ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

Единая упрощённая декларация*** Сдать не позднее 20 апреля Сдать не позднее 20 июля Сдать не позднее 20 октября Сдать не позднее 20 января ст. 80 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения. 

Обратите внимание: бывшие плательщики ЕНВД последний раз отчитываются за 4 квартал 2020 года. Декларацию надо сдать не позже 20 января, а заплатить налог — не позже 25 января 2021 года. 

Особенности сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль

Предприниматели, работающие в
процессе хозяйственной деятельности с ОСНО, имеющие по счетам движение денежных
операций, при отсутствии прибыли, облагаемой налогами, затрат, передают нулевые
декларации, связанные с налогом на прибыль (форма КНД 1151006).

В документе заполняются Титульные страницы (N.2, 3), раздел 1, лист 02.

В случае, если
налогоплательщик не выплачивает платежи авансового характера по данному налогу,
то Под. 1.2 Первого раздела в странице 3 не предоставляется.

Налогоплательщик заполняет
декларацию, вписывая в них определенные обозначения:

Коды по территории учета

обозначение
кода
место
213 по
месту, где зарегистрирован плательщик налогов
214 территория,
где находится ЮЛ
221 по
месту расположения филиала
245 по
территории постановки на учет в ИФНС
281 территория,
где располагается объект недвижимости

Идентификаторы
ОКТМО – разные, все зависит от местности и региона, КБК (прибыль на налог
одинаковый).

Срок подачи 3-НДФЛ

Для тех граждан, кто заполняет 3 НДФЛ, сроки представления декларации о доходах за отчетный период зависят от обстоятельств, послуживших первопричиной составления декларации и категории лица ее составителя.

Срок подачи 3-НДФЛ для налогового вычета

Налоговым вычетом называется возврат налогоплательщиком части суммы (13 процентов), за потраченные в отчетном периоде средства, израсходованные на:

  • оплату медицинских услуг;
  • оплату услуг, предоставляемых учебными заведениями на коммерческой основе (вне зависимости от категории получаемого образования);
  • приобретение земельных участков или зданий сооружений жилого комплекса.

Для лиц, кто сдает 3 НДФЛ, сроки представления декларации официальным законодательством не определены. Теоретически срок подачи 3 НДФЛ длится до конца календарного года, однако учитывая необходимость проверки и пересчета по данной декларации сотрудниками ФНС, времени для начисления положенной выплаты и иных сдерживающих факторов, декларацию на налоговый вычет следует подать как можно раньше.

Сроки подачи 3-НДФЛ при прекращении деятельности

Сдача деклараций при прекращении деятельности предприятия, ИП или организации иного типа зависит от применяемой к организации системе налогообложения, действующей до закрытия предприятия.

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН). Срок сдачи 3 НДФЛ в 2019 году, обязателен не позднее 25 числа, следующего месяца с момента официального прекращения деятельности предприятия (внесена соответствующая запись в ЕГРН).
  2. Система единого налога на вменный доход (ЕНВД). Предпринимателям, действующим в системе ЕНВД отдельных временных рамок для сдачи декларации при ликвидации деятельности не предусмотрено. Декларация нужно сдать до 20 числа следующего месяца, даже если предприятие прекратило свою деятельность, итоговая декларация представляется в ту же дату.
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Ликвидационные декларации (в том числе и 3 НДФЛ), представляются в сроки аналогичные упрощенной системе налогообложения – не позднее 25 числа, месяца следующего за месяцем закрытия предприятия.
  4. Патентная система налогообложения. При такой системе налогообложения юридические лица не отчитываются по 3 НДФЛ вовсе, вне зависимости от деятельности в рабочем порядке или при ликвидации.
  5. Общая система налогообложения (ОСНО). Ликвидационные документы отчетности (включая 3 НДФЛ) заполняются по общим правилам и при ликвидации организации сдаются в ФНС не позднее пяти рабочих дней с момента ликвидации предприятия.

Если деятельность прекращает физическое лицо – резидент иностранного государства с одновременным покиданием страны, он обязан сдать декларацию не позднее, чем за 30 суток до выезда.

Сроки подачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или машины

Если за три календарных года, предшествующих отчетному, физическим лицом – резидентом Российской Федерации были осуществлены сделки по продаже имущества (автомобиль, квартира, земля, доля в собственности и т. д.), то декларация 3 НДФЛ подается не позднее 30 апреля отчетного года (без учета выходных и праздничных дней).

Учтите, что не всякая сделка по продаже имущества является основанием для сдачи налоговой отчетности. По действующему законодательству от уплаты налогов (и представления деклараций), освобождаются лица, числившиеся собственниками проданного имущества более трех календарных лет.

Итоги

Срок сдачи формы 3-НДФЛ для деклараирования доходов установлен на 30 апреля, следующего за отчетным годом. Если карйний срок выпадает на выходную или нерабочую дату, то он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но для отчетности за 2020 год это правило не действует и отчитаться нужно не позднее 30.04.2021, т.к. это рабочий день. За несвоевременное представление декларации налогоплательщика ждет штраф в сумме не менее 1000 руб. 

При заявлении налога к вычету определенный срок подачи 3-НДФЛ законодательно не установлен. Но налог можно вернуть лишь за последние 3 года, предшествующие году подачи декларации.

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector